№ 9162867, 11.09.2009, Shevchenkivskyi District Court of Kyiv City

Справа №4-2300/09

ПОСТАНОВА

11 вересня 2009 року суддя Шевченківського районного суду м. Києва Ганечко О.М., розглянувши подання старшого слідчого з ОВС СУ ПМ ДПА України Мойсеєнка В.В. про накладення арешту на грошові кошти ВАТ по газопостачанню та газифікації "Кіровоградгаз", -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СУ ПМ ДПА України Мойсеєнко В.В. за згодою заступника Генерального прокурора України направив до суду подання, в якому просить накласти арешт на грошові кошти ВАТ по газопостачанню та газифікації "Кіровоградгаз", ЄДРПОУ 03365222, адреса: м. Кіровоград, вул. Володарського, 67, які знаходяться та можуть надійти на рахунки №2600005581, 2600715581, що відкриті в Акціонерному банку "Кліринговий дім", МФО 300647, адреса: м. Київ, вул. Борисоглібська, 5 літера А, в сумі, яка не перевищує 7 910 438 грн., зупинити видаткові операції по зазначених рахунках в сумі, яка перевищує 7 910 438 грн., арештовані кошти в сумі 7 910 438 грн. передати на відповідальне зберігання службовим особам Акціонерного банку "Кліринговий дім", МФО 300647, адреса: м. Київ, вул. Борисоглібська, 5 літера А та надати Слідчому управлінню ПМ ДПА України виписку банку про арештовані 7 910 438 грн. і місце (рахунок) їх зберігання, оскільки Слідчим управлінням ПМ ДПА України проводиться досудове слідство по обвинуваченню Голови правління ВАТ "Житомиргаз" ОСОБА_2, головного бухгалтера даного товариства ОСОБА_3, фінансового консультанта ТОВ "Доминант-Юг", ТОВ "Юса", ПСП "Агрофірма "Дукат" ОСОБА_4, фінансового консультанта ТОВ "Тіфєрєт" ОСОБА_5, директора ТОВ "Дружба" ОСОБА_6, Голови правління ВАТ "Кіровоградгаз" ОСОБА_7 та начальника управління фінансів і контролю витрат даного товариства ОСОБА_8 у вчиненні злочинів, передбачених ч.3 ст. 212, ч.5 ст. 27 - ч.3 ст. 212 КК України.

Проведеним по кримінальній справі досудовим слідством встановлено, що службові особи ВАТ "Житомиргаз" ОСОБА_2, ОСОБА_3 та службові особи ВАТ "Кіровоградгаз" ОСОБА_7 та ОСОБА_8 маючи на меті ухилитись від сплати податку на додану вартість, вступили в злочинну змову з ОСОБА_4 та ОСОБА_5, задля досягнення такої мети.

Зазначена змова полягала у тому, що у 2005 року ОСОБА_4 запропонував ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_7 та ОСОБА_8 використати у фінансово-господарської діяльності ввірених їм товариств злочинну схему, направлену на незаконне зменшення сплати до державного бюджету податку на додану вартість шляхом безпідставного формування податкового кредиту по податку на додану вартість. При цьому ОСОБА_4 довів до них суть дії злочинної схеми та її наслідки у вигляді зменшення податкових зобов'язань з податку на додану вартість.

ОСОБА_4 та ОСОБА_5 відповідно до розробленої схеми та на- виконання попередньої домовленості з ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_7 та ОСОБА_8 створили документальну видимість придбання ВАТ "Житомиргаз" сільгосппродукції (горіху волоського, насіння гарбузового, тощо) у ТОВ "Юса" та ПСП "Агрофірма "Дукат", в результаті чого ВАТ "Житомиргаз" незаконно сформувало податковий кредит з ПДВ в сумі 4 706 328 грн., а ВАТ "Кіровоградгаз" незаконно сформувало податковий кредит з ПДВ в сумі 7 910 438 грн.

Дослідженням походження сільгосппродукції і ПДВ, яким скористувались службові особи ВАТ "Житомиргаз" та ВАТ "Кіровоградгаз" встановлено, що ОСОБА_4 та ОСОБА_5 діючи від імені ТОВ "Юса" та ПСП "Агрофірма "Дукат" створили документальну видимість придбання сільгосппродукції у підприємств ТОВ "Урожай Україна", ТОВ "Злагода ЛТД плюс", ТОВ "Стімекс", ТОВ "Вектор ЛТД", ТОВ "Хесед Трейдінг", ТОВ "Малькут-М", ТОВ "Гарданс", ТОВ "Герметі-С", які в свою чергу нібито придбали її у підприємств-сільгоспвиробників ТОВ "Дружба", ФГ "Ніка" та ПП "Бобринець-Агро".

Слідством встановлено та доведено, що:

- службові особи ТОВ "Дружба", ФГ "Ніка" та ПП "Бобринець-Агро" зазначену вище сільгосппродукцію не вирощували і відповідно ні кому не реалізовували, а лише складали та видавали первинні документи, в які зі слів ОСОБА_4 та ОСОБА_5 вносили завідомо неправдиві відомості про дату проведення господарських операцій, номенклатуру товарів, їх кількість, ціну поставки без врахування податку та загальну суму коштів, що підлягає сплаті з урахуванням податку;

- директори ТОВ "Юса", ПСП "Агрофірма "Дукат" ОСОБА_9 та ОСОБА_10 сільгосппродукцію ні у кого не придбавали, на ВАТ "Житомиргаз" та на інші підприємства не поставляли, первинні документи не підписували;

- підписи в податкових накладних ТОВ "Юса", виконані не ОСОБА_9;

- підписи в податкових накладних ПСП "Агрофірма "Дукат" виконані не ОСОБА_10;

- службові особи ТОВ "Урожай Україна", ТОВ "Злагода ЛТД плюс", ТОВ "Стімекс", ТОВ "Вектор ЛТД" ТОВ "Хесед Трейдінг", ТОВ "Малькут-М", ТОВ "Гарданс", ТОВ "Герметі-С", фактично ні якого відношення до здійснення фінансово-господарських операцій, не мають.

За результатами документального оформлення зазначених вище операцій, службові особи ВАТ "Житомиргаз", в порушення вимог пп. 7.4.1, пп. 7.4.5 п.7.4 ст. 7 Закону України від 03.04.1997р. №168/97-ВР "Про податок на додану вартість" із змінами та доповненнями, за період з 01.10.2006 року по 30.09.2007, безпідставно включили до складу податкового кредиту податок на додану вартість в сумі 4 706 328 грн., який виник при документальному оформленні операцій з придбання сільгосппродукції у ТОВ "Юса", ПСП "Агрофірма "Дукат" що призвело до заниження податкового зобов'язання з ПДВ на загальну суму 4 615 102 грн.

За результатами документального оформлення зазначених вище операцій, службові особи ВАТ "Кіровоградгаз", в порушення вимог пп. 7.4.5 п.7.4 ст. 7 Закону України від 03.04.1997р. №168/97-ВР "Про податок, на додану вартість" із змінами та доповненнями, безпідставно включили до складу податкового кредиту у деклараціях з податку на додану вартість за період з 01.01.2006 року по 30.06.2007, ПДВ в сумі 7 910 438 грн., що призвело до заниження податкового зобов'язання з податку на додану вартість на суму 7 910 438 грн.

З урахуванням зазначеного, фактична шкода, яка завдана державі, у вигляді ненадходження ПДВ до бюджету по результатах діяльності ВАТ "Кіровоградгаз" за січень 2006 - червень 2007 року, склала 7 910 438 грн., що в 5 000 разів і більше перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, який дорівнює встановленій соціальній пільзі і є особливо великим розміром.

Таким чином, Голова правління ВАТ "Кіровоградгаз" ОСОБА_7 та начальник управління фінансів і контролю витрат ОСОБА_8 будучи службовими особами підприємства, своїми діями умисно ухилились від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто вчинили злочини, передбачені ч.2 ст. 28, ч.3 ст. 212 КК України.

Відповідно до ст. 125 КПК України, слідчий з своєї ініціативи зобов'язаний вжити заходів до забезпечення можливого в майбутньому цивільного позову, склавши про це постанову. Зазначене забезпечення, як вбачається зі змісту ст. 126 КПК України, провадиться шляхом накладення арешту на вклади, цінності та інше майно обвинуваченого, підозрюваного або осіб, які несуть за законом матеріальну відповідальність за його дії. Згідно зі ст. 1172 Цивільного кодексу України, юридична особа відшкодовує шкоду, завдану їхнім працівником під час виконання ним своїх службових обов'язків. Збитки ж державі (шкода) у зазначеній кримінальній справі завдані внаслідок злочинних дій Голови правління ОСОБА_7 під час виконання ним своїх службових обов'язків. Тобто у даному випадку юридична особа - ВАТ "Кіровоградгаз" є особою, яка несе за законом матеріальну відповідальність за дії підозрюваного ОСОБА_7

Слідством встановлено, що службовими особами ВАТ "Кіровоградгаз" відкрито рахунок №2600005581, 2600715581 в Акціонерному банку "Кліринговий дім", МФО 300647, адреса: м. Київ, вул. Борисоглібська, 5 літера А, через які товариство здійснює фінансово-господарські розрахунки зі своїми контрагентами.

З метою відшкодування в подальшому спричинених державі збитків, забезпечення можливих у майбутньому цивільних позовів, виникла необхідність у накладенні арешту на грошові кошти, що знаходяться або можуть надійти на рахунки №2600005581, 2600715581, які відкрито ВАТ по газопостачанню та газифікації "Кіровоградгаз", ЄДРПОУ 03365222, в Акціонерному банку "Кліринговий дім", МФО 300647.

Іншим способом забезпечити відшкодування в подальшому спричинених державі збитків, забезпечити задоволення можливих заявлених цивільних позовів, ніж накласти арешт на грошові кошти, що знаходяться або можуть надійти на рахунки №2600005581, 2600715581, які відкрито ВАТ по газопостачанню та газифікації "Кіровоградгаз", ЄДРПОУ 03365222, в Акціонерному банку "Кліринговий дім", МФО 300647, не є можливим.

Відповідно до ст. 59 Закону України "Про банки і банківську діяльність" №2121-111 від 07.12.2000, арешт на грошові кошти суб'єктів господарювання накладаються виключно на підставі рішення суду, зупинення видаткових операцій за рахунками юридичних або фізичних осіб здійснюється відповідно до законів України на підставі рішення суду.

В наданих суду матеріалах кримінальної справи відсутні відомості про вжиття слідчим заходів, передбачених ст. 126 КПК України, та про неможливість виконання вжитих ним заходів.

Посилання слідчого на неможливість іншим способом забезпечити відшкодування в подальшому спричинених державі збитків, забезпечення задоволення можливих цивільних позовів, ніж накласти арешт на грошові кошти, що знаходяться в установі банку, матеріалами справи не підтверджені.

Крім того, відповідно до ст. 126 КПК України за рішенням суду проводиться виключно накладення арешту на вклади обвинуваченого чи підозрюваного або осіб, які несуть за законом матеріальну відповідальність за його дії.

При таких обставинах підстави для задоволення подання відсутні. Керуючись ст.ст. 125 126 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

в задоволенні подання старшого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА України про накладення арешту на грошові кошти ВАТ по газопостачанню та газифікації "Кіровоградгаз" в АБ „Кліринговий Дім" відмовити

На постанову протягом трьох діб з дня її винесення прокурором може бути подана апеляція до Апеляційного суду м. Києва.