Court ruling № 83131389, 15.07.2019, Novozavodskyi District Court of Chernihiv City

Справа№751/3791/19

Провадження №1-кс/751/2135/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 липня 2019 року місто Чернігів

Слідчий суддя Новозаводського районного суду м.Чернігова Деркач О.Г.

секретар судового засідання Гармаш - Лящинська М.В.

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області Лук`яненко О.Б., погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Чернігівської області Наливайко Т.І., про призначення комп`ютерно - технічної експертизи,

Встановив:

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернігівській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018270000000045, що кваліфікується за ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом пособництва невстановленими особами в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах суб`єктам господарювання реального сектору економіки, в тому числі ТОВ «Промінвестбуд Славутич» (ЄДРПОУ 34845502), шляхом документального оформлення неіснуючих операцій з продажу товарів (надання послуг) та за фактом здійснення невстановленими слідством особами фіктивного підприємництва, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що службовими особами ТОВ «Промінвестбуд Славутич» у період 2016-2019 років в результаті документального оформлення неіснуючих операцій, щодо придбання послуг з будівництва та ремонту ліній електропередач, приміщень, послуг вимірювання електричної напруги, тощо, з ТОВ «Компанія Ірбіс» (ЄДРПОУ 40730232), ТОВ «Олд Білдінг Компані» (ЄДРПОУ 41532420), ТОВ «Оферт Груп» (ЄДРПОУ 40147989), ТОВ «Будмарсельт» (ЄДРПОУ 40647155), ТОВ «Інженерно-Будівельна компанія «Енергія» (ЄДРПОУ 40290486), ТОВ «Будівельна компанія «Лайт Білдінг» (ЄДРПОУ 40679559), ТОВ «Майстер Контроль (ЄДРПОУ 39939199), ТОВ «Солідус Компані» (ЄДРПОУ 40646387), ТОВ «Адм Компані» (ЄДРПОУ 41227918), ТОВ «Комплект Стандарт Сервіс» (ЄДРПОУ 41077038), ТОВ «Мінаріс» (ЄДРПОУ 40569266), ТОВ «Комюг Сервис» (ЄДРПОУ 41014671), ТОВ «Диалог Юг» (ЄДРПОУ 41015249), ТОВ «Інтертайп ІНК» - колишня назва ТОВ «БК «Буд-Експерт» (ЄДРПОУ 42038602), ТОВ «Гідробуд-18» (ЄДРПОУ 42046126), які мають ознаки фіктивності, в порушення вимог податкового законодавства, занижено суму податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств на загальну суму 4 681 179 грн., що є особливо великим розміром.

Крім того, у ході проведення слідчих (розшукових) дій у кримінальному провадженні отримано відомості, що невстановлені на даний час слідством особи за попередньою змовою між собою у період з 2016 року по теперішній час з метою незаконного збагачення та прикриття незаконної діяльності створили «конвертаційний центр», до складу якого ввійшли ряд створених та придбаних ними підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Компанія Ірбіс» (ЄДРПОУ 40730232), ТОВ «Олд Білдінг Компані» (ЄДРПОУ 41532420), ТОВ «Оферт Груп» (ЄДРПОУ 40147989), ТОВ «Будмарсельт» (ЄДРПОУ 40647155), ТОВ «Інженерно-Будівельна компанія «Енергія» (ЄДРПОУ 40290486), ТОВ «Будівельна компанія «Лайт Білдінг» (ЄДРПОУ 40679559), ТОВ «Майстер Контроль (ЄДРПОУ 39939199), ТОВ «Солідус Компані» (ЄДРПОУ 40646387), ТОВ «Адм Компані» (ЄДРПОУ 41227918), ТОВ «Комплект Стандарт Сервіс» (ЄДРПОУ 41077038), ТОВ «Мінаріс» (ЄДРПОУ 40569266), ТОВ «Комюг Сервис» (ЄДРПОУ 41014671), ТОВ «Диалог Юг» (ЄДРПОУ 41015249), ТОВ «Інтертайп ІНК» - колишня назва ТОВ «БК «Буд-Експерт» (ЄДРПОУ 42038602), ТОВ «Гідробуд-18» (ЄДРПОУ 42046126), ТОВ «Бізнес-Тан» (ЄДРПОУ 41942305), ТОВ «Гефес Трейд Компані» (ЄДРПОУ 42213157), ТОВ «Юлвіс Торг» (ЄДРПОУ 42175028), ТОВ «Аурель» (ЄДРПОУ 42457486), ТОВ «Бізнес Джул» (ЄДРПОУ 41956412), ТОВ «Імпульс-К» (ЄДРПОУ 42128465), ТОВ «Локомотивсервіс» (ЄДРПОУ 41636799), ТОВ «Сантехоптторг» (ЄДРПОУ 41320631), ТОВ «Європейські Будівельні Традиції» (ЄДРПОУ 42333772), ТОВ «Фарадейс» (ЄДРПОУ 42203594), ТОВ «Юніверс Буд» (ЄДРПОУ 41265822), ТОВ «Гідробудтехнологія» (ЄДРПОУ 42308380), ТОВ «Оріомі Трейд» (ЄДРПОУ 40877969), ТОВ «Елініум» (ЄДРПОУ 41129756), ТОВ «Спец Буд Монтаж» (ЄДРПОУ 42472939), ТОВ «Спец Буд Інфо» (ЄДРПОУ 41503269), ТОВ «Траволта Агро» (ЄДРПОУ 41373683), ТОВ «Консалт Інтертеймент» (ЄДРПОУ 40595500), ТОВ «Волдін» (ЄДРПОУ 42457968), ТОВ «Грандск» (ЄДРПОУ 42443613), ТОВ «Тахтакс» (ЄДРПОУ 42441345), ТОВ «Думка Рітейл» (ЄДРПОУ 42440362), ТОВ «Кармон» (ЄДРПОУ 42466003), ТОВ «Арка Селт» (ЄДРПОУ 42444099), ТОВ «Зурманій» (ЄДРПОУ 42444152), ТОВ «Катонг» (ЄДРПОУ 42436225), ТОВ «Летейр» (ЄДРПОУ 42450737), ТОВ «Реал Рапарт» (ЄДРПОУ 42450276), ТОВ «Сінгло» (ЄДРПОУ 42444194), ТОВ «Софтійська Компанія» (ЄДРПОУ 42443798), ТОВ «Довотех» (ЄДРПОУ 42436712), ТОВ «Арктулс» (ЄДРПОУ 42433622), ТОВ «Експрес Тікса» (ЄДРПОУ 42444063), ТОВ «Екслостік» (ЄДРПОУ 42444147), ТОВ «Алізід» (ЄДРПОУ 42433313), ТОВ «Судран» (ЄДРПОУ 42459731), ТОВ «Дікора» (ЄДРПОУ 42450365), ТОВ «Ера Стон» (ЄДРПОУ 42443688), ТОВ «Хітрогруп» (ЄДРПОУ 42459609), ТОВ «Фрайсафт» (ЄДРПОУ 42459918), ТОВ «Еджен» (ЄДРПОУ 42465146), ТОВ «Волотас» (ЄДРПОУ 42433732), ТОВ «Джунлаква» (ЄДРПОУ 42435829), ТОВ «Ефет Рішення» (ЄДРПОУ 42443908), ТОВ «Олампус» (ЄДРПОУ 42449229), ТОВ «Лаєвр» (ЄДРПОУ 42444037), ТОВ «Портолімпус» (ЄДРПОУ 42450407), ТОВ «Еліс Консалт» (ЄДРПОУ 40941955), установчі та реєстраційні документи яких оформлені на підставних осіб, які лише формально значаться на них службовими особами та жодного відношення до здійснення господарської діяльності від імені вказаних підприємств не мають.

Досудовим розслідуванням встановлено, що вищевказані підприємства мають однаковий алгоритм діяльності, який полягає в наступному: реєстрація підприємств здійснювалася на підставних осіб, які не мають до їх діяльності жодного відношення; подачу звітності в органи ДФС здійснюють одні і ті ж особи; в них відсутні виробничі потужності, наймані працівники, а також складські та офісні приміщення, що фізично унеможливлює виконання договірних умов у задекларованих обсягах; номери телефонів, які вказані в деклараціях з ПДВ даних підприємств, не відповідають дійсності; при проведені фінансово-господарських операцій здійснюється підміна ТМЦ (придбання - канцелярського приладдя, продуктів харчування, тютюнових виробів, будівельних робіт та ін., реалізація - автозапчастинин, будівельних матеріалів та будівельних робіт, транспортно-експедиційних та маркетингових послуг) або зміна обсягів товарів при декларуванні придбання - продажу, що може свідчити про проведення вищевказаними підприємствами «безтоварних операцій» та використання даних підприємств - суб`єктами господарювання реального сектору економіки України з метою обготівкування коштів, отриманих внаслідок незаконно проведених фінансово-господарських операцій. За юридичними адресами зазначені вище підприємства не знаходяться, розрахункові рахунки відкриті в одних банківських установах, одні й ті ж самі особи підприємств є службовими особами відразу на декількох підприємствах, що свідчить про їх підконтрольність одній групі осіб.

Схема діяльності даного «конвертаційного центру» полягає у документальному оформленні від імені фіктивних підприємств первинних документів по проведенню безтоварних операцій (неіснуючих послуг) з підприємствами реального сектору економіки та з подальшим перерахуванням згідно складених документів на розрахункові рахунки фіктивних підприємств грошових коштів, які конвертуються учасниками «конвертаційного центру» з безготівкового вигляду в не обліковану готівку та повертаються, за винятком декількох відсотків, організаторами «конвертаційного центру» службовим особам або представникам ТОВ «Промінвестбуд Славутич» та інших підприємств реального сектору економіки, які користуються послугами «конвертаційного центру», таким чином, здійснюючи пособництво останнім в ухиленні від сплати податків до бюджету України.

Так, допитані в якості свідків ОСОБА_1 , ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , які документально значаться засновниками та директорами на підприємствах з ознаками фіктивності ТОВ «Оферт Груп», ТОВ «Мінаріс», ТОВ «Будівельна компанія «Лайт Білдінг», ТОВ «Ера Стон», ТОВ «Волдін», ТОВ «Летейр», ТОВ «Хітрогруп», ТОВ «Зурманій» дали покази, що відношення до фінансово-господарської діяльності підприємства не мають. Договорів про придбання або реалізацію товарів, послуг не укладали, фінансово-господарських документів від імені вказаних підприємств не підписували. Доступу до рахунків підприємства не мали. Печатку підприємства не отримували, податкові накладні не реєстрували. Хто фактично здійснював фінансово-господарську діяльність від імені вказаних підприємств їм не відомо.

Так, з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення вказаних злочинів, 23.05.2018 на підставі ухвали слідчого судді Новозаводського районного суду м. Чернігова від 16.05.2019 проведено обшук офісного приміщення за адресою АДРЕСА_1 . яке використовують бухгалтера «конвертаційного центру» ОСОБА_9 ІНФОРМАЦІЯ_1 та ОСОБА_10 ІНФОРМАЦІЯ_2 , у своїй протиправній діяльності, що полягає у веденні бухгалтерського та податкового обліків підприємств, які входять до складу «конвертаційного центру» та контролю системи клієнт-банк.

Під час обшуку виявлено та вилучено: первинні фінансово-господарські документи підприємств з ознаками фіктивності, печатки підприємств, чорнові записи, а також ноутбук Packard bell s/n NXC3UEU00245001F5E6600 з зарядним пристроєм до нього, ноутбук Lenovo s/n PFOBUN1K з зарядним пристроєм до нього, ноутбук FUJTSU SIEMENS s/n YSMW 061291 без зарядного пристою до нього, якими користуються у своїй протиправній діяльності ОСОБА_9 та ОСОБА_10 .

Враховуючи вищевказане, з метою швидкого, повного, об`єктивного та неупередженого досудового розслідування для з`ясування фактичних обставин, що можуть мати важливе значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, у зв`язку з чим, виникла необхідність у призначенні комп`ютерно - технічної експертизи, проведення якої доручити експертам Чернігівського науково - дослідного експертно - криміналістичного центру МВС України, що знаходиться за адресою:

м. Чернігів, вул. С.Разіна, 19.

В судове засідання слідчий не прибула, про розгляд клопотання повідомлялася своєчасно та належним чином, надала суду заяву про розгляд клопотання у її відсутність.

Фіксування судового розгляду клопотання за допомогою технічних засобів, згідно ст. 107 КПК України, не здійснювалось.

Слідчий суддя, дослідивши надані докази, вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню, при цьому виходить із наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою експертом або експертами за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Відповідно до ч. 1 ст. 243 КПК України експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Відповідно до ч.6 ст. 244 КПК України слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

Приймаючи до уваги викладене, слідчим доведено, що для вирішення питань, що мають істотне значення для вказаного кримінального провадження, необхідне залучення експерта, суд вбачає наявність підстав для проведення вказаної експертизи, у зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 242-244 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити.

Призначити по кримінальному провадженню №32018270000000045, комп`ютерно - технічну експертизу ноутбука Packard bell s/n NXC3UEU00245001F5E6600, ноутбука Lenovo s/n PFOBUN1K, ноутбука FUJTSU SIEMENS s/n YSMW 061291, проведення якої доручити експертам Чернігівського науково - дослідного експертно - криміналістичного центру МВС України, що знаходиться за адресою: м. Чернігів, вул. С.Разіна, 19.

На вирішення експертів поставити наступне питання:

- Чи встановлені на ноутбуці Packard bell s/n NXC3UEU00245001F5E6600, ноутбуці Lenovo s/n PFOBUN1K, ноутбуці FUJTSU SIEMENS s/n YSMW 061291, програми: «Viber», «WhatsApp», «Telegram», «Skype», електронна пошта, в разі наявності даних програм, надати інформацію (контактні номери абонентів, журнал дзвінків, повідомлення, файли з зображеннями документів), які містяться в даних програмах.

- Чи містяться на ноутбуці Packard bell s/n NXC3UEU00245001F5E6600, ноутбуці Lenovo s/n PFOBUN1K, ноутбуці FUJTSU SIEMENS s/n YSMW 061291, наданому для експертизи, документи, файли, що свідчать про фінансово-господарську діяльність юридичних чи фізичних осіб, як серед наявних так і серед видалених файлів?

- Чи встановлена на ноутбуці Packard bell s/n NXC3UEU00245001F5E6600, ноутбуці Lenovo s/n PFOBUN1K, ноутбуці FUJTSU SIEMENS s/n YSMW 061291, система віддаленого доступу до керування рахунками типа „Клієнт-банк" або за допомогою Інтернету? Якщо так, то якими рахунками здійснювалось керування?

- Чи встановлена на ноутбуці Packard bell s/n NXC3UEU00245001F5E6600, ноутбуці Lenovo s/n PFOBUN1K, ноутбуці FUJTSU SIEMENS s/n YSMW 061291, наданих для експертизи, програма ведення бухгалтерського обліку? Якщо так, то яка саме програма встановлена та ведення бухгалтерського обліку яких підприємств здійснювалось за її допомогою?

- Чи містяться на ноутбуці Packard bell s/n NXC3UEU00245001F5E6600, ноутбуці Lenovo s/n PFOBUN1K, ноутбуці FUJTSU SIEMENS s/n YSMW 061291, наданому для експертизи, адреси системи ICQ, Інтернет - адреси? Якщо так, то які їх адреси (у випадку наявності відобразити на паперових носіях, із зазначенням контактів, повідомлень, та іншої інформації)?

- Відновити програми, файли, папки (теки), контакти, інше, які були видалені раніше.

Для організації та проведення експертизи експертам надати ухвалу Новозаводського районного суду м. Чернігова про призначення комп`ютерно-технічної експертизи та ноутбук Packard bell s/n NXC3UEU00245001F5E6600 з зарядним пристроєм до нього, ноутбук Lenovo s/n PFOBUN1K з зарядним пристроєм до нього, ноутбук FUJTSU SIEMENS s/n YSMW 061291 без зарядного пристою до нього.

Всю інформацію, виявлену на ноутбуках відобразити в електронному та друкованому вигляді у висновку експерта.

Попередити експерта про кримінальну відповідальність, передбачену статями 384, 385 КК України, за дачу завідомо неправдивого висновку та за відмову без поважних причин від виконання покладених на нього обов`язків.

Попередити експерта про кримінальну відповідальність, передбачену ст. 222 КПК України за незаконне розголошення відомостей досудового розслідування.

Будь - які клопотання з приводу виконання судової експертизи по матеріалах вказаного кримінального провадження направляти слідчим з ОВС 1ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді, та є обов`язковою до виконання на всій території України.

Слідчий cуддя О.Г. Деркач