Court ruling № 89775472, 09.06.2020, Sykhivskyi District Court of Lviv City

Справа № 464/2978/20

пр.№ 1-кс/464/877/20

У Х В А Л А

05 червня 2020 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , з участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання про проведення обшуку,

у с т а н о в и в :

Старший слідчий з ОВС третього відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 під час досудового розслідування кримінального провадження звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором у кримінальному провадженні прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Львівської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку.

Заслухавши думку слідчого в підтримку клопотання, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно зіст.223 КПК Українипідставами для проведення слідчої дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.

Відповідно до ч.1 ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного 31 січня 2020 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32020140000000012 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Згідно з витягом за матеріалами ОУ ГУ ДФС у Львівській області, скерованих супровідним листом № 56/7/21.6-05, службові особи ТОВ «Оксфорд Медікал Захід» (код ЄДРПОУ 37398906) в період 2018 року шляхом невідображення в бухгалтерському та податковому обліку доходу за надані медичні послуги ухилились від сплати податку на прибуток підприємства в сумі 7826796,72 гривень, що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

У клопотанні слідчий просить провести обшук приміщень за адресою: м.Тернопіль, пр.С.Бандери, 41 з метою виявлення та вилучення первинних фінансово-господарських документів ТОВ «Оксфорд Медікал Захід» (код ЄДРПОУ 37398906), ТОВ «Оксфорд Медікал Прикарпаття» (код ЄДРПОУ 38712895), ТОВ «Оксфорд Медікал Тернопіль» (код ЄДРПОУ 39788944), ТОВ «Оксфорд Медікал Буковина» (код ЄДРПОУ 42086017) щодо наданих медичних послуг в період 2018-2020 років фізичним особам за готівкові кошти без їх відображення в податковій звітності; інформації в електронному вигляді про медичні послуги, їх вартість, надані фізичним особам за готівкові кошти; чорнові записи в паперовій та електронній формах на відповідних носіях щодо наданих медичних послуг ТОВ «Оксфорд Медікал Захід» (код ЄДРПОУ 37398906), ТОВ «Оксфорд Медікал Прикарпаття» (код ЄДРПОУ 38712895), ТОВ «Оксфорд Медікал Тернопіль» (код ЄДРПОУ 39788944), ТОВ «Оксфорд Медікал Буковина» (код ЄДРПОУ 42086017) фізичним особам за готівкові кошти без їх відображення в податковій звітності, не облікованих (не задекларованих) готівкових коштів та цінностей здобутих злочинним шляхом, що можуть мати силу доказів у справі і вказувати на місцезнаходження всіх учасників злочинної діяльності. За даною адресою ТОВ «Оксфорд Медікал Тернопіль» (код ЄДРПОУ 39788944) перебуває на податковому обліку.

За умовами ч.5 ст.234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи;

5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Доводи клопотання обґрунтовуються наступними доказами: повідомленням про виявлення кримінального правопорушення без дати начальника ОУ ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_5 , висновком-дослідженням фінансово-господарської діяльності, складеним ст.о/у з ОВС ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_6 , рапортом про виявлення кримінального правопорушення без дати заступника начальника ОУ начальника ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_7 , рапортами від 03 лютого 2020 року та 11 березня 2020 року ст./у з ОВС ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_8 , відомостями про право власності.

Вказані документи ОУ ГУ ДФС у Львівській області складені зацікавленими особами, які не можуть бути об`єктивними, а тому за відсутності будь-яких інших доказів, не можуть бути достатніми підставами вважати, що вчинено кримінальне правопорушення за ч.3 ст.212 КК України, а також, що відшукувані речі та документи знаходяться у приміщенні за адресою: м.Тернопіль, пр.С.Бандери, 41, а відомості у них можуть бути доказами під час судового розгляду. При цьому у встановленому законом порядку факт ухилення від сплати податку на прибуток підприємства в особливо великих розмірах жодними доказами не підтверджено. Відкриті та доступні відомості з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань, який ведеться у відповідності із Законом України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань», щодо юридичних осіб не надано.

У відповідності до ст.30 Конституції України та ст.8 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод ніхто не вправі проникати до житла чи іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду, крім випадків, передбачених КПК України.

За таких обставин заявлене клопотання про проведення обшуку є необґрунтованим та таким, що не підлягає задоволенню, оскільки слідчим не доведено достатніх підстав для проведення обшуку, що у відповідності до вимог ч.5 ст.234 КПК України є підставою для відмови в задоволенні клопотання.

Керуючись ст.ст.234-235, 309, 369-372, 532 КПК України,

п о с т а н о в и в :

відмовити в задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про проведення обшуку.

Відповідно до ст.309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту проголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1