Decision № 9001568, 23.10.2008, Zavodskyi District Court of Luhansk City (until 25.04.2025 - Leninskyi District Court of Luhansk City)

Справа № 2 «О» - 664/08р.

РІШЕННЯ

ім'ям України

23 жовтня 2008 року місцевий суд Ленінського району міста Луганська в складі:

головуючого - судді Таранової О.П. при секретарі - Салмановій А.С.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Луганську цивільну справу за заявою ДПІ у Лутугінському районі Луганської області про розкриттям банком інформації, яка містить банківську таємницю; зацікавлені особи: суб'єкт підприємницької діяльності - фізична особа ОСОБА_1, ВАТ «ОСОБА_2 Аваль» в особі Луганської обласної дирекції, -

ВСТАНОВИВ

Заявник звернувся до суду з даною заявою, в якій просить суд зобов'язати Луганську обласну дирекцію ВАТ «ОСОБА_2 Аваль» розкрити та надати йому інформацію, яка містить банківську таємницю, стосовно відомостей про обсяг та обіг коштів, з вказівкою контрагентів та призначення платежу, на рахунку суб'єкта підприємницької діяльності - фізичної особи ОСОБА_1 № НОМЕР_1 за період з 24.09.2005 року по 24.09.2008 року.

В обґрунтування заявник зазначив, що постановою Луганського окружного адміністративного суду від 05.06.2008 року № 2а-7420/08 припинено підприємницьку діяльність суб'єкта господарської діяльності - фізичної особи ОСОБА_1, з підстав неподання протягом року органам державної податкової служби податкових декларацій, документів фінансової звітності відповідно до закону.

Суб'єкт підприємницької діяльності - фізична особа ОСОБА_1 знаходиться на обліку в ДШ в Лутугінському районі, як платник єдиного податку з 24.11.2006 року.

Згідно п.6 ст. 11-1 Закону України «Про державну податкову службу України» від 04.12.1990 року у разі реорганізації (ліквідації) підприємства податковим органом проводиться позапланова документальна перевірка платника податків.

Суб'єкт підприємницької діяльності - фізична особа ОСОБА_1 має поточний рахунок № НОМЕР_1 відкритий 05.02.2007 року в Луганській обласній дирекції ВАТ «ОСОБА_2 Аваль», МФО 304007, код ЄДРПОУ 24197094.

Для того щоб встановити достовірність дотримання останнім податкового законодавства, необхідно одержати від банку в якому обслуговується вищевказаний суб'єкт господарювання, інформацію про обсяг та обіг коштів на поточному рахунку № НОМЕР_1 в Луганській обласній дирекції ВАТ «ОСОБА_2 Аваль», МФО 304007, код ЄДРПОУ 24197094.

У судовому засіданні представник заявника доводи заяви підтримав в повному обсязі та просив суд їх задовольнити.

Представник зацікавленої особи Луганської обласної дирекції ВАТ «ОСОБА_2 Аваль» у судовому засіданні вимоги заяви визнав частково.

Представник зацікавленої особи суб'єкта підприємницької діяльності - фізичної особи ОСОБА_1 в судове засідання не з'явився, причин неявки суд не повідомив, хоча належним чином був повідомлений про дату, час та місце судового засідання.

Суд, дослідивши матеріали справи, вважає, що заява не підлягає задоволенню і з наступних підстав.

Відповідно до ст. 60 Закону України "Про банки та банківську діяльність" від 07.12.2000 року інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносини з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої , може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема, є: відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі

стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

Відповідно до п. 4 ст. 62 Закону України "Про банки та банківську діяльність" інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками органам Державної податкової служби України на їх письмову вимогу з питань оподаткування або валютного контролю стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи - суб'єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу.

Відповідно до п. 5 ст. 11 Закону України "Про Державну податкову службу в Україні", податкові органи мають право одержувати безоплатно від установ Національного банку України та комерційних банків відомості про обсяг та обіг коштів на рахунках на підставі рішення суду".

Відповідно до ст. 1076 ЦК України, інформація про операції та рахунки може бути надана тільки самим клієнтам та їх представникам. Іншим особам, в тому числі органам державної влади, їх посадовим або службовим особам, така інформація може бути надана виключно у випадках та в порядку, встановленому законом про банки та банківську діяльність.

Відповідно до ст. 288 ЦПК України в заяві до суду про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичної або фізичної особи має бути зазначено, серед іншого, обґрунтування необхідності та обставин, за яких вимагається розкрити інформацію, що містить банківську таємницю, щодо особи, із зазначенням положень законів, які надають відповідні повноваження, або прав та інтересів, які порушено; обсяги /межі розкриття/ інформації, яка містить банківську таємницю, щодо особи та мету її використання.

Судом встановлено, ДШ в Лтугінському районі Луганської області звернулася до суду із заявою про розкриття інформації що містить банківську таємницю, стосовно відомостей про обсяг та обіг коштів, з вказівкою контрагентів та призначення платежу, на рахунку суб'єкта підприємницької діяльності - фізичної особи ОСОБА_1 № НОМЕР_1 за період з 24.09.2005 року по 24.09.2008 року. Заявник зазначив, що постановою Луганського окружного адміністративного суду від 05.06.2008 року № 2а-7420/08 припинено підприємницьку діяльність суб'єкта господарської діяльності - фізичної особи ОСОБА_1, з підстав неподання протягом року органам державної податкової служби податкових декларацій, документів фінансової звітності відповідно до закону. Суб'єкт підприємницької діяльності - фізична особа ОСОБА_1 знаходиться на обліку в ДШ в Лутугінському районі, як платник єдиного податку з 24.11.2006 року. Згідно п.6 ст. 11-1 Закону України «Про державну податкову службу України» від 04.12.1990 року у разі реорганізації (ліквідації) підприємства податковим органом проводиться позапланова документальна перевірка платника податків. Суб'єкт підприємницької діяльності - фізична особа ОСОБА_1 має поточний рахунок № НОМЕР_1 відкритий 05.02.2007 року в Луганській обласній дирекції ВАТ «ОСОБА_2. Аваль», МФО 304007, код ЄДРПОУ 24197094. Для того щоб встановити достовірність дотримання останнім податкового законодавства, необхідно одержати від банку в якому обслуговується вищевказаний суб'єкт господарювання, інформацію про обсяг та обіг коштів на поточному рахунку № НОМЕР_1 в Луганській обласній дирекції ВАТ «ОСОБА_2 Аваль», МФО 304007, код ЄДРПОУ 24197094.

На час звернення до суду з даною заявою про розкриття банківської таємниці, планову /позапланову/ виїзну або документальну перевірку ДПІ у Лутугінському районі не провадила і не провадить, тому заявник вимагає розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю без підстав та повноважень, визначених законом.

Відповідно до ч. 2 ст. 290 ЦПК України, якщо під час судового розгляду буде встановлено f що заявник вимагає розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю, щодо юридичної або фізичної особи без підстав та повноважень, визначених законом, то суд ухвалює рішення про відмову в задоволенні заяви.

На підставі наведеного, керуючись ст. ст. 288, 290 ЦПК України, ст. ст. 60, 62 Закону України "Про банки та банківську діяльність", ст. 11 Закону України "Про Державну податкову службу в України", суд, -

ВИРІШИВ:

В задоволенні заяви Державної податкової інспекції у Лутугінському районі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю відмовити за необґрунтованістю.

Рішення набирає законної сили після закінчення десятиденного строку на апеляційне оскарження.

Рішення може бути оскаржено в апеляційному суді Луганської області через районний суд протягом десяти днів з дня його проголошення.