№ 9244839, 29.04.2010, Kriukivskyi District Court of Kremenchuk City

Справа № 4-119/2010 р.

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

29 квітня 2010 року суддя Крюківського районного суду м.Кременчука Полтавської області ДЯДЕЧКО І.І., при секретарі Монт А.Ю., за участю прокурора Лазоренка О.В.,

розглянувши подання старшого слідчого СВ ПМ Кременчуцької обєднаної державної податкової інспекції в Полтавській області Охріменко В.Б. про проведення позапланової виїзної перевірки дотримання вимог податкового законодавства приватним підприємством «Баланс 777» м.Комсомольська, код ЄДРПОУ 33000992,

В С Т А Н О В И В :

До суду звернувся ст.слідчий СВ ПМ Кременчуцької обєднаної державної податкової інспекції в Полтавській області Охріменко В.Б. з погодженим з прокурором міста поданням, де просить винести постанову про проведення позапланової виїзної перевірки дотримання вимог податкового законодавства приватного підприємства «Баланс 777» м.Комсомольська, код ЄДРПОУ 33000992, за період з 01.01.2008 року по 22.04.2010 року, проведення якої доручити працівникам Кременчуцької ОДПІ та працівникам відділу податкової міліції Кременчуцької ОДПІ.

Свої вимоги мотивував тим, що в провадженні СВ ПМ Кременчуцької ОДПІ знаходиться кримінальна справа, порушена прокуратурою у Полтавській області у відношенні невстановлених осіб по факту створення ПП «Енерго-Кор» з метою прикриття незаконної діяльності, а саме, надання послуг по заниженню податкових зобовязань субєктам підприємницької діяльності за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.205 КК України. В ході досудового слідства встановлено, що невстановлені особи, які причетні до створення ПП «Енерго-Кор» мають відношення до створення та діяльності ТОВ «Компанія «ЄвроСтройГруп», ЄДРПОУ 35149429, яке носить ознаки фіктивності та надає послуги по заниженню податкових зобовязань субєктам підприємницької діяльності. При перевірці осіб, причетних до створення та діяльності вказаних підприємств було витребувано документи на підприємстві контрагенті ПП «Баланс 777», але документи не були надані та фактично службові особи підприємства директор ОСОБА_3 та головний бухгалтер ОСОБА_4 намагаються приховати обставини безтоварних операцій з підприємствами субпідрядниками шляхом ненадання документів. Крім того, в ході проведення оперативно-розшукових заходів було встановлено, що ПП «Баланс 777» крім вказаного підприємства використовує у своїй діяльності документи на придбання від підприємств, директора яких не мають відношення до діяльності підприємства, зокрема, ПП «Дніпро Агротехбуд регіон», ПП «Аліконт Агросервіс» та інші. В ході перевірки фактичного виконання робіт субпідрядними організаціями, відомості про участь субпідрядників ПП «Баланс 777» на обєктах робіт не підтвердилася. Вказані факти підтверджуються зібраними в ході слідчо-оперативних заходів матеріалами справи. Таким чином, в період 2007-2010 років службові особи ПП «Баланс 777» безпідставно сформували суму податкового кредиту по результатам виконання неіснуючих робіт підприємствами субпідрядниками. У слідчого маються підстави вважати, що за результатами таких дій охоронюваним державним інтересам завдано збитків у вигляді несплати податків в особливо великих розмірах. На підставі викладеного, в ході досудового слідства виникла необхідність у проведенні позапланової виїзної перевірки ПП «Баланс 777» м.Комсомольська з питань дотримання вимог податкового законодавства.

Суд, вислухавши слідчого, прокурора, який подання підтримав, приходить до висновку, що подання задоволенню не підлягає з наступних підстав:

Так, судом встановлено, що 4 серпня 2009 року прокурором Полтавської області порушено кримінальну справу за фактом створення приватного підприємства «Енерго-Кор» (код ЄДРПОУ 34879167) з метою прикриття незаконної діяльності, в результаті чого було заподіяно велику матеріальну шкоду державі, за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.205 КК України.

Підставою для порушення кримінальної справи стало те, що 19 січня 2007 року ПП «Енерго-Кор» взято на податковий облік до ДПІ у Соломянському районі м. Києва. Згідно реєстраційних документів керівником та засновником даного підприємства був ОСОБА_5, який надав пояснення про те, що ніякого відношення до реєстрації та господарської діяльності ПП «Енерго-Кор» він не мав. В грудні 2008 року вказане підприємство перереєстровано на гр.ОСОБА_6, який як і ОСОБА_5, є мешканцем Кременчука. Згідно пояснень, отриманих від ОСОБА_6 за період з червня 2008 року по червень 2009 року на його імя невстановленими особами було зареєстровано близько тридцяти підприємств, в тому числі і ПП «Енерго-Кор». Документів реєстраційної та господарської діяльності ПП «Енерго-Кор» він не підписував та ніякої діяльності від даного підприємства не вів.

Проведеними оперативно-слідчими діями виявлено, що в подальшому невстановлені особи, використовуючи особисті документи ОСОБА_5, підроблену від його імені довіреність на імя працівника ТОВ «Трейд-Оіл 5000» ОСОБА_7 та реєстраційні документи ПП «Енерго-Кор», з метою прикриття незаконної діяльності, спрямованої на ухилення від сплати податків та документального підтвердження господарських операцій, відкрили банківські рахунки в Придніпровському регіональному управлінні банку «Фінанси та Кредит» м.Комсомольська та в Кременчуцькій філії ВАТ «Кредитпромбанк» м. Кременчука, через які незаконно пройшли грошові кошти в сумі 8765577,14 гривен та 11267015,54 гривен відповідно. Податкова звітність ПП «Енерго-Кор» відправлялася поштою з м. Кременчука, при цьому вказувалася юридична адреса підприємства в м. Києві, за якою підприємство не знаходиться. Як встановлено органом досудового слідства ПП «Енерго-Кор» з моменту реєстрації по бухгалтерському та податковому обліку відображало фінансово-господарські операції з купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей, надання робіт та послуг, які не здійснювалися фактично, чим завдано збитків державі у вигляді несплати податків на суму більш ніж півтора мільйона гривен.

За правилами ст.11-1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» позаплановою виїзною перевіркою вважається перевірка, яка не передбачена в планах роботи органу державної податкової служби і проводиться за наявності певних обставин, в тому числі, якщо стосовно платника податків (посадової особи платника податків) у порядку, встановленому законом, податковою міліцією заведено оперативно-розшукову справу, у зв'язку з чим є потреба у проведенні позапланової виїзної перевірки фінансово-господарської діяльності такого платника податків.

Згідно з довідкою ВПМ Кременчуцької ОДПІ, оперативні дані, які вказані в поданні, були отримані в рамках оперативно-розшукової справи № 16-062-007/10, котра знаходиться в провадженні ВПМ Кременчуцької ОДПІ.

Враховуючи викладене з метою виявлення слідів злочину та інших речових доказів, зясування обставин злочину, суд приходить до висновку, що слід задовольнити подання та надати дозвіл на проведення позапланової виїзної перевірки дотримання вимог податкового законодавства ПП «Баланс 777». Проведення перевірки слід доручити визначеним працівникам Кременчуцької ОДПІ та ВПМ КОДПІ.

Враховуючи вищевикладене та керуючись ст.ст.22, 66 КПК України, ст.11-1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні», суд, -

П О С Т А Н О В И В:

П одання старшого слідчого СВ ПМ Кременчуцької обєднаної державної податкової інспекції в Полтавській області Охріменко В.Б. про проведення позапланової виїзної перевірки дотримання вимог податкового законодавства приватним підприємством «Баланс 777» м.Комсомольська, код ЄДРПОУ 33000992 задовольнити.

Надати дозвіл на проведення позапланової виїзної перевірки приватного підприємства «Баланс 777» (код ЄДРПОУ 33000992, адреса фактичного місцязнаходження: м.Комсомольськ, вул.Гірників, буд.9, кв.61 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2008 року по 22.04.2010 року тривалістю 10 робочих днів з 05.05.2010 року по 19.05.2010 року включно.

Проведення перевірки доручити головному ДПРІ відділу перевірок платників податків управління податкового контролю юридичних осіб Кременчуцької ОДПІ Дудник Л.С. та працівникам відділу податкової міліції Кременчуцької ОДПІ.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: І.І.Дядечко