№ 850221, 27.02.2007, Podilskyi District Court of Kropyvnytskyi City (until 25.04.2025 - Leninskyi District Court of Kirovohrad City)

Справа № 4-257/2007 p.

ПОСТАНОВА ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 лютого 2007 року суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Ковтун Л.М., розглянувши подання старшого слідчого з ОВС відділення розслідування кримінальних справ СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області майора податкової міліції Балюри А.С. про проведення позапланової перевірки ТОВ "Алмаз" (код ЄДРПОУ 30261092, м.Дніпропетровськ),-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС відділення розслідування кримінальних справ СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області майор податкової міліції Балюра А.С. звернувся до суду з даним поданням. В якому зазначено, що службові особи ТОВ "Каштан-торг" (код ЄДРПОУ 34249147, М.Кіровоград, вул.Ушакова, 1-А, кім.503), в порушення п.п.7.3.1, п.7.3, ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість, №168/97-ВР від 03.04.1997року (із змінами та доповненнями), шляхом не відображення в податковому обліку і звітності фінансово-господарських операцій, з метою ухилення від сплати податків, 19.08.2006року подали до ДШ в М.Кіровограді податкову декларацію з ПДВ за липень 2006року, в якій занижені податкові зобов'язання з податку на додану вартість за липень 2006 року, що призвело до не нарахування та не перерахування до бюджету податку на додану вартість в сумі 945тис.378,32 грн., чим завдано державі шкоди в особливо великих розмірах, яка перевищує п'ять тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, чим скоїли злочин, передбачений ч.3 ст.212 КК України.

В ході слідства було призначено позапланову документальну перевірку ТОВ "Каштан-торг" за результатами здійсненої фінансово-господарської діяльності та дотримання вимог податкового законодавства. Дана перевірка не була проведена, так як за адресою реєстрації М.Кіровоград, вул.Ушакова, 1-а кім.503 підприємство відсутнє, місце знаходження директора і засновника ТОВ "Каштан-торг" ОСОБА_1., яка зареєстрована в м.Вишневе Київської області, де не проживає з часу реєстрації, не встановлено. Проведеним обшуком приміщення за зазначеною адресою, яке орендувалось під офіс ТОВ "Каштан-Торг", документів бухгалтерського та податкового обліків і звітності ТОВ "Каштан-торг" не виявлено.

Із вилучених у філії "Розрахунковий центр" ЗАТ КБ "Приватбанк" м.Києва даних про рух коштів по р/р №26000060104198 ТОВ "Каштан-торг", встановлено, що на вказаний рахунок від ТОВ "Алмаз" з р/р №26004132619001, відкритого в ЗАТ КБ "Приватбанк" М.Дніпропетровська, 20.11.2006 року надійшли кошти в сумі Змлн.981тис.245,21 грн. в т.ч. ПДВ ббЗтис.540,87 грн. із призначенням платежу "за масла згідно дог. ДП4/06 від 27.06.2006 р.

Виробником масел та нафтопродуктів ТОВ "Каштан-торг" не являється, виробничих потужностей, складських приміщень та транспортних засобів не має та не орендує.

Проведеною ДПІ у М.Кіровограді невиїзною документальною (камеральною) перевіркою податкової звітності ТОВ "Каштан-торг" на підставі даних, зазначених в податковій декларації з податку на прибуток за 3 квартали 2006року та податкових деклараціях з податку на додану вартість за липень, серпень, вересень 2006 року, з урахуванням уточнюючих розрахунків податкових зобов'язань з ПДВ у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за липень, серпень, вересень 2006 року (акт №231/15-10 від 12.12.2006 р.) встановлено невідповідність задекларованих валових доходів за З квартали 2006року з обсягами поставки задекларованих в деклараціях з податку на додану вартість за квітень-вересень 2006року з врахуванням уточнюючих розрахунків податкових зобов'язань з ПДВ у зв'язку з самостійно виявлених помилок за липень, серпень, вересень 2006р. у сумі 1 578 497 140грн., чим порушено п.п.4.1.1 п.4.1 ст.4 та п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" від 28.12.1994р. № 334/94-ВР із змінами і доповненнями. Податкове зобов'язання, обчислене в податковій декларації з податку на прибуток ТОВ "Каштан-торг" за 3 квартали 2006року, становить 39тис.779грн., а податковим органом визначено в сумі 352млн.863тис.803грн., тобто знижено на 352млн.824тис.24грн., в тому числі податкові зобов'язання в сумі ббЗтис.540,87 грн. по фінансово-господарських операціях з ТОВ "Алмаз" також не були задекларовані.

Дані про придбання та поставку масел і нафтопродуктів у ТОВ "Каштан-торг" відсутні.

Як свідчать дані податкової звітності ТОВ "Каштан-торг", вилученої в ДТП в М.Кіровограді, операція з продажу ТОВ "Алмаз" масел і нафтопродуктів на суму 3млн.981тис.245,21 грн. не задекларовано як таку, що відбулася, що дає підстави вважати цю фінансово-господарську операцію сумнівною та безтоварною.

В даний час, для забезпечення розслідування даної кримінальної справи, з метою повного, всебічного і об'єктивного дослідження всіх обставин справи, враховуючи, що вищезазначені протиправні діяння службових осіб ТОВ "Каштан-торг" та матеріали даної кримінальної справи є підставою для перевірки господарських операцій з ТОВ "Алмаз", що не були задекларовані в податковій звітності ТОВ "Каштан-торг", як такі що відбулися, перевірки товарності господарських операцій, в т.ч. з поставки масел і нафтопродуктів, виникла необхідність у проведенні виїзної позапланової перевірки ТОВ "Алмаз" з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2006р. по 31.12.2006р.

Керуючись: ст. 11-1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» № 509-ХІІ від 04.12.1990 р. із змінами і доповненнями, суд,-

 ПОСТАНОВИВ:

Надати дозвіл на проведення позапланової виїзної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ "Алмаз" (код ЄДРПОУ 30261092, юридична та фактична адреса м. Дніпропетровськ, вул. Енергетична, буд.9) з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2006р. по 31.12.2006 р. тривалістю 10 робочих днів з дня початку перевірки, проведення якої доручити СДШ по роботі з ВПП м. Дніпропетровськ, на податковому обліку якої знаходиться дане підприємство.

В ході перевірки встановити схеми товарно-грошових потоків з придбання та продажу товарно-матеріальних цінностей, механізми розрахунків, чи використовувались кредитні кошти при розрахунках, згідно яких кредитних договорів, від кого отриманих, під які гарантії та застави.

Постанова оскарженню не підлягає.