Court ruling № 83047443, 16.07.2019, Kyivskyi District Court of Poltava City

Справа № 552/3153/19

Провадження № 1-кс/552/2840/19

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 липня 2019 року Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави Самсонова О.А., за участю секретаря судового засідання - Горошко О.О., розглянувши клопотання начальника першого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області Терещенка А.В. про призначення судово-економічної експертизи в межах кримінального провадження № 32019170000000014 від 18 лютого 2019 року за ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

16 липня 2019 року до слідчого судді Київського районного суду м. Полтави надійшло клопотання начальника першого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області Терещенка А.В. про призначення судово-економічної експертизи.

Своє клопотання обґрунтовує тим, що службові особи СФГ «С.Г.М.» (код 25162181) в період з 01.01.2016 року по 30.11.2018 року шляхом відображення по документах податкового обліку проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Адванс Оіл» (код 41017314), ТОВ «Сейра» (код 40882523), ТОВ «Люксор-Ойл» (код 40889424), ТОВ «Вейзер Компані» (код 41915858), ТОВ «Юнібуд-Компані» (код 40867594), ТОВ «Флоура ЛТД» (код 41918707), ТОВ «Бура Студіо» (код 41710201), ТОВ «Сеймакс» (код 41571496), ТОВ «Вірджейн» (код 41847371), ТОВ «Астерт» (код 42167923), яких фактично не було, ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 7 689 768 грн., що є особливо великим розміром. Крім того, установлено ряд підприємств, реквізити яких використовуються у наданні податкової вигоди підприємствам реального сектору економіки, а саме: ТОВ «Трансфер Інком» (код 41454196), ТОВ «Партнерагробуд» (код 42505843), ТОВ «Стівенсі Пром» (код 41137400), ТОВ «Евентус Трейд» (код 40908661), ТОВ «Діас Вайт» (код 41571517), ТОВ «НВП «Джерело» (код 25272389), ТОВ «Агробудпартнер» (код 39883325).

За даним фактом 18.02.2019 року відомості було внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019170000000014 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування установлено, що в період з 01.01.2016 по 30.06.2019 фінансово-господарські взаємовідносини СФГ «С.Г.М.» з ТОВ «Адванс Оіл», ТОВ «Сейра», ТОВ «Люксор-Ойл», ТОВ «Ф`ючі Стар» фактично не відбувались, між підприємствами оформлювались удавані правочини з постачання товарів та/або послуг, з метою ухилення від сплати податків службовими особами СФГ «С.Г.М.».

В рамках кримінального провадження №32019170000000014 головним державним ревізор - інспектором відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ГУ ДФС у Полтавській області Черноморець Н.Л. проведено дослідження діяльності СФГ «С.Г.М.» в частині відображення проведених операцій з придбання товарів та/або послуг у ТОВ «Адванс Оіл», ТОВ «Сейра», ТОВ «Люксор-Ойл», ТОВ «Ф`ючі Стар» на предмет наявності ознак правопорушень, повязаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, та/або інших правопорушень за період з 01.01.2016 по 30.06.2019, за результатами якого складено висновок аналітичного дослідження №17/16-31-16-09/25162181 від 12.07.2019.

Відповідно до висновку аналітичного дослідження №17/16-31-16-09/25162181 від 12.07.2019 посадовими особами СФГ «С.Г.М.» в період з 01.01.2016 по 30.06.2019, внаслідок внесення недостовірних даних до декларацій з податку на додану вартість за відповідні звітні періоди в частині відображення проведених операцій з придбання товарів та/або послуг з СГД, які мають ознаки «фіктивності», ТОВ «Адванс Оіл», ТОВ «Сейра», ТОВ «Люксор-Ойл», ТОВ «Ф`ючі Стар», отримано необґрунтовану податкову вигоду у вигляді сум податкового кредиту з ПДВ в розмірі 2 202 178,28 грн., чим порушено норми ст.36; п.п. «а» п.198.1 ст.198; абз. 1-3 п.198.2, абз. 1 і 2 п.198.3, абз. 3 п.198.6 ст.198; абз. 2 і 3 п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України.

На сьогоднішній день у слідства існує необхідність у підтвердженні або спростуванні висновку аналітичного дослідження СФГ «С.Г.М.» № 17/16-31-16-09/25162181 від 12.07.2019 року.

Просив слідчого суддю призначити по кримінальному провадженню судово-економічну експертизу.

Слідчий в судове засідання не з`явився, просив суд розглядати клопотання без його участі.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Згідно з ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.

Відповідно до ч. 1 ст. 244 КПК України у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.

Крім того, відповідно до ч.6 ст.244 КПК України слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта. Слідчий суддя самостійно визначає експерта, якого необхідно залучити, або експертну установу, якій необхідно доручити проведення експертизи.

Керуючись, 242, 243, 244 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого задовольнити.

Призначити по кримінальному провадженню № 32019170000000014 від 18 лютого 2019 року судово-економічну експертизу, проведення якої доручити експертам Полтавського науково-дослідного експертно-криміналістичного центру МВС України, розташованого за адресою: м. Полтава, провулок Рибальський, 8.

На вирішення експертів поставити таке питання:

- Чи підтверджується документально висновок аналітичного дослідження № 17/16-31-16-09/25162181 від 12.07.2019 року «Про результати дослідження діяльності СФГ «С.Г.М.» (податковий номер 25162181) в частині відображення проведених операцій з придбання товарів та/або послуг в наступних СГД: ТОВ «Адванс Оіл» (податковий номер 41017314), ТОВ «Сейра» (податковий номер 40882523), ТОВ «Люксор-Ойл» (податковий номер 40889424), ТОВ «Ф`ючі Стар» (податковий номер 42363550) на предмет наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, та/або інших правопорушень за період з 01.01.2016 року по 30.06.2019 року в частині ухилення від сплати податку на додану вартість службовими особами СФГ «С.Г.М.» в сумі 2 202 178,28 грн.?

Висновок експертизи надати з урахуванням встановлених у ході досудового розслідування обставин, які свідчать про те, що в період з 01.01.2016 року по 30.06.2019 року фінансово-господарські взаємовідносини СФГ «С.Г.М.» з ТОВ «Адванс Оіл», ТОВ «Сейра», ТОВ «Люксор-Ойл», ТОВ «Ф`ючі Стар» фактично не відбувались.

Для проведення експертизи надати експертам у розпорядження матеріали кримінального провадження № 32019170000000014, що стосуються питання проведення експертизи.

Попередити експертів про кримінальну відповідальність, передбачену ст. 384, 385 КК України. Роз`яснити, що висновок експерта повинен відповідати вимогам ст. 102 КПК України.

Висновок експерта надати до СУ ФР ГУ ДФС в Полтавській області.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.А.Самсонова

16.07.2019