Court ruling № 83684501, 16.08.2019, Starobilsk District Court of Luhansk Oblast

16.08.2019

ЄУН 431/5194/18

Провадження 1-кс/431/1095/19

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

16 серпня 2019 року місто Старобільськ

Слідчий суддя Старобільського районного суду Луганської області Колядов В.Ю.,

за участі секретаря: Петренко К.С.,

розглянув винесене по кримінальному провадженню № 32018130000000020 від 03 серпня 2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, старшого слідчого з ОВС 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Лисогора В.І. клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, та додані до клопотання матеріали, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Лисогор В.І. звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, з якого вбачається, що у провадженні 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03.08.2018 року за № 32018130000000020, за фактом здійснення службовими особами ТОВ «РТ-Текс» (код ЄДРПОУ 38337743) у період часу з 01.01.2017 року по 25.06.2018 року шляхом приховування об`єкту оподаткування за результатами придбання імпортних товарів та їх подальшої реалізації в адресу суб`єктів підприємницької діяльності за готівку без відображення обсягів продажу в податковій звітності, ухилились від сплати ПДВ на суму 6 276 000 гривень.Вказаний факт підтверджується довідкою-меморандумом № 623/12-32-21-03 від 03.08.2018.

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення виникла необхідність у вилученні ряду документів, в яких містяться відомості щодо з`ясування необхідних обставин даного кримінально правопорушення щодо факту ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «РТ-Текс» (код ЄДРПОУ 38337743) під час придбання імпортних товарів та їх подальшої реалізації в адресу суб`єктів підприємницької діяльності.

У даному кримінальному провадженні є потреба встановлення відомостей, які містяться у документах, а саме: матеріалах інвентаризації основних засобів, розпорядженнях про проведення інвентаризацій, інвентаризаційних описах, актах результатів контрольних перевірок цінностей, копіях письмових пояснень матеріально-відповідальних осіб про виявленні нестачі чи залишки товарно-матеріальних цінностей, протоколах засідань інвентаризаційних комісій, прибуткових касових ордерах; касових книгах, документи по обліку основних засобів за період з 01.01.2017 року по 25.06.2018 року, які перебувають у володінні ТОВ «РТ-Текс» (код ЄДРПОУ 38337743) за адресою: Луганська область, місто Рубіжне, вулиця Підлісна, 86.

Підставою вважати, що вказані документи перебувають або можуть перебувати у володінні ТОВ «РТ-Текс», є наступне, відповідно до підпункту 1 пункту 1 «Положення про інвентаризацію активів та зобов`язань» затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 02.09.2014 № 879 проведення інвентаризації є обов`язковим: перед складанням річної фінансової звітності в обсязі, визначеному пунктом 6 цього розділу, з урахуванням особливостей проведення інвентаризації і в строки, визначені пунктом 10 цього розділу.

Згідно з пунктом 6 Положення суцільною інвентаризацією охоплюються всі види зобов`язань та всі активи підприємства незалежно від їх місцезнаходження, у тому числі предмети, що передані у прокат, оренду або перебувають на реконструкції, модернізації, консервації, у ремонті, запасі або резерві незалежно від технічного стану. Також інвентаризації підлягають активи і зобов`язання, які обліковуються на позабалансових рахунках, зокрема цінності, що не належать підприємству, але тимчасово перебувають у його користуванні, розпорядженні або на зберіганні (об`єкти оперативної (операційної) оренди основних засобів, матеріальні цінності на відповідальному зберіганні, переробці, комісії, монтажі), умовні активи і зобов`язання (непередбачені активи та зобов`язання) підприємства (застави, гарантії, зобов`язання тощо), бланки документів суворої звітності, інші активи

Пункт 2 вказаного положення, передбачає, що це Положення застосовується юридичними особами, створеними відповідно до законодавства України, незалежно від їх організаційно-правових форм і форм власності, а також представництвами іноземних суб`єктів господарської діяльності.

Вказані відомості планується використати як докази. Іншими способами довести зазначенні обставини не надається можливим.

Слідчий належним чином повідомлений про слухання справи, у судове засідання не з`явився, надавши суду заяву про розгляд клопотання у його відсутність, клопотання підтримав. Відповідно до ч. 3 ст. 244 КПК України, неприбуття слідчого не є перешкодою для розгляду клопотання.

Дослідивши додані до клопотання матеріали, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного:

Згідно з ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містять в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставин, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Дані щодо вказаного кримінального провадження внесені за № 32018130000000020 від 03 серпня 2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, за фактом здійснення службовими особами ТОВ «РТ-Текс» (код ЄДРПОУ 38337743) у період часу з 01.01.2017 року по 25.06.2018 року шляхом приховування об`єкту оподаткування за результатами придбання імпортних товарів та їх подальшої реалізації в адресу суб`єктів підприємницької діяльності за готівку без відображення обсягів продажу в податковій звітності, ухилились від сплати ПДВ на суму 6 276 000 гривень.

Разом із тим слідчий суддя приходиться до висновку що вказану інформацію можна отримати лише на підставі ухвали слідчого судді, а тому слідчі органи позбавлені можливості іншим способом аніж надання тимчасового доступу до речей та документів, отримати доступ до речей та документів отримати вказану інформацію, яка у подальшому може мати доказову базу по вказаному кримінальному провадженню.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України є наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни такої інформації, у зв`язку з чим розгляд даного клопотання необхідно проводити без виклику особи, у володінні якої знаходиться інформація.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, і неможливість отримати відомості в інший спосіб.

Керуючись ст. ст. 131, 132, 159-166 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Лисогора В.І. про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Зобов`язати ТОВ «РТ-Текс» (код ЄДРПОУ 38337743), який зареєстрований за адресою: Луганська область, місто Рубіжне, вулиця Підлісна, 86 надати з можливістю вилучення, ст. слідчому з ОВС Лисогору Вадиму Ігоровичу, ст. слідчому з ОВС Циганковій Яні Сергіївні, ст. слідчому з ОВС Баранову Олексію Юрійовичу, начальнику 3-го ВРКП Стрільцовій Інні Яковлівні, або за їх дорученням слідчими підрозділів органів, що здійснюють контроль за додержанням податкового і митного законодавства, завірені належним чином копії документів, щодо інвентаризації основних засобів та оборотних активів ТОВ «РТ-Текс» (код ЄДРПОУ 38337743) за період з 01.01.2017 року по 25.06.2018 року, а саме:

матеріали інвентаризації основних засобів та оборотних активів, розпоряджень про проведення інвентаризацій, інвентаризаційних описів, актів результатів контрольних перевірок цінностей, письмових пояснень матеріально-відповідальних осіб про виявленні нестачі чи залишки товарно-матеріальних цінностей, протоколи засідань інвентаризаційних комісій, прибуткові касові ордери; касові книги, документи по обліку основних засобів, договори, контракти, додаткові угоди, специфікації, додатки, накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості, акти прийому-передачі ТМЦ, платіжні документи, акти звірок, та інші документи ТОВ «РТ-Текс» (код ЄДРПОУ 38337743) за період з 01.01.2017 року по 25.06.2018 року.

Строк дії ухвали встановити місяць з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В.Ю. Колядов