Court ruling № 88057621, 03.03.2020, Voznesenivskyi District Court of Zaporizhzhia City (until 25.04.2025 - Ordzhonikidzevskyi District Court of Zaporizhzhia City)

1Справа № 335/3608/18 1-кс/335/736/2020

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 березня 2020 року м. Запоріжжя

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя Геєць Ю.В., за участю секретаря судового засідання Ровенської В.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Запоріжжя клопотання старшого слідчого з ОВС 1ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області Сергєєва І.В., про тимчасовий доступ до речей та документів, в рамках кримінального провадження № 42017080000000471 від 19 серпня 2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя надійшло зазначене клопотання старшого слідчого з ОВС 1ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області Сергєєва І.В., про тимчасовий доступ до речей та документів, у рамках кримінального провадження № 42017080000000471 від 19 серпня 2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Дане клопотання обґрунтоване тим, що В провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області знаходиться кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42017080000000471 від 19.08.2017 року, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «МС ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 36712034), які у період січня 2014 – липня 2017 років у ході здійснення фінансово-господарської діяльності, шляхом відображення в податковій звітності взаємовідносин з підприємствами з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «ГИД», ТОВ «СЛД-Плюс», ПП «Інженерно-виробнича фірма «Каскад», ухилились від сплати податків на суму 3,764 тис. гривень, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах та кваліфікується за ч.2 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що протягом 2014-2018 років від імені ТОВ «ГИД» (код ЄДРПОУ 22140575), ТОВ «СЛД-Плюс» (код ЄДРПОУ 23284520), ПП «Інженерно-виробнича фірма «Каскад» (код ЄДРПОУ 32025618), ТОВ «Квантум НТЦ» (код ЄДРПОУ 36791404) здійснювалось формування незаконного податкового кредиту з ПДВ для підприємств реального сектору економіки.

Проведеними заходами встановлено, що ТОВ «ГИД», ТОВ «СЛД-Плюс», ПП «Інженерно-виробнича фірма «Каскад» протягом 2014-2018 років сформований податковий кредит з ПДВ за рахунок оформлення безтоварних операцій з придбання товарів продовольчої групи, в тому числі у ТОВ «Резерв України» (код ЄДРПОУ 40251500), які не пов`язані з товарами, що були реалізовані зазначеними підприємствами, тобто відбулася підміна номенклатури товарних позицій.

Таким чином, є всі підстави вважати, що «ГИД», ТОВ «СЛД-Плюс», ПП «Інженерно-виробнича фірма «Каскад», ТОВ «Резерв України» надають реальним суб`єктам господарювання послуги з мінімізації податкових зобов`язань та конвертації грошових коштів, шляхом перекручення даних податкового обліку при формуванні податкового кредиту та виникненні податкових зобов`язань з ПДВ (міна товарів, робіт, послуг).

Під час проведення досудового розслідування встановлено, що ТОВ «ГИД», ТОВ «СЛД-Плюс», ПП «Інженерно-виробнича фірма «Каскад», ТОВ «Квантум НТЦ», ТОВ «Резерв України» перебувають на податковому обліку в ГУ ДПС у Київській області та мають спільну юридичну адресу: Київська область, м. Бровари, вул. Радистів, 3.

Крім того, направлено вимоги в порядку ст..93 КПК України власникам території за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Радистів, 3 щодо місцезнаходження ТОВ «ГИД», ТОВ «СЛД-Плюс», ПП «Інженерно-виробнича фірма «Каскад», ТОВ «Квантум НТЦ», ТОВ «Резерв України» за вказаною адресою. Отриманими відповідями не підтверджено місцезнаходження вказаних підприємств за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Радистів, 3.

Вказане свідчить про можливість внесення службовими особами ТОВ «ГИД», ТОВ «СЛД-Плюс», ПП «Інженерно-виробнича фірма «Каскад», ТОВ «Квантум НТЦ», ТОВ «Резерв України» в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи завідомо неправдивих відомостей.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «ГИД», ТОВ «СЛД-Плюс», ПП «Інженерно-виробнича фірма «Каскад», ТОВ «Квантум НТЦ», ТОВ «Резерв України» перебуває на обліку в Броварській районній державній адміністрації Київської області.

Слідчий з метою використання при проведенні податкової документальної перевірки, судової економічної експертизи, просить клопотання задовольнити, надати тимчасовий доступ до оригіналів реєстраційних справ ТОВ «ГИД», ТОВ «СЛД-Плюс», ПП «Інженерно-виробнича фірма «Каскад», ТОВ «Квантум НТЦ», ТОВ «Резерв України», які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Перевіривши наданні матеріали клопотання та дослідивши надані докази, в урахуванням позиції слідчого, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

За нормою частини шостої статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Зазначені слідчим обставини вказують, що тимчасовий доступ до документів надасть органу досудового розслідування можливість встановити фактичні обставини вчинення ймовірного злочину, які можуть мати доказове значення під час судового розгляду, при цьому підтвердження обставин, які передбачається довести за допомогою цих документів в інший спосіб є неможливим.

Проаналізувавши доводи клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку, що інформація, яка міститься в документах, зазначених у клопотанні, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо, а тому наявні підстави для надання слідчому тимчасового доступу до цих документів, з можливістю вилучення завірених належним чином копій необхідних документів.

Керуючись ст.ст. 40, 131, 132, 159-164 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 1ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області Сергєєва І.В. – задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС 1ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області Сергєєву Ігорю Володимировичу дозвіл на тимчасовий доступ до документів пов`язаних з державною реєстрацією підприємств, внесення реєстраційних змін, серед яких накази про призначення службових осіб, рішення власників (зборів власників), заяви службових осіб, акти прийому-передачі документів, та інших реєстраційних і статутних документів, за весь період діяльності ТОВ «ГИД» (код ЄДРПОУ 22140575), ТОВ «СЛД-Плюс» (код ЄДРПОУ 23284520), ПП «Інженерно-виробнича фірма «Каскад» (код ЄДРПОУ 32025618), ТОВ «Квантум НТЦ» (код ЄДРПОУ 36791404), ТОВ «Резерв України» (код ЄДРПОУ 40251500), які перебувають у володінні Броварської районної державної адміністрації Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, 15, з можливістю вилучення завірених належним чином копій необхідних документів.

В іншій частині клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали протягом тридцяти днів з дня її постановлення слідчим суддею.

Умисне невиконання ухвали суду тягне за собою кримінальну відповідальність, передбачену ст. 382 КК України.

Ухвала є остаточною і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ю.В. Геєць