Court ruling № 85935293, 25.11.2019, Kramatorsk City Court of Donetsk Oblast

Справа № 234/19829/19

Провадження № 1-кс/234/8683/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей і документів

25 листопада 2019 року м. Краматорськ

Краматорський міський суд Донецької області

у складі: слідчого судді Данелюк О.М.,

при секретарі Антоненко О.В.,

за участю слідчого Бондаренко Є.В.,

розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Бондаренко Є.В., яке погоджено з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Черевко М.І., про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

25.11.2019 до суду надійшло клопотання старшого слідчого другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Бондаренко Є.В., яке погоджено з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Черевко М.І. про тимчасовий доступ до речей та документів, по кримінальному провадженню №32019050000000061.

Із клопотання вбачається, що другим ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019050000000061 від 28.10.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП «Квєст» (код за ЄДРПОУ 35715521, м. Бахмут) в період з 01.01.2018 по 31.12.2018 шляхом проведення безтоварних операцій по придбанню паливно-мастильних матеріалів у підприємств - постачальників, в порушення п.44.1 ст.44, п.198.1, 198.2, 198.3 ст.198, п.200.1 ст.200 розділу V Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-VI (із змінами та доповненнями), умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 7184250,12грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Зазначена сума спричиненої Державі шкоди протиправними діями службових осіб ПП «Квєст» встановлена на підставі документальної позапланової виїзної перевірки названого підприємства, за результатами якої фахівцями контролюючого податкового органу - Бахмутської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області (надалі – Бахмутська ОДПІ) складено акт №421/10/05-99-14-10/35715521 від 25.04.2019.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що одним із постачальників паливно-мастильних матеріалів (надалі - ПММ) на адресу ПП «Квєст» є ТОВ «Параллель-М ЛТД» (ЄДРПОУ 24316073), зареєстроване за адресою: Запорізька область, м. Запоріжжя, Орджонікідзевський район, бульвар Шевченка, буд.71-А, офіс 901. Згідно відомостей з розділу 2 «Податковий кредит» Додатку 5 до податкових декларацій з ПДВ ПП «Квєст», в період з січня по травень 2018 року назване підприємство задекларувало фінансово-господарські операції з ТОВ «Параллель-М ЛТД» щодо придбання товарно-матеріальних цінностей на загальну суму 211872,73грн. і ПДВ на суму 42374,47грн.

На період проведення документальної позапланової виїзної перевірки ПП «Квєст», на запити фахівців Бахмутської ОДПІ щодо надання копій документів, що безпосередньо стосуються господарських відносин з контрагентами -постачальниками, виду, обсягу і якості операцій та розрахунків за досліджуваний період, посадовими особами перевіряємого підприємства запитуванні документи не надані.

Вказані взаємовідносини між ПП «Квєст» та ТОВ «Параллель-М ЛТД» оформлялися договірними та первинними документами бухгалтерського обліку, а саме: платіжними дорученнями, платіжними вимогами-дорученнями, розрахунковими чеками, рахунками-фактури, товарно-транспортними накладними, податковими накладними, актами приймання – передачі, актами звірки, довіреностями на отримання ТМЦ, документами щодо відповідності та якості ПММ та інше, у зв`язку з чим досудове слідство вважає за необхідне виявити та вилучити фотокопії вище зазначених документів шляхом проведення тимчасового доступу, з метою попередження можливості їх знищення або зміни змісту та цілісності щодо відображеної інформації, підписів посадовців та відбитків печаток.

Договірні та первинні документи бухгалтерського обліку, які оформлялися між ПП «Квєст» та ТОВ «Параллель-М ЛТД» мають суттєве значення для встановлення важливих для слідства обставин щодо хронології, об`ємів та сутності даних взаємовідносин, а також для визначення службових осіб, які представляли сторони у взаємовідносинах та інших осіб, що безпосередньо здійснювали операції з продажу ПММ. Крім того, первині бухгалтерські документи, якими фіксувалися господарські взаємовідносини між ПП «Квєст» та ТОВ «Параллель-М ЛТД» необхідні для підтвердження або спростування реальності таких взаємин під час проведення економічної експертизи в ході досудового розслідування кримінального провадження.

Договірні та первинні документи бухгалтерського обліку, які характеризують взаємовідносини між вище зазначеними суб`єктами господарської діяльності, згідно п.4 ст.162 КПК України можуть відноситься до документів, які містять охоронювану законом таємницю, а саме: конфіденційну інформацію, в тому числі таку, що містить комерційну таємницю.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вище вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та їх необхідно отримати шляхом вилучення у посадових осіб ТОВ «Параллель-М ЛТД».

Вислухавши слідчого, який просив задовольнити клопотання, дослідивши письмові матеріали, додані до клопотання, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Бондаренко Є.В., яке погоджено з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Черевко М.І., про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати начальнику другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції Дмитрієву І.С., старшим слідчим з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області: капітану податкової міліції Колікову М.М., старшому лейтенанту податкової міліції Кононенку В.Ю., підполковнику податкової міліції Курганській Ш.Я., старшим слідчим другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області: старшому лейтенанту податкової міліції Бондаренко Є.В., старшому лейтенанту податкової міліції Орловському А.І., прокурорам відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Донецької області Черевку М.І., Булгакову О.В., Ільєнку С.Д., та/або за дорученням слідчого або прокурора старшим оперуповноваженим з ОВС другого оперативного відділу оперативного управління ГУ ДФС у Донецькій області капітану податкової міліції Михайлову А.О., підполковнику податкової міліції Дьомі Р.В., підполковнику податкової міліції Гнатенку Я.С., підполковнику податкової міліції Зінченку О.О., підполковнику податкової міліції Уршанову А.Я., капітану податкової міліції Безкровному А.О., підполковнику податкової міліції Власенко С.В., підполковнику податкової міліції Топуху Р.В., лейтенанту податкової міліції Нещотному В.С., підполковнику податкової міліції Клименку В.С., майору податкової міліції Шороховасу О.В., старшому оперуповноваженому з ОВС оперативно-аналітичного відділу оперативного управління ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Будкову А.М., або іншій посадовій особі уповноваженій слідчим або прокурором відповідно з діючим законодавством, іншим слідчим та оперативним працівникам ДФС України, що будуть діяти на підставі доручення слідчого, дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів, що перебувають у володінні посадових осіб ТОВ «Параллель-М ЛТД» (ЄДРПОУ 24316073) за адресою: Запорізька область, м. Запоріжжя, Орджонікідзевський район, бульвар Шевченка, буд.71-А, офіс 901, які відображають та характеризують взаємовідносини вказаного підприємства з ПП «Квєст» (ЄДРПОУ 35715521) за період з січня по травень 2018 року, а саме:

- договорів постачання (купівлі-продажу) паливно-мастильних матеріалів з додатками, договорів перевезення вантажів з додатками;

- розрахункових документів: платіжних доручень, платіжних вимог-доручень, розрахункових чеків (їх корінців), виписки по банківським рахункам;

- первино-бухгалтерських документів: рахунків-фактури, товарно-транспортних накладних, податкових накладних, актів приймання - передачі, актів звірки, довіреностей на отримання ТМЦ, документів щодо відповідності та якості ПММ, інші.

Зобов`язати посадових осіб ТОВ «Параллель-М ЛТД» надати оригінали вище перелічених документів по фінансово-господарським взаєминам з ПП «Квєст» та можливість вилучити їх копії, завірені належним чином.

Встановити посадовим особам ТОВ «Параллель-М ЛТД» термін надання вищевказаних документів - 10 діб з моменту отримання ухвали суду.

Строк дії ухвали встановити до 26.12.2019.

Роз`яснити, що згідно ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Виготовити ухвалу у двох примірниках, один з яких залишити у матеріалах справи №234/19829/19 (провадження №1-кс/234/8683/19), а другий надати ініціатору розглянутого клопотання.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Краматорського

міського суду О.М. Данелюк