Court ruling № 86754091, 18.10.2019, Pecherskyi District Court of Kyiv City

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/4774/19-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 жовтня 2019 року Печерський районний суд м. Києва у складі:

головуючого судді - Білоцерківця О.А.,

при секретарі - Король А.О.,

за участю сторін кримінального провадження:

прокурора - Марголіса Д.О.,

захисника підозрюваного Воронка В.В.,

підозрюваного - ОСОБА_1 ,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Києві кримінальне провадження, за клопотанням прокурора відділу прокуратури Київської області Марголіса Д.О. про звільнення

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Дубівка, Таращанського району, Київської області, українця, громадянина України, працюючого директором ТОВ «Гало», зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 ,

підозрюваного у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків,

В С Т А Н О В И В :

01.02.2007 року Товариство з обмеженою відповідальністю «Гало» зареєстроване Головним Територіальним Управління Юстиції у місті Києві від 01.02.2007 №1 070 102 0000 025802. Код суб`єкта господарювання: 34882604, місцезнаходження суб`єкта господарювання: м. Київ, вул. Залізничне шосе, буд. 47.

Крім того, ТОВ «Гало» взято на облік у податкових органах 02.02.2007 №43769, свідоцтво платника ПДВ № 200066255 від 31.08.2012, станом на 28.01.2019 року перебуває на податковому обліку в ДПІ у Печерському районі Головного управління ДФС у м. Києві.

Встановлено, що ОСОБА_1 , перебуваючи у невстановленому досудовим слідством точному місці та часі, у м. Києві, займаючи посаду директора (наказ про призначення на посаду від 1 лютого 2017 року № 1-К) та виконуючи адміністративно-господарські та організаційно розпорядчі функції, відповідно службових обов`язків зазначених в статуті товариства, тобто будучи службовою особою підприємства, усвідомлюючи покладені на нього права і обов`язки щодо дотримання законодавства про оподаткування, правильність нарахування та своєчасність сплати податків та інших обов`язкових платежів до бюджетів, в період 2017-2018 років, діючи умисно, протиправно, шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість ТОВ «Гало» по операціях з придбання та товарів у ГОВ «Гранд Брок Сервіс» (код ЄДР 40146655), а саме безпідставного віднесення до складу податкового кредиту з податку на додану вартість операцій, які не спричинили реального настання правових наслідків та є безтоварними, на загальну суму 5 135 610,0 гривень, що призвело до ненадходження до державного бюджету грошових коштів на загальну суму 831 030,00 гривень, що є значним розміром, так як дана сума у тисячу і більше разів, перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, скоїв умисний злочин у сфері господарської діяльності за наступних обставин.

ТОВ «Гало» у період травня-грудня 2017 року та січня - вересня 2018 року відображало в сумі податкового кредиту підприємства суму ПДВ по податкових накладних виписаних від ТОВ «Гранд Брок Сервіс» за послуги: «прожектор, контролер, трансівер, ресівер, на суму 831 030,00 гри.

Так, ОСОБА_1 , достовірно знаючи, що дані послуги та товарно- матеріальні цінності ТОВ «Гало» не отримувало від ТОВ «Гранд Брок Сервіс», операції були безтоварними, а тому не давали права на формування податкового кредиту із І1ДВ, з метою ухилення від сплати податків, безпідставно відображав у бухгалтерському та податковому обліках придбання товарно-матеріальних цінностей від ТОВ «Гранд Брок Сервіс» внаслідок чого, незаконно сформував податковий кредит з податку на додану вартість.

Таким чином, у період часу травень-грудень 2017 року та січень - вересень 2018 року ОСОБА_1 , перебуваючи у приміщенні ТОВ «Гало» за адресою: м. Київ, вул. Залізничне шосе, буд. 47, діючи умисно, в порушення п. 198.1, п. 198.3 ст.198 Податкового кодексу України, шляхом відображення безтоварних операцій з ГОВ «Гранд Борк Сервіс» у податкових деклараціях з податку на додану вартість ТОВ «Гало» та 5 додатках до них за:

-травень 2017 року на суму 666 600,0 грн. ГІДВ;

-липень 2017 року на суму 178 576,0 грн. ПДВ;

- вересень 2017року на суму 97,725,0 грн. ГІДВ;

-листопад 2017 року на суму 465,520,0 грн. ПДВ;

-грудень 2017 року на суму 77,100,0 грн. ПДВ;

-січень 2018 року на суму 25 733,33 грн. ПДВ;

-лютий 2018 року на суму 233 250,0 грн. ПДВ;

-березень 2018 року на суму 1079 000,0 грн. ПДВ;

-травень 2018 року на суму 73 591,68 грн. ПДВ;

-липень 2018 року на суму 112 737,50 грн. ПДВ;

- серпень 2018 року 543 408,33 грн. ПДВ;

- вересень 2018 року 862 304,85 грн. ПДВ незаконно сформованого податкового кредиту з податку на додану вартість, які з використанням програми подачі електронної звітності спрямував до ДПІ у Печерському районі Головного управління ДФС у м. Києві, за адресою: 01011, м. Київ вул. Лескова, 4, що призвело до не надходження до бюджету України податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, на загальну суму 831 030,00 гривень, що у тисячу і більше разів, перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Вище викладене підтверджується висновками економічної експертизи № 1 -29/01 /2019-сее від 29.01.2019 згідно якої, сума не донарахованого та не сплаченого податку на додану вартість за 2017-2018 р., у зв`язку із здійсненням ТОВ «Гало» взаємовідносин з ТОВ «Гранд Брок Сервіс» в порушення п. 198.1, п. 198,2, п. 198,3 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2, 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-УІ, (із змінами та доповненнями) становить 831 030,00 грн. Сума штрафу за несвоєчасне нарахування та не сплату податку на додану вартість за 2017-2018р., у зв`язку із здійсненням ТОВ «Гало» взаємовідносин з ТОВ «Гранд Брок Сервіс» становить 24 930,90 грн.

Таким чином, своїми діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати обов`язкових митних платежів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненим службовою особою підприємства незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, ОСОБА_1 вчинив злочин, передбачений ст. 212 ч.1 КК України.

Прокурор відділу прокуратури Київської області Марголіс Д.О. звернувся до суду з клопотанням про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв`язку з добровільним повним відшкодуванням заподіяних державі збитків.

Під час підготовчого судового засідання прокурор, захисник підозрюваного та підозрюваний ОСОБА_1 , підтримали внесене клопотання.

Заслухавши думку сторін кримінального провадження, дослідивши надані матеріали, суд при розгляді вказаного клопотання виходить із положень ч. 3 ст. 314 КПК України, роз`яснень Пленуму Верховного Суду України, що містяться у п.1 постанови " Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності " № 12 від 23 грудня 2005 року, згідно яких, звільнення особи від кримінальної відповідальності із закриттям провадження у справі можливе на будь-яких стадіях судового розгляду справи, у тому числі під час підготовчого судового засідання, за умови вчинення особою суспільно-небезпечного діяння, яке містить склад злочину, передбачений Особливою частиною Кримінального кодексу України, та за наявності визначених законом матеріально-правих підстав звільнення особи від кримінальної відповідальності, та приходить до наступного висновку.

Згідно з п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у кримінальній справі за наявності підстав, передбачених ч. 2 ст. 284 КПК України, зокрема у разі звільнення особи від кримінальної відповідальності.

Частиною 1 ст. 285 КПК України передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

У відповідності до положень ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

За змістом диспозиції ч. 4 ст. 212 КК України, за наявності матеріально-правових умов звільнення особи від кримінальної відповідальності на підставі цієї норми є обов`язковим.

ОСОБА_1 звернувся до прокурора відділу прокуратури Київської області Марголіса Д.О. з заявою, в якій ініціював питання про звільнення його від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв`язку з добровільним відшкодуванням заподіяних державі збитків у вигляді сплати податків.

Відповідно до платіжних доручень ОСОБА_1 , в повному обсязі погашено податок на додану вартість.

Зважаючи на викладене, суд, за наявності згоди ОСОБА_1 на закриття кримінального провадження з нереабілітуючих підстав, приходить до висновку про необхідність звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за вчинення суспільно-небезпечного діяння, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв`язку з відшкодуванням заподіяних державі збитків.

Керуючись ст. 212 КК України, ч. 2 ст. 284, ст. 285, п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, суд,

У Х В А Л И В :

Клопотання прокурора відділу прокуратури Київської області Марголіса Д.О. - задовольнити.

ОСОБА_1 , підозрюваного у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, від кримінальної відповідальності звільнити на підставі ч.4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження закрити у зв`язку зі сплатою ОСОБА_1 податків та відшкодуванням шкоди.

Ухвала може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через суд першої інстанції протягом 7 днів з дня її проголошення.

Суддя О.А.Білоцерківець