Court ruling № 89323564, 20.05.2020, Ternopil District Administrative Court

ТЕРНОПІЛЬСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД

УХВАЛА

Справа № 500/175/20

20 травня 2020 рокум.Тернопіль

Тернопільський окружний адміністративний суд, у складі головуючого судді Осташа А. В., за участі секретаря судового засідання Шаблій Ю.П., представника позивача - Гонти М.С., представника відповідача - Чайківської М.Я.

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання відповідача про витребування інформації, що містить банківську таємницю в алдміністративній справі за позовом Фізичної особи ОСОБА_1 до Головного управління ДПС у Тернопільській області про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень - рішень №00130941306, №00130931306, №00130991306 від 23.07.2018 року,

ВСТАНОВИВ:

В провадженні Тернопільського окружного адміністративного суду перебуває адміністративна справа за позовом Фізичної особи ОСОБА_1 до Головного управління ДПС у Тернопільській області про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень - рішень №00130941306, №00130931306, №00130991306 від 23.07.2018 року.

До початку судового розгляду справи від представника позивача поступило клопотання про витребування в ПАТ "Укрсиббанк" інформації, що містить банківську таємницю, а саме інформації та документального підтвердження щодо доходу отриманого фізичною особою ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) як додаткового блага, зокрема:

- світлокопії (належним чином засвідчених) кредитних договорів укладених між ОСОБА_1 та АТ "Укрсиббанк";

- світлокопії рішення кредитора про прощення (аналювання) за його самостійним рішенням основної суми боргу (кредиту) платнику податку;

- світлокопії повідомлення кредитора платнику податку - боржнику про прощення (анулювання) основної суми боргу (кредиту) з доказами про вручення такого повідомлення;

- інші підтверджуючі документи, що пов`язані з одержанням доходу ОСОБА_1 .

Необхідність у витребуванні судом такої інформації представник відповідача пояснила тим, що банк не надав відповіді на інформаційний запит ГУ ДПС в Тернопільській області, а тому вони не в змозі самостійно представити суду докази, які б підтверджували ту обставину, що дохід отриманий фізичною особою ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) є додатковим благом.

Представник позивача підтримав заявлене клопотання.

Проаналізувавши заявлене клопотання, заслухавши думку учасників процесу, дослідивши матеріали справи, суд прийшов до переконання про його задоволення виходячи з наступного.

Відповідно до статті 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею.

Банківською таємницею, зокрема, є:

1) відомості про банківські рахунки клієнтів, у тому числі кореспондентські рахунки банків у Національному банку України;

2) операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди;

3) фінансово-економічний стан клієнтів;

4) системи охорони банку та клієнтів;

5) інформація про організаційно-правову структуру юридичної особи - клієнта, її керівників, напрями діяльності;

6) відомості стосовно комерційної діяльності клієнтів чи комерційної таємниці, будь-якого проекту, винаходів, зразків продукції та інша комерційна інформація;

7) інформація щодо звітності по окремому банку, за винятком тієї, що підлягає опублікуванню;

8) коди, що використовуються банками для захисту інформації;

9) інформація про фізичну особу, яка має намір укласти договір про споживчий кредит, отримана під час оцінки її кредитоспроможності.

Пунктом 2 частини 1 статті 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» передбачено, що інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

В свою чергу, згідно з частиною 4 статті 9, частиною 3 статті 77 Кодексу адміністративного судочинства України суд вживає визначені законом заходи, необхідні для з`ясування всіх обставин у справі, у тому числі щодо виявлення та витребування доказів з власної ініціативи. Суд може пропонувати сторонам надати докази та збирати докази з власної ініціативи, крім випадків, визначених цим кодексом.

Відповідно до статті 80 Кодексу адміністративного судочинства України про витребування доказів за власною ініціативою або за клопотанням учасника справи, або про відмову у витребуванні доказів суд постановляє ухвалу. Будь-яка особа, у якої знаходиться доказ, повинна видати його на вимогу суду.

Згідно з статтею 129-1 Конституції України судове рішення є обов`язковим до виконання.

Частиною 2 статті 14 Кодексу адміністративного судочинства України визначено, що судові рішення, що набрали законної сили, є обов`язковими до виконання всіма органами державної влади, органами місцевого самоврядування, їх посадовими та службовими особами, фізичними і юридичними особами та їх об`єднаннями на всій території України.

З метою повного, всебічного та об`єктивного вирішення адміністративної справи № 500/175/20 суд вважає за необхідне витребувати у ПАТ "Укрсиббанк" наступну інформацію та копії документів:

- світлокопії (належним чином засвідчених) кредитних договорів укладених між ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та АТ "Укрсиббанк";

- світлокопії рішення кредитора про прощення (аналювання) за його самостійним рішенням основної суми боргу (кредиту) платнику податку ( ОСОБА_1 );

- світлокопії повідомлення кредитора платнику податку - боржнику ( ОСОБА_1 ) про прощення (анулювання) основної суми боргу (кредиту) з доказами про вручення такого повідомлення;

- інші підтверджуючі документи, що пов`язані з одержанням доходу ОСОБА_1 .

Керуючись статтями 77, 80, 243, 246, 248 КАС України, суд

УХВАЛИВ:

1. Витребувати в Публічного акціонерного товариства "Укрсиббанк" (04070, м.Київ, вул.Андріївська, 2/12, код ЄДРПОУ 9807750) наступну інформацію та копії документів:

- світлокопії (належним чином засвідчених) кредитних договорів укладених між ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та АТ "Укрсиббанк";

- світлокопії рішення кредитора про прощення (аналювання) за його самостійним рішенням основної суми боргу (кредиту) платнику податку ( ОСОБА_1 );

- світлокопії повідомлення кредитора платнику податку - боржнику ( ОСОБА_1 ) про прощення (анулювання) основної суми боргу (кредиту) з доказами про вручення такого повідомлення;

- інші підтверджуючі документи, що пов`язані з одержанням доходу ОСОБА_1 .

2. Витребувані докази направити на адресу Тернопільського окружного адміністративного суду (приміщення за адресою: 46001, м.Тернопіль, вул.Кн. Острозького, 20) до 12.06.2020.

Ухвала набирає законної сили з моменту її підписання суддею, оскарженню не підлягає.

Головуючий суддя Осташ А.В.

Копія вірна

Суддя Осташ А.В.