Court ruling № 90653785, 27.07.2020, Siverskodonetsk City Court of Luhansk Oblast (until 25.04.2025 - Sievierodonetsk City Court of Luhansk Oblast)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/3615/2020

Справа № 428/5924/20

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 липня 2020 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Посохов І.С., за участю секретаря судового засідання Колядінцевої П.В., старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області старшого лейтенанта податкової міліції Донченка В.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області старшого лейтенанта податкової міліції Донченка В.В., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Ковальовим Д.В., про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32019130000000010 від 02.08.2019,

ВСТАНОВИВ:

24.07.2020 до слідчого судді Сєвєродонецького міського суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області старшого лейтенанта податкової міліції Донченка В.В., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Ковальовим Д.В., про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32019130000000010 від 02.08.2019.

У клопотанні слідчого зазначено, що у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області перебувають матеріали кримінального провадження № 32019130000000010, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 02.08.2019, за фактом того, що службові особи публічного акціонерного товариства «Луганськтепловоз» (код ЄДРПОУ 05763697) в період з жовтня 2018 року по березень 2019 року ухилились від сплати податку на доходи фізичних осіб у великих розмірах, а саме на суму 3 279 524,1 грн. та військового збору на суму 286 984,45 грн., всього на суму 3 566 508,86 грн.

Установлено, що фахівцями Управління податків і зборів фізичних осіб ГУ ДФС у Луганській області проведено документальну позапланову невиїзну перевірку ПАТ «Луганськтепловоз» (код ЄДРПОУ 05763797) з питань правильності нарахування, повноти та своєчасності сплати податку на доходи фізичних осіб та військового збору за період з 01.04.2016 року по 31.03.2019 року.

Під час перевірки встановлені порушення службовими особами ПАТ «Луганськтепловоз» норм ч. 1 ст. 2 Кодексу законів про працю України від 10.02.1971 року, ст. 21, 22, 24 Закону України «Про оплату праці» від 24.03.1995 № 108/95-ВР, в частині виплати заробітної плати на користь найманих працівників підприємства з порушеннями визначених термінів, заборгованість за якою станом на 31.03.2019 року складає суму 15 498 362,18 грн., що виникла за період з жовтня 2016 року по лютий 2019 року.

В результаті вказаних дій, в період з жовтня 2018 року по березень 2019 року, службові особи ПАТ «Луганськтепловоз» (код ЄДРПОУ 05763797), в порушення пп.168.1.5 п.168.1 ст.168, абз. А) п.171.2 ст. 172, абз. А) п.176.2 ст.176 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), шляхом не перерахування сум нарахованого податку на доходи фізичних осіб, які підлягають обов`язковому перерахуванню до бюджету у строки у відповідності до вимог діючого законодавства (Податок на доходи фізичних осіб підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету під час виплати оподатковуваного доходу єдиним платіжним документом. Якщо оподаткований дохід нараховується податковим агентом, але не виплачується (не надається) платнику податків, та податок на доходи фізичних осіб, який підлягає утриманню з такого нарахованого доходу, підлягає перерахуванню до бюджету податковим агентом у строки, встановлені цим кодексом для місячного податкового періоду. Відповідальною особою за нарахування, утримання та сплату (перерахування) до бюджету податку на доходи фізичних осіб є податковий агент - для оподаткування доходів з джерела їх походження в України. Податковий агент зобов`язаний своєчасно та повністю перераховувати до бюджету податок на доходи фізичних осіб, який виплачується на користь платника податків та підлягає оподаткуванню до або одночасно з такою виплатою за її рахунок), ухилились від сплати податку на доходи фізичних осіб на загальну суму 3 279 524,41 грн.

Також під час перевірки встановлено, що в період з жовтня 2018 року по березень 2019 року, службові особи ПАТ «Луганськтепловоз» (код ЄДРПОУ 05763797), в порушення пп. 1.4 та 1.6 п. 16-1 розділу ХХ Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), а також пп.168.1.5 п.168.1 ст.168, абз. А) п.171.2 ст. 172, абз. А) п.176.2 ст.176, в результаті не перерахування сум нарахованого військового збору, які підлягають обов`язковому перерахуванню до бюджету у строки у відповідності до вимог діючого законодавства, ухилились від сплати військового збору на загальну суму 286 984,45 грн.

Загальна сума ухилення від сплати податків та зборів за період з жовтня 2018 року по березень 2019 року складає суму 3 566 508,86 грн.

Вищевказаний факт підтверджено актом документальної позапланової невиїзної перевірки Управління податків та зборів з фізичних осіб ГУ ДФС у Луганській області від 31.05.2019 № 314/12-32-13-05/05763797 та податковими повідомленнями-рішеннями від 14.06.2019 №000263105 (щодо збільшення суми грошового зобов`язання з податку на доходи фізичних осіб) та від 14.06.2019 № 0002641305 (щодо збільшення суми грошового зобов`язання з військового збору).

У кримінальному провадженні жодній особі про підозру не повідомлялось.

У ході досудового розслідування виконано такі процесуальні дії, спрямовані на перевірку всіх версій:

08.08.2019 року до Сєвєродонецького міського суду спрямовано клопотання про тимчасовий доступ до банківської тамємниці (до АТ «ПриватБанк»), 09.10.2019 року здійснено тимчасовий доступ.

08.08.2019 року до Сєвєродонецького міського суду спрямовано клопотання про тимчасовий доступ до банківської тамємниці (до АТ «РайфайзенанкАваль») 09.10.2019 року здійснено тимчасовий доступ.

08.08.2019 року до Сєвєродонецького міського суду спрямовано клопотання про тимчасовий доступ до банківської тамємниці (до АТ «Альфа Банк») 09.10.2019 року здійснено тимчасовий доступ.

08.08.2019 року до Сєвєродонецького міського суду спрямовано клопотання про тимчасовий доступ до банківської тамємниці (до АТ «Укрсимбанк») 09.10.2019 року здійснено тимчасовий доступ.

09.08.2019 спрямовано лист до директора ПАТ «Луганськтепловоз» з метою отримання документів, що слугували підставою для перевірки ГУ ДФС. Відповідь не надходила.

09.08.2019 спрямовано лист до ГУ ДФС у Луганській області з метою отримання документів, що слугували підставою для перевірки ПАТ «Луганськтепловоз». Відповідь отримана 16.10.2019 року.

23.09.2019 отримано ухвали Сєвєродонецького міського суду про тимчасовий доступ до банківської таємниці.

24.09.2019 направлено ухвалу про тимчасовий доступ до банківської таємниці до Альфа Банку.

24.09.2019 направлено ухвалу про тимчасовий доступ до банківської таємниці до Райффайзен Банку.

24.09.2019 направлено ухвалу про тимчасовий доступ до банківської таємниці до ВТБ-БАНК.

24.09.2019 направлено ухвалу про тимчасовий доступ до банківської таємниці до Укрексімбанку.

17.10.2019 тимчасовим доступом вилучено виписки з рахунку ПАТ «Луганськтепловоз» у ВТБ-БАНК.

17.10.2019 тимчасовим доступом вилучено виписки з рахунку ПАТ «Луганськтепловоз» у Укрексімбанку.

17.10.2019 тимчасовим доступом вилучено виписки з рахунку ПАТ «Луганськтепловоз» у Райффайзен Банку.

17.10.2019 тимчасовим доступом вилучено виписки з рахунку ПАТ «Луганськтепловоз» у Альфа Банку.

11.11.2019 спрямовано запит до Головного центру обробки спеціальної інформації Державної прикордонної служби України з метою встановлення факту перетину державного кордону директором ПАТ «Лугансьтепловоз» ОСОБА_1 . Відповідь надійшла 05.12.2019, згідно якої ОСОБА_1 державний кордон та лінію розмежування не перетинав.

13.11.2019 спрямовано доручення до О/У ГУ ДФС з метою встановлення місцезнаходження директора ПАТ «Луганськтепловоз» ОСОБА_1 (Відповідь не надходила)

21.11.2019 спрямовано запит до ГУ ДФС в Луганській області з метою отримання довідки про стан заборгованості ПАТ «Луганськтепловоз» по податку на доходи фізичних осіб. (Відповідь надійшла 26.12.2019 року)

26.11.2019 допитано у якості свідка начальника відділу контрольно-перевірочної роботи юридичних осіб управління податків та зборів з фізичних осіб ГУ ДПС у Луганській області ОСОБА_2 , стосовно документальної невиїзної перевірки ПАТ «Луганськтепловоз».

27.11.2019 допитано у якості свідка начальника відділу надходжень та видатків УДКСУ м. Сєвєродонецька у Луганській області ОСОБА_3 , стосовно документальної невиїзної перевірки ПАТ «Луганськтепловоз».

03.12.2019 допитано у якості свідка заступника начальника відділу моніторингу доходів та обліку платежів Сєвєродонецького управління ГУ ДПС у Луганській області, стосовно документальної невиїзної перевірки ПАТ «Луганськтепловоз».

12.12.2019 спрямовано лист до Луганського НДЕКЦ МВС України з метою уточнення дат виконання економічної експертизи.

08.01.2020 року матеріали кримінального провадження спрямовано до Луганського НДЕКЦ МВС України з метою проведення судової економоічної експертизи.

19.03.2020 року спрямовано лист до ПАТ «Лугансктепловоз» з метою отримання документів для проведення судової економічної експертизи. Відповідь не надходила.

30.04.2020 року матеріали кримінального провадження спрямовано до Донецького НІСЕ Міністерства юстиції України з метою проведення судової економоічної експертизи.

11.05.2020 року до Сєвєродонецького міського суду Луганської області спрямовано клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, а саме, про отримання копій заяв про отримання соціальної пільги співробітниками ПАТ «Луганськтепловоз». На даний час ухвали не отримані.

11.05.2020 року до Сєвєродонецького міського суду Луганської області спрямовано клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, а саме, про отримання копій посадових обов`язків та наказу про призначення директора ПАТ «Луганськтепловоз». На даний час ухвали не отримані.

08.06.2020 року спрямовано постанову про призначення судової економічної експертизи до Донецького НІСЕ для проведення експертизи.

Упродовж розслідування кримінального провадження витребувались та аналізувались отримані документи.

Строк досудового розслідування у зазначеному кримінальному провадженні закінчується 02.08.2020, але для встановлення всіх обставин вчинення кримінального правопорушення та встановлення осіб причетних до його вчинення необхідно строк не менше 3 місяців.

У клопотанні слідчого ставиться питання про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019130000000010 від 02.08.2019, на 3 місяці, тобто до 02.10.2020.

У судовому засіданні слідчий Донченко В.В. підтримав клопотання, підтвердив доводи, викладені у клопотанні на його обґрунтування, просив його задовольнити та продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32019130000000010 від 02.08.2019 на 3 місяці, тобто до 02 жовтня 2020 року.

Вислухавши слідчого, дослідивши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя дійшов наступних висновків.

У судовому засіданні встановлено, що 02.08.2019 органом досудового розслідування до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення за попередньою кваліфікацією за ч. 1 ст. 212 КК України.

Про підозру у вказаному кримінальному провадженні нікому не повідомлено.

Відповідно до ч. 4 ст. 12 КК України кримінальне правопорушення, яке передбачене ч. 1 ст. 212 КК України і розслідується у даному кримінальному провадженні, є нетяжким злочином, а дванадцятимісячний строк їх досудового розслідування спливає 02.08.2020.

В судовому засіданні з матеріалів доданих до клопотання, а також пояснень слідчого встановлено, що закінчити досудове розслідування до вказаного строку не виявляється можливим, оскільки в ході досудового розслідування необхідно провести ряд процесуальних та слідчих дій, а саме: отримати результати судово-економічних експертиз, тимчасових доступів до речей і документів.

Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань про кримінальне правопорушення до дня повідомлення особі про підозру становить: дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину.

Відповідно до ч. 4 ст. 12 КК України зазначене кримінальне правопорушення відноситься до категорії нетяжких злочинів, за вчинення якого передбачено покарання у виді штрафу від трьох тисяч до п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.

Відповідно до ч. 1 ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.

Отже, враховуючи, що на даний час не здійснено ряд слідчих (розшукових) дій та жодній особі не повідомлено про підозру у даному кримінальному провадженні, слідчий суддя вважає, що строк досудового розслідування має бути продовжений на 3 (три) місяці, тобто до 02.10.2020 року.

Керуючись ст. 110, 219, 294, 295-1, 369-372 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області старшого лейтенанта податкової міліції Донченка В.В., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Ковальовим Д.В., про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32019130000000010 від 02.08.2019 задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування до повідомлення особі про підозру у кримінальному провадженні, внесеному 02.08.2019 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019130000000010, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, на 3 (три) місяці, тобто до 02.10.2020.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя І. С. Посохов