Court ruling № 86322175, 11.12.2019, Kovpakivskyi District Court of Sumy City

Справа № 592/18625/19

Провадження № 1-кс/592/10434/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 грудня 2019 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду в м. Суми клопотання сторони кримінального провадження ст. слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні № 32019200000000041 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03.07.2019 за ознаками складу кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212 КК України,

встановив:

Слідчий клопотання мотивує тим, що у період 2016-2019 рр., переслідуючи мету на ухилення від сплати податків, ФОП ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_1 ) шляхом штучного, безпідставного завищення витрат на придбання товарно-матеріальних цінностей, ухилилась від сплати податків.

Зокрема, значною мірою на формування витратної частини фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_1 ) вплинуло проведення нею операцій з фізичними особами-підприємцями та населенням. ФОП ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_1 ) здійснює закупівлю товарно-матеріальних цінностей у населення за готівку та в процесі діяльності перероблює товарно-матеріальні цінності в складських приміщеннях на спеціальних верстатах, а саме на «пухо-пір`яну суміш», що в подальшому здійснюється відправлення на експорт до Німеччини за заниженими цінами. Для забезпечення зазначеного виробничого процесу ФОП ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_1 ) здійснює заготівлю сировини «пір`я», закупівлю якого документально відображає у фізичних осіб-підприємців, а фактично здійснюється закупівля у населення за готівку.

У ході досудового розслідування, встановлено, що вищевказаний суб`єкт господарської діяльності здійснює експорт (продаж) товарно-матеріальних цінностей, у тому числі пухо-пір`яної суміші, в середньому за ціною 15 грн./кг., при цьому середня ринкова вартість на зазначену продукцію складає 95 грн./кг. Такими діями ФОП ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_1 ) занижує вартість продукції в результаті чого умисно ухиляється від сплати податків.

Під час проведення слідчих (розшукових) дій встановлено, що в м. Суми здійснюється продаж пухо-пір`яної суміші, зокрема, в Інтернет-мережі наявний сайт ПП «Перотекс» (код 30991879, м. Суми) з наступним посиланням: ІНФОРМАЦІЯ_1 Відповідно до вказаного сайту ПП «Перотекс» здійснює заготівлю, переробку та вподальшому продаж пухо-пір`яної суміші за наступними цінами: 1000 грн., 700 грн., 420 грн., 180 грн.

Крім того, за результатами проведених негласних слідчих (розшукових) дій, які легалізовано в законному порядку, встановлено, що на території Сумської області здійснюється закупівля пухо-пір`яної суміші у населення, в середньому, за ціною 280 грн./кг.

За результатами проведених слідчих (розшукових) дій установлено, що місцем зберігання документів, чорнових записів та товарно-матеріальних цінностей, які використовуються у своїй протиправній діяльності ФОП ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_1 ), є нежитлові приміщення за адресою: АДРЕСА_1 .

У зазначених нежитлових приміщеннях можуть перебувати речі, предмети та документи, які були знаряддями вчинення злочинів, зберегли на собі їх сліди або були об`єктом злочинних дій, а саме документи за 2018-2019 р.р.: документи, які підтверджують обсяги і вартість придбання товарно-матеріальних цінностей, їх використання, обсяги і вартість фактично реалізованих ТМЦ; у тому числі договори, трудові книжки фізичних осіб-підприємців, додаткові угоди, специфікації, накладні, прибуткові накладні, видаткові накладні, податкові накладні, платіжні доручення, банківські виписки, чеки, готівкові грошові кошти, чекові книжки, печатки перелічених вище суб`єктів господарювання, акти приймання-передачі виконаних робіт чи наданих послуг, товарно-транспортні накладні, міжнародні товарно-транспортні накладні (СМR), сертифікати якості на товар, ветеринарні сертифікати (свідоцтво), рахунок фактура, чорнові записи щодо придбання і використання ТМЦ, реалізації ТМЦ, товарно-матеріальні цінності, у тому числі пух, пухо-пір`яна суміш, пір`яна суміш без пуху та інші предмети й документи, що свідчать про обставини вчинення злочину і які мають значення для встановлення істини; комп`ютерна техніка (системні блоки, ноутбуки, планшети, жорсткі диски, тощо), за допомогою якої ведеться фіктивна бухгалтерська документація та формується податкова звітність, носії інформації (компакт-диски, флеш-накопичувачі, інші носії), на яких зберігаються електронні версії фіктивних бухгалтерських документів, мобільні телефони із встановленими SIM-картками та програмами «Viber», «WhatsApp», «Telegram», за допомогою яких здійснюється пересилання текстових та інших файлів для конспірації протиправної діяльності, інші предмети, що свідчать про обставини вчинення злочинів і які мають значення для встановлення істини у провадженні, які можуть бути засобами для розкриття злочинів і виявлення винних або для спростування обвинувачення чи пом`якшення відповідальності.

При розгляді слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Слідчий суддя, заслухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, якими сторона кримінального провадження обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань, в рамках якого подається клопотання, приходить до висновку про відсутність підстав для задоволення клопотання.

Розглядом встановлено 03.07.2019 у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 32019200000000041 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03.07.2019 за ознаками складу кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч. 3 ст. 234 КПК України, у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості, зокрема: про особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Як передбачено п. 4, п. 5 ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи; за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Слідчим не обґрунтовано той факт, що за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для вказаного досудового розслідування, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи, в інше володіння особи, він має намір потрапити задля проведення обшуку.

З урахуванням викладеного, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого про проведення обшуку не відповідає вимогам ч. 3 ст. 234 КПК України, тому у його задоволенні слід відмовити.

На підставі викладеного і керуючись ст. 234 КПК України, слідчий суддя,

постановив:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні № 32019200000000041 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03.07.2019 за ознаками складу кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212 КК України - відмовити.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення на неї можуть бути подані під час підготовчого провадженні в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1