Court ruling № 86737852, 24.12.2019, Khmelnytskyi City and District Court of Khmelnytskyi Oblast

Справа № 686/25904/18

Провадження № 1-кс/686/17736/19

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 грудня 2019 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Баєв С.М., з участю секретаря судового засідання Чабанюк І.І., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області Ковтун Любов Юріївні, погодженого з прокурором, про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні № 32018240000000038,

ВСТАНОВИВ:

24 грудня 2019 року слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області Ковтун Л.Ю., звернулася до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Хмельницької області Балюком В.О., про тимчасовий доступ до матеріалів кримінального провадження №32014260000000001 від 20 січня 2014 року, які знаходяться у володінні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Чернівецькій області, за адресою: м. Чернівці, вул. Героїв Майдану, 200-А.

В обґрунтування даного клопотання слідчим зазначено, що протягом 2013 року, службові особи ТОВ «Фруктовий світ», з метою заниження податкових зобов`язань зі сплати податку на прибуток під час виготовлення, переробки та дистрибуції продуктів харчування, відобразили в бухгалтерському та податковому обліках підприємства безтоварні операції з придбання яблук у ПП «Сіопт-Агро» (код ЄДРПОУ 38373395,м. Вінниця) на загальну суму 28 152 172,61 грн., в результаті чого ухилилися від сплати податку на прибуток в сумі 4 457 428 грн., чим завдали державі збитків в особливо великих розмірах.

За даним фактом 26 вересня 2018 року було внесено відомості до ЄРДР за № 32018240000000038 та розпочато досудове розслідування за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування було встановлено, що службові особи ТОВ «Фруктовий світ» завищили собівартість придбаних та реалізованих товарів, що відображається в рядку 05.1 Декларації з податку на прибуток за 2013 рік в сумі 23 460 144 грн., в результаті віднесення до її складу вартості яблук, факт поставки яких з ПП «Сіопт-Агро» на ТОВ «Фруктовий світ» в 2013 році на загальну суму 28 152 172,61 грн., документально не підтверджено, так як посадові особи ПП «Сіопт-Агро» непричетні до фінансово-господарської діяльності підприємства, а також не маючи жодних виробничих потужностей (сільськогосподарських угідь, матеріальних та інших ресурсів), провели оформлення операцій з реалізації, нібито власно вирощеної сільськогосподарської продукції (яблука), в адресу ТОВ «Фруктовий Світ».

Факти заниження до сплати в бюджет сум податку на прибуток в розмірі 4 457 428 грн. за операціями з ПП «Сіопт-Агро» підтверджуються висновками акту документальної планової перевірки ТОВ «Фруктовий світ» №186/220/33590996 від 29 березня 2016 року, проведеної працівниками Хмельницької ОДПІ ГУ ДФС у Хмельницькій області, за період 01 січня 2013 року по 31 грудня 2014 року.

Згідно інформації наявної в Єдиному державному реєстрі судових рішень, слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернівецькій області здійснюється (здійснювалось) досудове розслідування за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, а саме: умисне ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Букофрукт» (ЄДРПОУ 39416332) за рахунок відображення проведених фінансово-господарських операцій з ТОВ «Фруктовий світ» (код ЄДРПОУ 33590996).

З метою дослідження події кримінального правопорушення, у ході досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до матеріалів кримінального провадження №32014260000000001 від 20 січня 2014 року, стосовно службових осіб ТОВ «Букофрукт» (ЄДРПОУ 39416332), які в період з 01 серпня 2013 року по 30 вересня 2013 року, ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 750 670 грн. шляхом незаконного формування податкового кредиту з ПДВ по безтоварних операціях, тобто вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212 КК України.

Слідчий в судове засідання не з`явився, проте зазначив, що просить розглянути клопотання за його відсутності та задоволити його вимоги.

Вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст.163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів та речей, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

Керуючись ст.ст.163, 164 КПК України, –

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області Ковтун Любов Юріївні – задовольнити .

Надати дозвіл слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Ковтун Любов Юріївні та в.о. заступника начальника управління – начальнику першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Столярчуку Вадиму Вікторовичу, заступнику начальника управління – начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Беринді Андрію Анатолійовичу, слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Соловйовій Любов Віталіївні, старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Козловському Андрію Миколайовичу, старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Родичу Ярославу Анатолійовичу, начальнику третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Яровому Богдану Дем`яновичу на тимчасовий доступ до матеріалів кримінального провадження №32014260000000001 від 20 січня 2014 року, стосовно службових осіб ТОВ «Букофрукт» (ЄДРПОУ 39416332) та які знаходяться у володінні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Чернівецькій області, за адресою: м. Чернівці, вул. Героїв Майдану, 200-А, із можливістю вилучення їх копій.

Службовим особам Головного управління ДФС у Чернівецькій області, за адресою: м. Чернівці, вул. Героїв Майдану, 200-А забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити вищезазначені копії документів.

Ухвала діє по 24 січня 2020 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя