Court ruling № 86276969, 10.12.2019, Osnovianskyi District Court of Kharkiv City (until 25.04.2025 - Chervonozavodskyi District Court of Kharkiv City)

Справа № 646/7718/19

№ провадження 1-кс/646/5800/2019

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

10.12.19року м. Харків

Слідчий суддя Червонозаводського районного суду м. Харкова Гребенюк В.В., за участі секретаря судового засіданя Біляєва М.О., у відсутність повідомлених слідчого та особи у володіння якої перебувають документи, розглянувши у судовому засіданні в залі судових засідань клопотання старшого слідчого першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області Рябуша А.В., про тимчасовий доступ до речей і документів в кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019220000000104 від 22.10.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області Рябуша А.В. звернувся до слідчого судді з вищезазначеним клопотанням, яке погоджене у встановленому кримінально-процесуальним законом порядку.

В клопотанні слідчий просив надати доступ документів та вилучення (виїмку) їх завірених належним чином копій, що містять банківську таємницю, відносно клієнта - платника податків ОСОБА_1 (і.п.н. НОМЕР_1 ) в Харківське ГРУ АТ КБ «Приватбанк» м. Харків (МФО банку 351533), адреса: 61010, м. Харків, вул. Малом`ясницька, 2-а, (Е-mail - privatbank@pbank.com.ua), по рахунку № НОМЕР_2 (Українська гривня), № НОМЕР_3 (Українська гривня), № НОМЕР_4 (Українська гривня), № UA НОМЕР_5 (Українська гривня), за період з 01.01.2016 по 31.12.2018, а саме: документів юридичної справи платника податків ОСОБА_1 , (документів про відкриття (закриття) рахунків, свідоцтв, статутів, установчих договорів, доручень, довідок, копій паспортів, тощо); усіх банківських карток з зразками підписів осіб, які уповноважені розпоряджатися рахунком; договорів на обслуговування рахунків платника податків ОСОБА_1 ; платіжних доручень платника податків ОСОБА_1 , у разі їх відсутності, електронних розрахункових документів (реєстрів (регістрів) за період з 01.01.16 по 31.12.18, котрі надавалися в банк клієнтом з зазначенням дати та номеру платіжного документу, назви, ідентифікаційного коду (номеру) платника і номеру його рахунку, назви і коду банку платника, назви, ідентифікаційного коду (номеру) одержувача і номеру його рахунку, назви і коду банку одержувача, суми і призначення платежу; документів, що свідчать про видачу готівкових коштів (чеків, доручень, заяв на отримання готівки та актів перевірки цільового використання готівки), а також щодо їх інкасації; документів, на підставі яких здійснювалося зарахування та списання грошових коштів з вказаного рахунку (розпорядження бухгалтерії, реєстри, цінні папери, договори, акти та інші відповідні документи, що відображають фінансову діяльність вказаного клієнта, в т.ч. операції щодо купівлі - продажу цінних паперів); документів про встановлення та обслуговування системи «клієнт-банк», з зазначенням інформації про телефонних абонентів, від яких проводилося з`єднання з банківською установою; чеків на отримання готівкових грошових коштів; інформації про рух грошових коштів платника податків ОСОБА_1 в Харківське ГРУ АТ КБ «Приватбанк» м. Харків (МФО 351533), адреса: 61010, м. Харків, вул. Малом`ясницька, 2-а, по рахунку № НОМЕР_2 (Українська гривня), № НОМЕР_3 (Українська гривня), № НОМЕР_4 (Українська гривня), № UA НОМЕР_5 (Українська гривня), за період з 01.01.2016 по 31.12.2018, з розміщенням інформації на паперовому носії (роздруківку) та в електронному вигляді з детальним зазначенням дати здійснення банківської операції, номеру розрахункового рахунку відправника та одержувача з зазначенням МФО банків, ЄДРПОУ відправника та одержувача, найменування відправника та одержувача, призначення платежу, а також з зазначенням вхідного та вихідного залишку грошових коштів на початок і кінець кожної доби, референт кожного платіжного документу (номер або інші символи, котрі використовуються для ідентифікації трансакції), що перебувають в Харківське ГРУ АТ КБ «Приватбанк» м. Харків (МФО 351533), адреса: 61010, м. Харків, вул. Малом`ясницька, 2-а.

Слідчий суддя дослідивши клопотання й додані до нього документи, приходить до наступного.

Відомості про кримінальне провадження було внесено в ЄРДР за № 32019220000000104 від 22.10.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України. Наразі триває досудове розслідування, здійснюване СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області, що розташоване в межах територіальної юрисдикції Червонозаводського районного суду м. Харкова.

Згідно з наданим суду Витягом з Єдиного реєстру досудових розслідувань у зазначеному кримінальному провадженні кримінальне правопорушення вчинено за таких обставин: «ОСОБА_1 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_1 ), на протязі 2016-2018 років, шляхом заниження оподаткованого доходу отриманого від реалізації ТМЦ, ухилився від сплати податків на загальну суму - 6 149 529,31 грн., що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету коштів у великих розмірах».

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що в ході документальної планової виїзної перевірки платника податків ОСОБА_1 щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів, дотримання валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2016 по 31.12.2018, повноти та своєчасності нарахування, обчислення та сплати єдиного соціального внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2016 по 31.12.2018, складено акт перевірки № 1430/20-40-13-06-08/3121806375 від 25.04.2019 та винесено 04.06.2019 податкові повідомлення-рішення № 00008331306 (військовому збору на суму - 210 201,95 грн.), № 00008371306 (єдиному податку на суму - 578 817,00 грн.), № 00008351306 (податку на доходи фізичних осіб на суму - 2 522 423,36 грн.) та № 00008341306 (податку на додану вартість на суму - 2 838 087,00 грн.).

Отже, грошове зобов`язання було визначено контролюючим органом, а не платником податку.

Крім того, слідчим зазначено, що наразі триває судове оскарження вищенаведених податкових повідомлень-рішень. Доказів на підтвердження набрання судовим рішенням, яким відмовлено в задоволенні вимог ОСОБА_1 про скасування даних рішень контролюючого органу матеріали справи не містять.

Положеннями п. 54.5. ст. 54 ПК України визначено, що якщо сума грошового зобов`язання розраховується контролюючим органом, платник податків не несе відповідальності за своєчасність, достовірність і повноту нарахування такої суми, проте несе відповідальність за своєчасне та повне погашення нарахованого узгодженого грошового зобов`язання і має право оскаржити зазначену суму в порядку, встановленому цим Кодексом.

Відповідно до абз. 4 п. 56.18 ст. 56 ПК України при зверненні платника податків до суду з позовом щодо визнання протиправним та/або скасування рішення контролюючого органу грошове зобов`язання вважається неузгодженим до дня набрання судовим рішенням законної сили.

З огляду на встановлене ОСОБА_1 не несе наразі відповідальності за сплату визначеного контролюючим органом грошового зобов`язання.

Наведене виключає підозру у вчиненні ОСОБА_1 злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, адже в обгрунтування такої підозри слідчий як вбачається з матеріалів справи посилається лише на оскаржувані наразі вищевказані рішення контролюючого органу.

Відсутність існування обґрунтованої підозри щодо вчинення кримінального правопорушення, згідно п. 1 ч. 3 ст. 132 КПК України, виключає застосування заходів забезпечення кримінального провадження яким є, за п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст.131-132, 159-166, 309, 372 КПК України,-

ПОСТАНОВИВ:

В задоволенні клопотання старшого слідчого першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області Рябуша А.В., про тимчасовий доступ до речей і документів в кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019220000000104 від 22.10.2019 - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя В.В. Гребенюк