Court ruling № 88096063, 06.03.2020, Sosnivskyi District Court of Cherkasy City

Ухвала

Іменем України

Справа № 712/1623/20

Провадження № 1-кс/712/871/20

06 березня 2020 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Марцішевська О.М., за участю секретаря судових засідань Олефіренко В.В., прокурора Палій Т.Л., представника СТОВ "Симиренківуське" адвоката Лесечко О.М., розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора відділу прокуратури Черкаської області Палій Таміли Леонідівни про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 32020250000000001 від 11.01.2020 року за ч. 2 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

20.02.2020 року до суду звернувся прокурор відділу прокуратури Черкаської області Палій Т.Л. з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 32020250000000001 від 11.01.2020 року за ч. 2 ст. 212 КК України.

Клопотання обґрунтовано тим, що даними досудового розслідування службовими особами СТОВ «Симиренківське» (код ЄДРПОУ 03790528), відповідно до акта перевірки від 16.09.2019 №5/23-00-05-0105/03790528, в період з 01.07.2016 по 30.06.2019 незаконно завищено податковий кредит з податку на додану вартість за рахунок проведених безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ «СП «Маслівське» (код ЄДРПОУ 38533859), ТОВ «Печерськінвестбуд-1» (код ЄДРПОУ 33547469), ТОВ «СП «Мельники» (код ЄДРПОУ 35181195), Адвокатське об`єднання «Прайсуотерхаускуперс Лігал» (код ЄДРПОУ 39317064), ТОВ «Аленгез Фармінг» (Фідленс Фармінг) (код ЄДРПОУ 39909892), в результаті чого ухилились від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 6 447 975 грн., що є великим розміром.

Не погоджуючись із виявленими порушеннями, службові особи СТОВ «Симиренківське» подали скаргу до ДПС України про перегляд рішення (податкових повідомлень-рішень) ГУ ДПС у Черкаській області.

В подальшому, за результатами проведення позапланової перевірки складено акт «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки СТОВ «Симиренківське» з питань, що стали предметом оскарження, за період з 01.07.2016 по 30.06.2019» від 20.12.2019 №119/23-00-05-0105/03790528, згідно з якими службовими особами СТОВ «Симиренківське», в період з 01.07.2016 по 30.06.2019, незаконно завищено податковий кредит з податку на додану вартість за рахунок проведених безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ «СП «Маслівське» (код ЄДРПОУ 38533859), ТОВ «Печерськінвестбуд-1» (код ЄДРПОУ 33547469), ТОВ «СП «Мельники» (код ЄДРПОУ 35181195), Адвокатське об`єднання «Прайсуотерхаускуперс Лігал» (код ЄДРПОУ 39317064), ТОВ «Аленгез Фармінг» (Фідленс Фармінг) (код ЄДРПОУ 39909892), в результаті чого ухилились від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 6 442 558 грн., що є великим розміром.

Таким чином, актом від 20.12.2019 №119/23-00-05-0105/03790528 підтверджено порушення у вигляді завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, які зазначені в акті від 16.09.2019 №5/23-00-05-0105/03790528 та уточнено суму податку на додану вартість, яку СТОВ «Симиренківське» не сплачено до державного бюджету – 6 442 558 грн.

Крім цього встановлено, що СТОВ «Симиренківське» (код ЄДРПОУ 03790528) із ТОВ «Трансджейнт 8» (код ЄДРПОУ 03790528) сільськогосподарську техніку; в адресу ТОВ «СК «Нортекс» (код ЄДРПОУ 38176481) оренда будівельного та великогабаритного транспорту, будівельні матеріали; в адресу ТОВ «Печерськінвестбуд-1» (код ЄДРПОУ 33547469) оренда техніки, цегла; в адресу ТОВ «Юнікорнс» (код ЄДРПОУ 41395864) оренда сільськогосподарської техніки.

Прокурор у клопотанні зазначає, що з метою ідентифікації будівельних матеріалів, сільськогосподарської техніки, встановлення їх об`ємів, підтвердження чи спростування проведених фінансово-господарських відносин СТОВ «Симиренківське» (код ЄДРПОУ 03790528) із ТОВ «Трансджейнт 8» (код ЄДРПОУ 03790528), ТОВ «СК «Нортекс» (код ЄДРПОУ 38176481), ТОВ «Печерськінвестбуд-1» (код ЄДРПОУ 33547469), ТОВ «Юнікорнс» (код ЄДРПОУ 41395864) необхідно провести тимчасовий доступ до речей та документів на СТОВ «Симиренківське» з метою вилучення оригіналів первинних документів, які підтверджують факт проведення фінансово-господарськихї відносин.

Прокурор в судовому засідання клопотання підтримала та просила його задоволити.

Представник СТОВ "Симиренківське" адвокат Лесечко О.М. просив відмовити у клопотанні за необгрунтованістю, вказав, що кваліфікація є спірною та особа, у володінні якої перебувають вказані у клопотанні документи не відмовляла у їх наданні стороні обвинувачення, також зазначав, що господарські відносини з вказаними у клопотанні юридичними особами не є предметом досудового розслідування згідно з витягом з ЄРДР.

Заслухавши учасників судового розгляду, дослідивши матеріали клопотання суд приходить до висновку.

Відповідно до ст. 132 КПК України до заходів забезпечення кримінального провадження, які застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, відноситься тимчасовий доступ до речей і документів.

Статтею 132 КПК України визначено загальні правила застосування заходів забезпечення кримінального провадження. Зокрема, відповідно до ч.4 ст.132 ЦПК України для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Згідно із ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Із доданих до клопотання матеріалів випливає, що 11.01.2020 року до ЄРДР за № № 32020250000000001 внесено відомості про кримінальне правопорушення, передбачене ч. 2 ст. 212 КК України, відповідно до яких службові особи СТОВ «Семеренківське», відповідно до акту перевірки від 16.09.2019 за № 5/23-00-05-0105/03790528, в період з 01.07.2016 по 30.06.2019, незаконно завищили податковий кредит з податку на додану вартість за рахунок проведених безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ «СП «Маслівське», ТОВ «Печерськінвестбуд-1», ТОВ «СП «Мельники», Адвокатське об`єднання «Прайсуотерхаускеперс Лігал», ТОВ «Аленгез Фармінг», в результаті чого ухилились від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 6 447 тис. грн.., що є у великих розмірах.

Враховуючи, що у витязі з ЄРДР № 32020250000000001 відсутні відомості щодо розслідування відносно ТОВ «Трансджейнт 8», ТОВ «СК «Нортекс», ТОВ «Печерськінвестбуд-1»,ТОВ «Юнікорнс», слідчий суддя доходить висновку, що заявником не доведено наявність у досудового слідства підстав вважати, що вказані у клопотанні документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 32020250000000001, крім того СТОВ "Симиреніківське" не надавалась відмова стороні обвинувачення у доступі до документів щодо господарської діяльності за участю вказаних юридичних осіб без вжиття заходів забезпеченні кримінального провадження, тому слідчий суддя приходить до висновку про відсутність підстав для задоволення клопотання, оскільки в іншому випадку суб`єкт господарювання буде підданий процесуальному примусу без передбачених законом підстав.

Керуючись ст. ст. 159-165, 309, 369-372, 395 КПК України,-

ПОСТАНОВИВ:

В задоволенні клопотання прокурора відділу прокуратури Черкаської області Палій Таміли Леонідівни про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 32020250000000001 від 11.01.2020 року за ч. 2 ст. 212 КК України – відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя О.М. Марцішевська

Повний текст ухвали проголошений 10.03.2020р. о 16: 40 год.