Court ruling № 86138672, 05.12.2019, Saltivskyi District Court of Kharkiv City (until 25.04.2025 - Moskovskyi District Court of Kharkiv City)

Справа № 643/20025/19

Провадження № 1-кс/643/7702/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 грудня 2019 року Слідчий суддя Московського районного суду м. Харкова Задорожна А.М., за участі секретаря судових засідань Тугайбей В.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Харкові клопотання слідчого Першого слідчого відділу слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м.Полтава Либань А.М. про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

З наданих документів вбачається, що Територіальним управлінням Державного бюро розслідувань розташованим у м. Полтаві, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №62019170000000632 від 22.07.2019 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 190, ч. 3 ст. 229 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ГУ ДФС у Харківській області, зловживаючи своїм службовим становищем, умисно, з метою одержання неправомірної вигоди для самих себе, всупереч інтересам служби, упродовж 2016-2017 років, діючи в інтересах посадових осіб ТОВ «Автопромпідшипник», допомагали ухилитися від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених встановленому законом порядку, на додану вартість в сумі 5 064 250 гривень та податку на прибуток в сумі 4 624 555 гривень, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у особливо великих розмірах на загальну суму 9 688 805 гривень, що підтверджується висновком судової економічної експертизи №305 від 22.12.2018.

Також, встановлено, що група осіб у складі директора та засновників ТОВ «Автопромпідшипник» ОСОБА_1 та ОСОБА_2 , який одночасно є засновником та директором ТОВ «Істок», директора Підприємства «Полімер» Харківської обласної ради Всеукраїнської організації інвалідів «Союз організації інвалідів України», Підприємства «Ресурс» Харківської обласної ради Всеукраїнської організації інвалідів «Союз організації інвалідів України» ОСОБА_3 , які упродовж 2016-2018 років, зловживаючи своїм службовим становищем, з метою отримання неправомірної вигоди у вигляді незаконних пільг з оподаткування належних їм підприємств, проводять незаконні фіктивні багатомільонні фінансові оборудки, тим самим незаконно штучно знижують свої податкові зобов`язання та формують собі податковий кредит.

Незаконна схема полягала у імпорті товару (підшипників) виробника з Китаю на ТОВ «Істок» в подальшому його реалізації за мінімальною вартістю на Підприємство «Полімер» Харківської обласної ради Всеукраїнської організації інвалідів «Союз організації інвалідів України» та Підприємство «Ресурс» Харківської обласної ради Всеукраїнської організації інвалідів «Союз організації інвалідів України», які згідно чинного законодавства (пункту 142.1 ст.142, пункту 197.6 ст.197 Податкового кодексу України), звільняються від сплати ПДВ та податку на прибуток, та подальшої фіктивної реалізації на ТОВ «Автопромпідшипник» вже за максимально завищеною вартістю та реалізації підприємствам реального сектору економіки, за що посадові особи Підприємство «Полімер» Харківської обласної ради Всеукраїнської організації інвалідів «Союз організації інвалідів України» та Підприємство «Ресурс» Харківської обласної ради Всеукраїнської організації інвалідів «Союз організації інвалідів України» отримують грошові кошти як пільги з оподаткування які розподіляють між собою ОСОБА_1 , ОСОБА_2 та ОСОБА_3 За вказаним фактом керівнику Підприємства «Полімер» ХОР ВОІ «СОІУ», Підприємства «Ресурс» ХОР ВОІ «СОІУ», Підприємства «Пластекс» ХОР ВОІ «СОІУ», ПП «Тин» ОСОБА_3 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, який в групі з іншими особами здійснював підприємницьку діяльність шляхом незаконного використання податкових пільг, з метою мінімізації податкових зобов`язань для підприємств реального сектору економіки, що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Відповідно до інформації заступника начальника ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_4 працівниками ГУ ДФС у Харківській області згідно з планом-графіком проведення документальних планових перевірок платників податків на 2018 рік, проведена документальна планова виїзна перевірка дотримання ТОВ «Автопромпідшипник» вимог валютного та іншого законодавства України. За результатами вказаної документальної планової виїзної перевірки складено акт №5256/20-40-14-03-07/31151565 від 19.12.2018.

З урахуванням наведеного, органом досудового розслідування направлено запит на ім`я в.о. начальника ГУ ДПС у Харківській області Єфремова А.О. №15/1-6514-19 від 15.11.2019 з метою отримання наказів про призначення на посаду та посадових обов`язків ОСОБА_5 та ОСОБА_6 . При цьому керівник ГУ ДПС у Харківській області надано відповідь із посиланням на вимоги ч. 2 ст. 159 КПК України щодо отримання запитуваних документів виключно у відповідності до правил тимчасового доступу до речей і документів, вимоги ст. ст. 36, 93 КПК України останнім проігноровано.

Слідчий звернувся з клопотанням, в якому просив про надання тимчасового доступу до до наказів про призначення на посаду та посадових обов`язків ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , станом на грудень 2018 та на 01.12.2019, з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, які знаходяться та перебувають у фактичному володінні Головного управління Державної податкової служби у Харківській області за адресою: Харківська область, м. Харків, вул. Пушкінська, 46.

Відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 91 КПК України до обставин, що підлягають доказуванню відноситься подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення) та обставини, які впливають на ступінь тяжкості вчиненого кримінального правопорушення, характеризують особу обвинуваченого, обтяжують чи пом`якшують покарання, які виключають кримінальну відповідальність або є підставою закриття кримінального провадження.

З огляду на викладене, з метою повного, всебічного та неупередженого розслідування кримінального провадження, необхідність у вилученні в Головному управління Державної податкової служби у Харківській області завірених, належним чином, копій наказів про призначення на посаду та посадових обов`язків ОСОБА_5 та ОСОБА_6 слідчим доведена.

Розглянувши клопотання, слідчий суддя вважає, що воно підлягає задоволенню, оскільки документи, про тимчасовий доступ до яких просить слідчий, встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.159-166 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчому Першого слідчого відділу слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві Либаню Антону Михайловичу, слідчим групи слідчих Алехіній К.О., Момот В.О., Харченко Я.Є., Папу В.В., Маслову Д.Б,, Кравченко Т.О., Шеремета Р.Р, прокурорам групи прокурорів - Фокіну С.О., Якціну Р.О., Лисокобилці А.М,, Шаповалову Є.Є., Мусієнко Д.В., Моісеєнко Ю.П. тимчасовий доступ до наказів про призначення на посаду та посадових обов`язків ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , станом на грудень 2018 та на 01.12.2019, з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, які знаходяться та перебувають у фактичному володінні Головного управління Державної податкової служби у Харківській області за адресою: Харківська область, м. Харків, вул. Пушкінська, 46.

Строк дії ухвали один місяць з дня постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала не може бути оскаржена та набирає законної сили з моменту її оголошення.

Слідчий суддя