Court ruling № 83739765, 16.08.2019, Podilskyi District Court of Kropyvnytskyi City (until 25.04.2025 - Leninskyi District Court of Kirovohrad City)

Справа № 405/6224/19

1-кс/405/3527/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

м. Кропивницький 16 серпня 2019 року

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Мягкий О.В., при секретарі Яровій Н.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області Городенеця А.О. у кримінальному провадженні внесеному до ЄРДР 06.07.2018 №32018120010000040, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, про призначення експертизи,

в с т а н о в и в:

слідчий звернувся до суду з клопотанням, в якому просить призначити у кримінальному провадженні внесеному до ЄРДР 06.07.2018 №32018120010000040 – економічну експертизу.

Слідчий в клопотання вказує, що з метою з`ясування обставин, які мають значення для кримінального провадження, а саме встановлення обґрунтованості та відповідності чинному законодавству достовірності відображення в податковій звітності ТОВ «Агрокомфорт» обсягів сплати податків до бюджету, по кримінальному провадженню виникла необхідність у проведенні судово-економічної експертизи, для чого необхідні спеціальні знання в даній області.

Слідчий в судове засіданні не з`явився.

У зв`язку із неявкою усіх учасників кримінального провадження - фіксація судового засідання, відповідно ч. 4 ст. 107 КПК України за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступних висновків.

Встановлено, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградськійздійснюється досудове розслідування кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.07.2018 №32018120010000040, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Так, з поданого слідчим клопотанням видно, що досудове слідство проводиться у зв`язку з тим, що службові особи ТОВ «Агрокомфорт» (код 41320097), шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності безтоварних фінансово-господарських операцій, проведених з ПП «Українське поле» (код 36046741) та ТОВ «Мрія-К» (код 19491182) в період 2016-2018 років умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 1 724 071 грн.

18.06.2018 за №92/11-28-14-04/41320097 складено Акт «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки товариства з обмеженою відповідальністю «Агрокомфорт» (код 41320097).

15.08.2019 за №33/11-28-16-07/41320097 складено Висновок «Про результати аналітичного дослідження господарської діяльності ТОВ «Агрокомфорт» (код 41320097) щодо наявності ознак правопорушень, в тому числі, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом за липень-серпень 2017 року, березень 2018 року».

Вказаними документами встановлено що, ТОВ «Агрокомфорт» в період 2016-2018 років умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 1 724 071 грн.

Підставою для призначення у кримінальному провадженні економічної експертизи слідчий вказує те, що для підтвердження обставин викладених у вказаному вище Акті та Висновку, необхідні спеціальні знання.

Враховуючи вказане, слідчий суддя вважає, що для встановлення правильності нарахування ТОВ «Агрокомфорт» (код 41320097) податкового кредиту з податку на додану вартість по взаємовідносинам за з ПП «Українське поле» та ТОВ «Мрія-К» за липень-серпень 2017 року, березень 2018 року, необхідні спеціальні знання, тому існують підстави для призначення у кримінальному провадженні економічної експертизи, до проведення якої залучити експертів Черкаського відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз.

У зв`язку з викладеним, приходжу до висновку про обґрунтованість клопотання та наявність підстав для його задоволення.

Керуючись ст. ст. 242- 244, 369-372 КПК України,

п о с т а н о в и в :

клопотання слідчого про призначення експертизи - задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні внесеному до ЄРДР 06.07.2018 №32018120010000040, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України– економічну експертизу, до проведення якої залучити експертів Черкаського відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз.

На вирішення експерту поставити такі питання:

- чи підтверджуються нормативно та документально висновки Акту перевірки від 18.06.2018 року №92/11-28-14-04/41320097 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки товариства з обмеженою відповідальністю «Агрокомфорт» (код 41320097), за результатами якої встановлено заниження податку на додану вартість в періоді, що перевірявся, на загальну суму 1 724 071,0 грн., в тому числі: за липень 2017 року на суму 132 287,0 грн.; за серпень 2017 року на суму 34 960,0 грн.; за березень 2018 року в сумі 1 556 824,0 грн.;

- чи підтверджуються нормативно та документально висновки Висновку «Про результати аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «АГРОКОМФОРТ» (код ЄДРПОУ 41320097), щодо наявності ознак правопорушень, в тому числі, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом за липень-серпень 2017 року, березень 2018 року» від 15.08.2019 року за №№33/11-28-16-07/41320097, за результатами якого встановлено порушення п.44.1 ст.44, п.198.1, п.198.2, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями) щодо внесення посадовими (службовими) особами ТОВ «АГРОКОМФОРТ» (код ЄДРПОУ 41320097) недостовірних даних до податкових декларацій з ПДВ та додатків до них, в частині відображення господарських операцій із суб`єктами господарювання-постачальниками та віднесення сум податку на додану вартість до податкового кредиту за операціями з придбання товарів (ТМЦ) за період з 01.07.2017 року по 31.03.2018 року, реальність здійснення яких, не може бути підтверджено на загальну суму ПДВ – 1724070,26 грн., в тому числі: за липень 2017 року на суму 132268,80 грн., за серпень 2017 року на суму 34959,60 грн., за березень 2018 року в сумі 1556823,86 грн.

Експертизу проводити в обсязі наданих документів з урахуванням встановлених в ході слідства даних, в тому числі протоколі допитів свідків, документів, що становлять банківську таємницю.

Для дослідження експерту направити кримінальне провадження №32018120010000040.

При проведенні експертизи використати матеріали кримінального провадження №32018120010000040 (вилучених та долучених до провадження договірних та первинних документів, податкової звітності, банківських виписок, тощо) та документи долучені до кримінального провадження як в оригіналах так і в копіях, а також врахувати зазначені в протоколах допитів покази свідків.

Попередити експертів про кримінальну відповідальність, передбачену ст.ст. 384, 385 КК України.

Роз`яснити експертам Черкаського відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз, що відповідно до ч. 9 ст. 244 КПК України, висновок експерта, залученого слідчим суддею, надається особі, за клопотанням якої він був залучений.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Олексій Вікторович Мягкий