Decision № 9186313, 07.04.2010, Avtozavodskyi District Court of Kremenchuk City

Справа: 2-2465/ 2010 р.

Р І Ш Е Н Н Я

Іменем України

07 квітня 2010 р. Автозаводський районний суд м. Кременчука Полтавської області в складі: головуючого – судді – Зємцов В.В.

при секретарі - Заніній О.В.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кременчуці справу за позовом ОСОБА_1 об’єднаної державної податкової інспекції Полтавської області до ОСОБА_2 про стягнення матеріальної шкоди, заподіяної злочином,

В С Т А Н О В И В:

25 червня 2008р. ОСОБА_1 об’єднаною державною податковою інспекцією було подано позов про стягнення з ОСОБА_2 947 106,00 грн. на відшкодування матеріальної шкоди, заподіяної вчиненим злочином.

Вироком Автозаводського районного суду міста Кременчука від 03 липня 2009р. ОСОБА_2 було визнано винним у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України, а саме, у несплаті до бюджету податку на додану вартість у сумі 179 106,00 грн. та вищевказаним вироком цивільний позов ОСОБА_1 ОДПІ на суму 947 106,00 грн. залишено без розгляду, так як заявлені вимоги виходили за межі пред’явленого мені цивільного позову після зміни в суді обвинувачення.

Не погоджуючись з вищевказаним вироком ОСОБА_1 ОДПІ було подано апеляційну скаргу з проханням змінити вирок Автозаводського районного суду м. Кременчука в частині задоволення цивільного позову та задовольнити його частково, а саме стягнути з ОСОБА_2 на відшкодування матеріальної шкоди заподіяної вчиненим злочином 179106,00 грн.

12 лютого 2010 року апеляцію представника цивільного позивача ОСОБА_1 ОДПІ було задоволено частково, а саме: вирок Автозаводського районного суду м. Кременчука від 3 липня 2009 року скасовано у частині залишення цивільного позову ОСОБА_1 ОДПІ на суму 947 106,00грн. без розгляду, а кримінальну справу направлено на новий судовий розгляд у той же суд в іншому складі суду в порядку цивільного судочинства, в іншій частині вирок було залишено без змін, тобто в частині встановлення вини.

В судовому засіданні представник ОСОБА_1 ОДП підтримав позовні вимоги та просив задовольнити цивільний позов на суму 947 106,00грн.

ОСОБА_2 та його представник заперечували проти позову та просили відмовити у його задоволенні у зв’язку з тим, що вироком Автозаводського районного суду м. Кременчука від 03 липня 2009 року його було визнано винним, як службову особу, в ухиленні від сплати податків, а саме: податку на додану вартість в розмірі 179106,00 грн. 04 червня 2008р. ОСОБА_3, яка являлась його співмешканкою, до старшого слідчого ОВС СВ ПМ ДПА у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_4 була подана заява з проханням перерахувати грошові кошти в сумі 270 000 грн., які були вилучені працівниками податкової міліції 04.04.2008р. під час огляду офісу ПП. «Пітер» за адресою: м. Кременчук, пров. Першотравневий, 4, в рахунок погашення донарахованої суми по податку на додану вартість ПП «Кременчукнафтохімсервіс» згідно акту перевірки №55/33357672/35-107 «Про результати виїзної документальної перевірки ПП «Кременчукнафтохімсервіс» (код ЄДРПОУ 33357672) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 08.02.2005р. по 31.12.2006р.» за платежем «податок на додану вартість. Тобто, ОСОБА_2 в добровільному порядку було відшкодовано матеріальні збитки державі, щодо несплати податків завдані злочином.

Суд, вислухавши пояснення всіх учасників судового засідання, вивчивши письмові матеріали справи, приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 1166 ЦК України майнова шкода, завдана неправомірними рішеннями, діями чи бездіяльністю особистим немайновим правам фізичної або юридичної особи, а також шкода завдана майну фізичної або юридичної особи, відшкодовується в повному обсязі особою, яка її завдала.

Вироком Автозаводського районного суду міста Кременчука від 03 липня 2009р. встановлено, що ОСОБА_2 працюючи директором ПП «Кременчукнафтохімзбутсервіс» (код ЄДРПОУ 33357672), тобто службовою особою суб’єкта господарювання під час здійснення фінансово-господарської діяльності, в порушення п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість», з корисливих мотивів, умисно, шляхом завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, незаконно включив до складу податкового кредиту суми ПДВ по податковим накладним з реквізитами СПД, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Товассо» (код ЄДРПОУ 32946131), ПП. «Нафтохімзбут» (код ЄДРПОУ 32429782). Дані дії ОСОБА_2 призвели до несплати до бюджету податку на додану вартість у сумі 179 106,00 грн.

Матеріалами кримінальної справи підтверджується той факт, що на підставі заяви співмешканки ОСОБА_2 ОСОБА_3 (т. 12 арк. 181), під час досудового слідства, старшим слідчим ОВС СВ ПМ ДПА у Полтавській області майором податкової міліції ОСОБА_4 було винесено постанову від 04.06.2008р. про перерахунок грошових коштів в сумі 270 000 грн., які були вилучені працівниками податкової міліції 04.04.2008р. під час огляду офісу ПП «Пітер» за адресою: м. Кременчук, пров. Першотравневий, 4, на рахунок УДК у м. Кременчуці Полтавської області (МФО 831019) - 31111029700008 в рахунок погашення завданої державі матеріальної шкоди ОСОБА_2 донарахованої суми по податку на додану вартість ПП «Кременчукнафтохімсервіс» згідно акту перевірки №55/33357672/35-107 «Про результати виїзної документальної перевірки ПП «Кременчукнафтохімсервіс» (код ЄДРПОУ 33357672) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 08.02.2005р. по 31.12.2006р.» за платежем «податок на додану вартість».

06 червня 2008р. платіжним дорученням №731 (т. 12 арк. 193) перераховано ці 270 000грн. в рахунок погашення завданої державі матеріальної шкоди ОСОБА_2 на рахунок УДК у м. Кременчуці Полтавської області (МФО 831019) – 31111029700008.

Враховуючи вищевикладене, суд дійшов висновку, що позов не підлягає задоволенню, оскільки, відповідачем – ОСОБА_2 повністю відшкодовано шкоду завдану державі шляхом незаконного включення до складу податкового кредиту суми ПДВ по податковим накладним з реквізитами СПД, які мають ознаки фіктивності: ТОВ «Товассо» (код ЄДРПОУ 32946131), ПП. «Нафтохімзбут» (код ЄДРПОУ 32429782) в сумі 179 106,00 грн.

Керуючись ст. ст. 16, 23, 1166 ЦК України, ст. ст. 14, 57 – 59, 208, 209, 212, 215, 218, 223 ЦПК України,

В И Р І Ш И В:

В задоволенні позову ОСОБА_1 об’єднаної державної податкової інспекції Полтавської області відмовити повністю.

Рішення може бути оскаржене до Апеляційного Суду Полтавської області через Автозаводський районний суд м. Кременчука шляхом подачі в 10-денний строк з дня проголошення рішення заяви про апеляційне оскарження і подання після цього протягом 20 днів апеляційної скарги, з подачею її копії до апеляційної інстанції або в порядку ч. 4 ст. 295 ЦПК України.

Суддя: