Court ruling № 85103721, 18.10.2019, Sykhivskyi District Court of Lviv City

Справа № 464/5405/19

пр.№ 1-кс/464/2538/19

У Х В А Л А

18 жовтня 2019 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , при секретарі судових засідань ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Львові клопотання про надання дозволу на проведення обшуку,-

в с т а н о в и в:

старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 як сторона кримінального провадження, звернувся з клопотанням до слідчого судді Сихівського районного суду м. Львова про проведення обшуку в приміщеннях за адресою: м.Львів, вул. Ярослава Головацького, 23А, що використовується у своїй діяльності ПАТ «Компанія з управління активами «Карпати-інвест», які належать на праві власності ЗАТ «КУА «Карпати-інвест» (змінено на ПАТ «Компанія з управління активами «Карпати-інвест»), з метою виявлення та вилучення документів, предметів та речей щодо взаємовідносин ПАТ «Компанія з управління активами «Карпати Інвест» з ТОВ «Завод №3» та ТОВ «Карпати-брок» при реалізації об`єктів нерухомості (квартир) в житловому комплексі під торгівельною маркою ЖК «Park Tower», за адресою: м. Львів, вул. Стрийська, 86, документів щодо реалізації фізичним та юридичним особам об`єктів нерухомості (квартир) за адресою: м.Львів, вул. Стрийська, 86 (ЖК «Park Tower») за період 2018-2019 років, документів бухгалтерського обліку та подвійної бухгалтерії в письмовому та електронному вигляді, чорнових записів та записних книжок, в яких міститься інформація, щодо причетних до вчинення злочину осіб, зразки їх підписів та почерку, необлікованих (незадекларованих) готівкових коштів, інших предметів та речей, що можуть мати силу доказів у справі і вказувати на місцезнаходження всіх учасників злочинної діяльності.

Клопотання мотивує тим, що посадовими особами ТОВ «Завод № 3» в 4 кварталі 2018 року недостовірно визначено об`єкт та базу оподаткування з податку на прибуток із залученням компанії ПАТ «КУА «Карпати Інвест», з реалізації квартир загальною площею на суму 16101450 грн. за ціною 10600 грн. за 1 м2 при реальній ціні продажу 28000 грн. за 1 м2. Таким чином, в базу оподаткування не включено дохід в сумі 26374550 грн., що призвело до ненадходження до бюджету податку на прибуток підприємства в особливо великих розмірах 4747419 грн.

ТОВ «Завод № 3» здійснювало та продовжує здійснювати реалізацію майнових прав на квартири фізичним та юридичним особам по занижених цінах, які відображались у податковій звітності. Фактично реалізація квартир відбувалась по значно вищих цінах, в залежності від об`єкту продажу. В ході документування злочинної діяльності в межах оперативно-розшукової справи, проведених негласних слідчих (розшукових) дій та проведеними оперативно-розшуковими заходами встановлено, що ПАТ «Компанія з управління активами «Карпати-Інвест» використовує офісні приміщення, які знаходяться за адресою: м.Львів, вул. Ярослава Головацького, 23А, які належать на праві власності ЗАТ «Компанія з управління активами «Карпати-інвест», що підтверджується Інформаційною довідкою з Державного реєстру речових прав власності на нерухоме майно №173057947 від 09.07.2019. В даних приміщеннях зберігаються фінансово-господарські документи по взаємовідносинах ПАТ «Компанія з управління активами «Карпати Інвест» з ТОВ «Завод №3» та ТОВ «Карпати-брок», щодо реалізації об`єктів нерухомості в житловому комплексі за адресою: м.Львів, вул. Стрийська, 86 під торгівельною маркою ЖК «Park Tower», документи бухгалтерського обліку та подвійної бухгалтерії, чорнові записи, необліковані (незадекларовані) готівкові кошти, інші предмети та речі, які мають значення для розслідування даного кримінального провадження №32019140000000029 від 01.04.2019, просить клопотання задоволити.

Заслухавши пояснення слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, вважаю, що у задоволенні клопотання слід відмовити.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно з ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи;

5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

В ході розгляду клопотання встановлено, що під час досудового розслідування (попередня кваліфікація ч.2 ст.212 КК України) проведено ряд слідчих (розшукових) дій, зокрема зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж, частина яких розсекречена, допитано свідків, слідчі (розшукові) дії тривають.

З оглянутих протоколів випливає, що в ході телефонних розмов зафіксовано розмови між засновниками, керівниками товариств, діяльність яких наведена в клопотанні, з іншими невстановленими особами, проте достатніх даних, які б давали можливість встановити суть таких розмов та їх зв`язок з кримінальним провадженням, не встановлено.

Крім цього, в ході розгляду клопотання не встановлено достатніх даних про те, що ПАТ "КУА "Карпати - інвест" при здійсненні фінансово-господарської діяльності сприяє іншим суб`єктам господарювання ухилятись від сплати податків, недостатньо обгрунтовано імовірний розмір несплаченого податку на прибуток та механізм розрахунку такого. З наданих протоколів проведення негласних слідчих (розшукових) дій цих відомостей, серед яких реальну вартість житла, з дотриманням принципу «поза розумним сумнівом» встановити також на даний час неможливо.

Рапорти оперативних працівників не є достатніми доказами, якими можливо довести необхідність надання дозволу на обшук, а є інформацією, на підставі якої в подальшому ініціюються слідчі (розшукові дії) та заходи забезпечення кримінального провадження.

Таким чином, в клопотанні та долучених до матеріалах не наведено достатніх підстав вважати, що вчинене кримінальне правопорушення, передбачене ч.2 ст.212 КК України; не доведено, що відшукувані речі та документи матиме значення для досудового розслідування та можуть бути доказами під час судового розгляду.

Окрім цього, слідчим не доведено, що обшук у даному випадку є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування.

Враховуючи наведене, у задоволенні клопотання необхідно відмовити.

Керуючись статтями 234, 235 КПК України,

п о с т а н о в и в:

В задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1