Справа № 569/21521/19
1-кс/569/9595/19
УХВАЛА
12 грудня 2019 року м. Рівне
Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Головчак М.М., за участю секретаря Муляр О.М., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області Прокопчук В.М., яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області Дроган Н., про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні за №32019180000000037 від 05.11.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,
ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області Прокопчук В.М. звернулась до суду із клопотанням про тимчасовий доступ щодо діяльності ФОП ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та вилучити копії документів, які знаходяться в Рівненській філії АТ КБ «Приватбанк» (МФО 333391, адреса: вул. Відінська,8, м. Рівне).
Клопотання мотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019180000000037 від 05.11.2019 за фактом ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ «Світ-Кераміки» (код ЄДРПОУ 35953581), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.
Із матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ «Світ- Кераміки» протягом 2017-2019 років з метою умисного ухилення від сплати податків здійснюють реалізацію своїх товарів через підставних фізичних осіб-підприємців у власних торгівельних приміщеннях.
Аналізом наявних інформаційних ресурсів, а саме «Податковий блок», встановлено, що ТОВ «Світ-Кераміки» перебуває на податковому обліку в Управлінні у м. Рівне ГУ ДПС у Рівненській області. Основний вид діяльності - оптова торгівля деревиною, будівельними матеріалами та санітарно-технічним обладнанням. Чисельність найманих працівників ТОВ «Світ-Кераміки» становить 41 особа.
Досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні встановлено, що службовими особами товариства при реалізації своїх товарів використовуються печатки та реквізити фізичних осіб-підприємців, в тому числі за грошову винагороду, а саме ФОП ОСОБА_2 , ФОП ОСОБА_3 , ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_1 , ФОП ОСОБА_6
Основним видом діяльності ФОП ОСОБА_2 , ФОП ОСОБА_3 , ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_1 , ФОП ОСОБА_6 є роздрібна торгівля залізними виробами, будівельними матеріалами та санітарно-технічними виробами в спеціалізованих магазинах. Фізичні особи-підприємці перебувають на спрощеній системі оподаткування та належать до другої групи платників єдиного податку.
Поряд з цим, проведеним аналізом податкової звітності, яка подається в електронному вигляді з використанням мережі «інтернет» та з присвоєнням ІР-адрес встановлено, що звітність вищезгаданих фізичних осіб-підприємців здійснювалась з однієї електронної пошти, вказане підтверджує, що фізичні особи-підприємці свою фінансово-господарську діяльність не здійснювали самостійно, а були підконтрольні службовим особам ТОВ «Світ-Кераміки».
Крім того, проведеними оперативними заходами встановлено, що на цінниках товарів, які реалізуються у торгових приміщеннях товариства, вказані реквізити ФОП ОСОБА_2 , ФОП ОСОБА_3 , ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_1 , ФОП ОСОБА_6 , що також підтверджує підконтрольність службовим особам ТОВ «СВІ-Кераміки». Разом з тим встановлено, що розрахунок покупців за приданий товар здійснюється готівковими коштами в касу, де касиром здійснюються записи про продаж товару в окремі чорнові журнали фізичних осіб-підприємців. Вказане може свідчити про неповний облік фізичними особами-підприємцями готівкових коштів та подальшого відображення своїх доходів при здійсненні господарської діяльності.
Враховуючи вищенаведене, встановлено, що службові особи ТОВ «Світ-Кераміки» із використанням фізичних осіб-підприємців ФОП ОСОБА_2 , ФОП ОСОБА_3 , ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_1 , ФОП ОСОБА_6 мінімізують свої фактичні доходи, чим ухиляються від сплати податків до бюджету, а тому з метою встановлення фактичного обігу грошових коштів, законності їх перерахування та відображення таких коштів у бухгалтерському та податкових обліках, необхідно провести аналіз інформації про рух грошових коштів по рахунках з метою подальшого використання такої інформації в ході проведення досліджень та експертиз здійснення господарської діяльності ТОВ «Світ-Кераміки».
Відповідно до АІС «Податковий блок» ФОП ОСОБА_1 , використовує рахунки № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня), №UA НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (українська гривня), №UA НОМЕР_8 (українська гривня), відкриті у Рівненській філії АТ КБ «Приватбанк» (МФО 333391, адреса: вул. Відінська,8, м. Рівне).
Одним з джерел перевірки законності проведених операцій, встановлення реальних обсягів проведених фінансових операцій та механізму проведених взаєморозрахунків при здійсненні господарської діяльності фізичною особою-підприємцем ОСОБА_1 , є дані про рух грошових коштів по рахунках, іншими способами встановити фактичний обіг коштів та чи дійсно перераховувались грошові кошти у ході здійснення господарської діяльності неможливо.
До початку розгляду клопотання слідчим Прокопчук В.М. подана заява про розгляд клопотання у її відсутність, у заяві зазначено, що клопотання підтримує в повному обсязі із підстав, наведених у ньому та просить задовольнити.
Представник АТ КБ "ПриватБанк" в судове засідання не з"явився, про час і місце розгляду клопотання був повідомлений належним чином, на виклик до суду не прибув, про причину неприбуття не повідомив.
Неявка слідчого та особи, у володінні якої знаходяться документи, у відповідності до ст. 163 КПК України не перешкоджає розгляду вищевказаного клопотання.
У відповідності до положень ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та спосіб, передбачених цим Кодексом.
Згідно із нормою ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.
Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019180000000037 від 05.11.2019 за фактом ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ «Світ-Кераміки» (код ЄДРПОУ 35953581), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв"язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею.
Згідно ст. 62 Закону, інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.
Враховуючи, що документи, доступ до яких необхідно отримати, будуть використані для встановлення істини по справі, для повного всебічного та об"єктивного розслідування кримінального правопорушення, слідчий суддя вважає, що наявні всі підстави для задоволення даного клопотання.
Керуючись ст.ст. 159, 163-166, 309 КПК України,
постановив:
Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області Прокопчук В.М., яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області Дроган Н., про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні за №32019180000000037 від 05.11.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України - задовольнити.
Надати працівникам ГУ ДФС у Рівненській області: старшому слідчому з ОВС Прокопчук В.М., старшому слідчому з ОВС Прокопчуку Г.М., старшому слідчому з ОВС Ганжуку Я.М., старшому слідчому з ОВС Мельник В.В. тимчасовий доступ до документів щодо діяльності ФОП ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та вилучити копії документів, які знаходяться в Рівненській філії АТ КБ «Приватбанк» (МФО 333391, адреса: вул. Відінська,8, м. Рівне), та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю по рахункам: № НОМЕР_2 (українська гривня) в період з 01.01.2017 по 25.01.2019 року, № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня), №UA НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (українська гривня), №UA НОМЕР_8 (українська гривня), в період з 01.01.2017 року по 31.10.2019, а саме:
- розгорнутого руху коштів в паперовому та магнітному (електронному) вигляді з зазначенням дати проведення операції, назви та коду контрагента, суми та призначення платежу;
- справи з юридичного оформлення рахунків в тому числі, договори щодо відкриття і обслуговування рахунків, заяви, доручення від імені фізичної особи-підприємця; картки зі зразками підписів і відбитку печатки фізичної особи-підприємця; платіжних доручень щодо списання коштів з рахунків; грошових чеків на зняття коштів з рахунків;
- протоколів системи «Банк-Клієнт», в яких міститься інформація про дату та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та IP - адреса клієнта (у тому числі на електронних носіях).
Надати тимчасовий доступ до відомостей та документів щодо відкриття громадянкою ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) банківських рахунків в АТ КБ «Приватбанк» (МФО 333391, адреса: вул. Відінська,8, м. Рівне), які можуть становити банківську таємницю протягом 01.01.2017 року по 31.10.2019 р., а саме:
- розгорнутого руху коштів в паперовому та магнітному (електронному) вигляді з зазначенням дати проведення операції, назви та коду контрагента, суми та призначення платежу.
Виконання ухвали здійснити в АТ КБ «Приватбанк (МФО 305299, адреса: вул. Набережна Перемоги, 50, м. Дніпро) або в іншому Рівненському відділенні.
Встановити строк дії ухвали терміном один місяць з моменту постановлення ухвали.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя
Рівненського міського суду М.М.Головчак
The court decision No. 86351377, Rivnenskyi Town Court of Rivne Oblast was adopted on 12.12.2019. The procedural form is Criminal, and the decision form is Court ruling. On this page, you will find useful data about this court decision. We provide convenient and quick access to current court decisions so that you can keep up to date with the most recent court precedents. Our database includes the full range of information you need, allowing you to find useful data conveniently.
This decision relates to case No. 569/21521/19. Legal Entities, which are mentioned in the text of this judgment: