Court ruling № 85756803, 20.11.2019, Kyivskyi District Court of Poltava City

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м.ПОЛТАВИ

Справа №552/3004/19

Провадження № 1-кс/552/4015/19

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20.11.2019 року Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави Шиян В.М., за участю секретаря Кулинич Ю.С., слідчої Сніжко М.Г., розглянувши у судовому засіданні в залі суду клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Полтавській області Сніжко М.Г., погоджене прокурором відділу прокуратури Полтавської області Саєнко О.В. , про продовження строку досудового розслідування по кримінальному провадженню внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018170090000009 від 01.06.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

У провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області знаходяться матеріали кримінального провадження №32018170090000009 від 01.06.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Згідно відомостей внесених до ЄРДР ФОП ОСОБА_1 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_2 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ), перебуваючи на спрощеній системі оподаткування, а також перевищивши річний ліміт доходу, в період 2017 2019 років під час здійснення фінансово-господарської діяльності, пов`язаної із закупівлею, переробленням та реалізацією рибної продукції, не відображаючи вказані господарські операції по бухгалтерському та податковому обліках, ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Підставою для внесення відомостей до ЄРДР стало повідомлення ОУ Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області про вчинення кримінального правопорушення № 317/16-03-21 від 29.05.2018 року.

Так, у ході досудового розслідування встановлено, що ФОП ОСОБА_1 та ФОП ОСОБА_2 під час проведення фінансово-господарської діяльності в 2017-2018 роках, намагаючись отримати якнайбільший дохід, з метою особистого збагачення, приховують достовірні відомості про фактичні обсяги реалізації товарів. При цьому встановлений фактичний обсяг реалізації товарів ФОП ОСОБА_1 та ФОП ОСОБА_2 , а саме: в 2017 році 24 млн. грн., в 2018 році 38,4 млн. грн. Згідно даних ДФС, задекларований обсяг доходу за 2017 рік ФОП ОСОБА_1 325,6 тис. грн., а ФОП ОСОБА_2 535,1 тис. грн., за 2018 рік ФОП ОСОБА_1 956 тис. грн., а ФОП ОСОБА_2 958,6 тис. грн.

Згідно п.п. 2 п. 291.4 ст. 291 Податкового кодексу України граничний обсяг річного доходу для фізичних осіб-підприємців, які застосовують спрощену систему оподаткування на ІІ групі платників єдиного податку не повинен перевищувати 1,5 млн. грн. за звітний рік. В разі перевищення вказаного обсягу на суму перевищення обсягу доходу застосовується ставка 15% єдиного податку (п.п. 1 п. 293.4. ст. 293 Податкового кодексу України). Так, відповідно до наданої інформації оперативного управління ФОП ОСОБА_1 та ФОП ОСОБА_2 ухилилися від сплати податків в період 2017 року на суму приблизно 5млн. грн. та в період 2018 року на суму приблизно 5,3 млн. грн. Також встановлено, що використовуючи вищезазначену схему ФОП ОСОБА_1 та ФОП ОСОБА_2 продовжують ухилятися від сплати податків у 2019 році.

Встановлено, що ФОП ОСОБА_1 та ФОП ОСОБА_2 здійснюють закупівлю товарно-матеріальних цінностей, а саме рибної продукції за готівку у підприємств реального сектору економіки: ТОВ «Імекс-Плюс» (код 37853377, м. Київ), ТОВ «Східний Меридіан» (код 38836111, м. Дніпро), ТОВ «Альбакор» (код 37129163, м. Запоріжжя), ТОВ «Кліон» (код 33134908, м. Запоріжжя), ТОВ «Айсберг-Фіш» (код 35863179, м. Полтава), ТОВ «Прогрес-ПТЦ» (код 38947429, м. Полтава).

В рамках досудового розслідування кримінального провадження проведено ряд слідчих та процесуальних дій, а саме обшуки офісного приміщення «Дари моря», обшук нежитлового приміщення, яке використовується у господарській діяльності ФОП ОСОБА_2 та ФОП ОСОБА_1 , огляд документів фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_2 , які вилучені під час проведення обшуків, допитано свідків продавців магазину «Дари моря» Шевченко С ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , отримано тимчасовий доступ до відомостей про рух коштів по розрахункових рахунках ФОП ОСОБА_2 та ФОП ОСОБА_1 , відкритих в ПАТ КБ «Приватбанк»; допитано ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_11 , ФОП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_13 , про що маються відповідні протоколи допитів та оглядів у матеріалах провадження.

Крім цього, направлено вимоги ТОВ «Астрафіш» (код ЄДРПОУ 40397043), ФОП ОСОБА_14 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3 ), ТОВ «Імекс-Плюс» (код ЄДРПОУ 37853377), ТОВ «Торгівельна компанія «Океан» (код ЄДРПОУ 36593565), ТОВ «С-Компані» (код ЄДРПОУ 40713395), ТОВ «Регіональна торгова компанія» (код ЄДРПОУ 40122325), ТОВ «Н-Продакшн» (код ЄДРПОУ 41914880), ТОВ «Балтік Фіш» (код ЄДРПОУ 41643523), ТОВ «Айсберг-Фіш» (код ЄДРПОУ 35863179), ТОВ «Фіш-Альянс» (код ЄДРПОУ 39193230) щодо надання документів фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинам із ФОП ОСОБА_2 та ФОП ОСОБА_1 із приводу постачання рибної продукції в адреси останніх, але відповідей на вимоги до цього часу не отримано.

Зазначає, що з метою повного, всебічного та неупередженого розслідування кримінального провадження, є необхідність у проведенні допитів усіх постачальників на адресу ФОП ОСОБА_2 та ФОП ОСОБА_1 та покупців рибної продукції щодо обставин купівлі-продажу рибної продукції.

Обставинами, що перешкоджали проведенню необхідних слідчих дій у визначений строк були: проведення тимчасових доступів до документів, що становлять банківську таємницю та містять інформацію щодо постачальників та покупців рибної продукції, що потребує значного обсягу часу; не встановленні та не проведенні допитів в повному обсязі постачальників та покупців рибної продукції; відсутності первинних бухгалтерських документів по фінансово-господарських взаємовідносинах ФОП ОСОБА_2 та ФОП ОСОБА_1

Отже, для того, щоб підтвердити чи спростувати наявність в діях ФОП ОСОБА_2 та ФОП ОСОБА_1 складу кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 КК України, на даний час необхідно вилучити у ПАТ КБ «Приватбанк» та провести огляди виписок по розрахункових рахунках осіб-постачальників рибної продукції в адреси ФОП ОСОБА_2 та ФОП ОСОБА_1 , встановити осіб, якими здійснювалось перерахування грошових коштів, відомості про факти зняття даних грошових коштів з рахунків, отримати фінансово-господарські документи щодо постачання рибної продукції в адреси ФОП ОСОБА_2 та ФОП ОСОБА_1 , встановити та допитати усіх покупців рибної продукції у ФОП ОСОБА_2 та ФОП ОСОБА_1 , у зв`язку з цим слідча просить продовжити строк досудового розслідування до трьох місяців.

Слідча в судовому засіданні підтримала клопотання, посилаючись на викладені у клопотанні обставини.

Слідчий суддя, заслухавши слідчу, розглянувши матеріали клопотання, приходить до наступного висновку.

Відповідно до ст. 295-1 КПК України у випадках, передбачених ст. 294 КПК України продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

Наданими до слідчого судді матеріалами встановлено, що є дійсно обґрунтовані підстави вважати, що було вчинене кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст.212 КК України.

З матеріалів клопотання вбачається, що строк досудового розслідування кримінального провадження №№32018170090000009 від 01.06.2018 закінчується 01.12.2019 року.

Однак, закінчити досудове розслідування до вказаного строку не є можливим, оскільки по кримінальному провадженню необхідно виконати слідчі дії, серед яких вилучити у ПАТ КБ «Приватбанк» та провести огляди виписок по розрахункових рахунках осіб-постачальників рибної продукції в адреси ФОП ОСОБА_2 та ФОП ОСОБА_1 , встановити осіб, якими здійснювалось перерахування грошових коштів, відомості про факти зняття даних грошових коштів з рахунків, отримати фінансово-господарські документи щодо постачання рибної продукції в адреси ФОП ОСОБА_2 та ФОП ОСОБА_1 , встановити та допитати усіх покупців рибної продукції у ФОП ОСОБА_2 та ФОП ОСОБА_1 та інших слідчих дій, необхідність яких може виникнути у ході проведення досудового розслідування.

Враховуючи, що клопотання відповідає вимогам ст. 295-1 КПК України, існують обставини, що перешкоджали здійснити процесуальні дії раніше, а тому закінчити у строк до 01.12.2019 року досудове розслідування є неможливим, на даний час є наявні обґрунтовані підстави для продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, а тому слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись 294, 295-1, 372 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018170090000009від 01.06.2018року до трьох місяців, тобто до 01.03.2020 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя В.М.Шиян