Court ruling № 85208702, 25.10.2019, Khmelnytskyi City and District Court of Khmelnytskyi Oblast

Справа № 686/25904/18

Провадження № 1-кс/686/15062/19

УХВАЛА

25 жовтня 2019 року м.Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м.Хмельницький клопотання слідчого про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні №32018240000000038,

ВСТАНОВИВ:

25 жовтня 2019 року старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором, про надання дозволу на проведення обшуку в автомобілі Land Rover Range Rover д.н.з. НОМЕР_1 , який на праві приватної власності належить директору ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД» ОСОБА_4 .

Заслухавши слідчого, який наполягає на задоволенні клопотання, вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

З матеріалів клопотання вбачається, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32018240000000038 від 26.09.2018, щодо можливого ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Фруктовий Світ» (код ЄДРПОУ 33590996), тобто вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Фруктовий Світ» у період з 01.01.2011 по 31.12.2014, за рахунок безпідставного формування валових витрат по придбанню яблук у фіктивного ПП «Сіопт-Агро» (код за ЄДРПОУ 38373395 м.Вінниця), умисно ухилились від сплати податку на прибуток у сумі 4 457 428 грн.

Разом з тим, ПП «Сіопт-Агро» за фактичним місцем знаходження не перебуває, адміністративні та виробничі потужності відсутні, наймані працівники відсутні, являється фіктивним та фактично створене без мети здійснення підприємницької діяльності, а з метою прикриття незаконної діяльності з надання послуг по безпідставному формуванню податкового кредиту з ПДВ та валових витрат, зареєстроване на підставну особу-уродженця м.Вінниці ОСОБА_5 .

В подальшому, в ході проведення заходів щодо встановлення осіб причетних до незаконної діяльності та проведення безтоварних операцій, працівниками оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області встановлено групу осіб, які на даний момент надають послуги по мінімізації податкових зобов`язань з податку на прибуток підприємствам реального сектору економіки, серед яких ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД» (код ЄДРПОУ 32803384, Хмельницька область м.Шепетівка, вул. Терешкової, 27). Так, директор ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД» ОСОБА_4 , головний бухгалтер підприємства ОСОБА_6 з метою мінімізації податкових зобов`язань з податку на прибуток підприємства, надання видимості законного походження продукції (ягід чорниці, бузини, малини, полуниці та ін.), в податковому та бухгалтерському обліках підприємства відображають нібито придбання зазначених ТМЦ і фізичних осіб-підприємців, а фактично проводять заготівлю вказаних ягід у населення за готівкові кошти. В період 2015-2019 років службовими особами та працівниками ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД» відображено придбання продукції у фізичних осіб-підприємців на суму понад 45 млн.грн., що надало можливість занизити об`єкт оподаткування з податку на прибуток підприємств на суму понад 8 млн.грн., що являється особливо великими розмірами.

З метою підтвердження чи спростування реальності здійснення фінансово-господарських операцій по придбанню товарів ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД» у фізичних осіб-підприємців, на виконання доручення, в порядку ст.40 КПК України, працівниками оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області встановлено та допитано ряд фізичних осіб-підприємців в яких відповідно до податкової звітності ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД» здійснювало придбання товарів. В своїх показах останні повідомили, що перебуваючи у скрутному матеріальному становищі, за матеріальну грошову винагороду в розмірі 500-1000 гривень надали згоду та свої особисті документи для реєстрації вказаних осіб суб`єктами господарювання фізичними особами-підприємцями. Окрім того, вказані особи повідомили, що їм невідомо місцезнаходження реєстраційних документів, документів бухгалтерського та податкового обліків, до здійснення господарської діяльності не причетні, а ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД» їм невідомо та чують про таке підприємство вперше. Також, вищевказані особи повідомили, що пропозицію реєстрації, як суб`єкт господарювання за матеріальну винагороду їм надавали гр. ОСОБА_7 та ОСОБА_8 .

В ході проведення слідчих розшукових дій встановлено, що заготівля, приймання продукції поза бухгалтерським та податковим обліками за готівку здійснюється на території ТОВ УШСПзІІ «Бос Берріес ЛТД» за адресою: Хмельницька область, Шепетівський район, м.Шепетівка, вул. Терешкової, 27.

За вказаних обставин є достатньо підстав вважати, що первинні бухгалтерські документи фінансово-господарської діяльності ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД» (код ЄДРПОУ 32803384), за період 2016-2019 років, щодо придбання (заготівлі) сільськогосподарської продукції рослинного походження (малини, полуниці, чорниці, обліпихи та інших) у фізичних осіб-підприємців, а саме: договори купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) із додатками та додатковими угодами до них; прибуткові, видаткові касові ордера; податкові, видаткові накладні; акти приймання-передачі товарів; специфікації; товарно-транспортні накладні; оборотно-сальдові відомості по рахунках бухгалтерського обліку 68, 63, 37, 36, 31, 30; реєстраційні документи фізичних осіб-підприємців; довіреності на представлення інтересів фізичних осіб-підприємців; електронні цифрові підписи фізичних осіб-підприємців; документи податкової та бухгалтерської звітності фізичних осіб-підприємців; документи щодо фактичного обсягу заготовлених та відвантажених ягід (товарів); чорнові записи фінансово-господарської діяльності щодо взаємовідносин із фізичними особами-підприємцями; чорнові записи щодо придбання (заготівлі) продукції у населення за готівку поза бухгалтерським та податковим обліками; печатки, можуть перебувати в автомобілі Land Rover Range Rover д.н.з. НОМЕР_1 , який на праві приватної власності належить ОСОБА_4 .

За таких обставин, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, - відшукання вищевказаних речей та документів, слід провести обшук.

Разом з тим, клопотання в частині відшукання та вилучення готівкових коштів, а також інших предметів і документів, що мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні до задоволення не підлягає, оскільки такі слідчим не ідентифіковано та не конкретизовано.

Згідно інформації отриманої в ході досудового розслідування, автомобіль Land Rover Range Rover д.н.з. НОМЕР_1 належить на праві власності ОСОБА_4 .

Керуючись ст.ст.233, 234 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 та/або слідчим групи слідчих по кримінальному провадженню та/або за його дорученням працівникам оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області дозвіл на проведення обшуку в автомобілі LandRoverRangeRoverд.н.з. НОМЕР_1 , який на праві приватної власності належить директору ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД» ОСОБА_4 , з метою відшукання та вилучення первинних бухгалтерських документів фінансово-господарської діяльності ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД» за період 2016-2019 років щодо придбання (заготівлі) сільськогосподарської продукції рослинного походження (малини, полуниці, чорниці, обліпихи та інші) у фізичних осіб-підприємців, які не мають відношення до ведення фінансово-господарської діяльності, та зареєструвались як суб`єкт господарювання за матеріальну винагороду, а саме: договори купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) із додатками та додатковими угодами до них;прибуткові, видаткові касові ордера; податкові, видаткові накладні; акти приймання-передачі товарів; специфікації; товарно-транспортні накладні; оборотно-сальдові відомості по рахунках бухгалтерського обліку 68, 63, 37, 36, 31, 30; реєстраційні документи фізичних осіб-підприємців; довіреності на представлення інтересів фізичних осіб-підприємців; електронні цифрові підписи фізичних осіб-підприємців; документи податкової та бухгалтерської звітності фізичних осіб-підприємців; документи щодо фактичного обсягу заготовлених та відвантажених ягід (товарів); чорнові записи фінансово-господарської діяльності щодо взаємовідносин із фізичними особами-підприємцями; чорнові записи щодо придбання (заготівлі) продукції у населення за готівку поза бухгалтерським та податковим обліками; печатки.

Строк дії ухвали до 24 листопада 2019 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

В решті клопотання відмовити.

Слідчий суддя