Court ruling № 83026404, 04.06.2019, Pecherskyi District Court of Kyiv City

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/27600/19-к

Примірник № ___

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 червня 2019 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва Остапчук Т.В. при секретарі Владіміровій О.К. розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС шостого слідчого ВРКП СУ ФР Головного управління ДФС у м. Києві підполковник податкової міліції Понько С.І про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В :

До провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС шостого слідчого ВРКП СУ ФР Головного управління ДФС у м. Києві підполковник податкової міліції Понько С.І про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ «Центр сертифікації ключів «Україна» (код ЄДРПОУ 36865753) за адресою: м. Київ, вул. Кирилівська, буд.102 В судове засідання слідчий не з`явився, подав до суду заяву про розгляд клопотання без його участі та просив задовольнити клопотання в повному обсязі з викладених в ньому підстав.

Представник ТОВ «Центр сертифікації ключів «Україна» в судове засідання не зявився, належним чином повідомлений.

На підставі ч. 4 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання у відсутності особи, у володінні якої знаходяться витребувані документи (інформація).

Слідчий в своєму клопотанні зазначив, що у провадженні шостого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві перебувають матеріали досудового розслідування, внесені 06 травня 2019 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань під №32019100000000345, за фактом ухилення службовими особами ТОВ "ХІМАГРОЛЮКС" (код ЄДРПОУ 32491337) в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що підприємство ТОВ «Хімагролюкс» (код ЄДРПОУ 32491337), у період травень-грудень 2017 року, здійснило експортні операції на загальну суму 119 304 365,67 грн., але в податковій звітності з податку на прибуток за 2017 рік вказані операції не відобразило, шляхом неподання звітності, чим не задекларувало дохід від продажу товарів відправлених на експорт на загальну суму 119 304 365,67 грн.

Відповідно до висновків акту №74269/04-36-14-09/32491337 від 20.12.2018 встановлено, що службовими особами ТОВ «Хімагролюкс» (код ЄДРПОУ 32491337), шляхом неподання податкової декларації з податку на прибуток за 2017 рік, занижено податок на прибуток за 2017 рік на суму 21 474 786 грн.

Крім того, в ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що ТОВ «Хімагролюкс» (код ЄДРПОУ 32491337), у період здійснення експортних операцій також мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ"Центр сертифікації ключів «Україна» (код ЄДРПОУ 36865753).

Кримінальне провадження№32019100000000345 зареєстровано за фактом умисного ухилення службовими особами ТОВ «Хімагролюкс» (код ЄДРПОУ 32491337)від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

У зв`язку з викладеним вище, з метою використання під час проведення почеркознавчих експертиз, в даний час виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів документів, які перебувають у володінні ТОВ"Центр сертифікації ключів «Україна» (код ЄДРПОУ 36865753) з можливістю вилучення оригіналів документів, які складались, підписувались та подавались від імені службових осіб ТОВ «Хімагролюкс» (код ЄДРПОУ 32491337) та які слугували для отримання, зміни електронного цифрового підпису та посилених сертифікатів.

Згідно матеріалів досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Хімагролюкс» (код ЄДРПОУ 32491337) мало взаємовідносини з ТОВ "Центр сертифікації ключів «Україна» (код ЄДРПОУ 36865753), які стосувались отримання та зміни представниками ТОВ «Хімагролюкс» сертифікату електронного цифрового підпису (ЕЦП).

Зазначені документи містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме, завдяки ним можливо дослідити обставини отримання та використання представниками ТОВ «Хімагролюкс`електронного цифрового підпису, крім того визначити коло осіб задіяних в ухиленні від сплати податків та встановити службових осіб відповідальних за несплату ТОВ «Хімагролюкс» (код ЄДРПОУ 32491337) податку на прибуток в особливо великому розмірі, а також використати їх під час проведенняпочеркознавчихекспертиз з метою встановлення осіб підписантів документів.

Можливістьвикористання як доказіввідомостей, щомістяться в речах і документах, та неможливістьіншими способами довести обставинами, якіпередбачається довести за допомогоюцих речей і документів, у випадкуподанняклопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, якімістятьохоронювану законом таємницю:

Відомості, що містяться в документахТОВ "Центр сертифікації ключів «Україна» (код ЄДРПОУ 36865753)щодо отримання та використання представниками ТОВ «Хімагролюкс`електронного цифрового підпису, використовуватимуться як докази у кримінальному провадженні, а також будуть використані при проведенні почеркознавчихекспертиз з метою встановлення осіб-підписантів електронної звітності ТОВ «Хімагролюкс».

Оригінали документів ТОВ "Центр сертифікації ключів «Україна» (код ЄДРПОУ 36865753)щодо отримання та використання представниками ТОВ «Хімагролюкс`електронного цифрового підпису необхідно вилучити для використання їх при проведенні почеркознавчих експертиз, встановлення осіб, які мали право підписувати електронну звітність підприємства та подавати її до контролюючих органів, так як у інший спосіб отримати документи та відомості неможливо.

У відповідності до п.7 п.п.4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02 березня 2012 року проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.

Таким чином, у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, а також те, що існує реальна загроза зміни або знищення відповідних документів, які перебувають у володінні ТОВ «Центр сертифікації ключів «Україна» (код ЄДР 36865753), тому необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів з можливістю вилучення оригіналів вказаних документів, за адресою: м. Київ, вул. Кирилівська, буд.102 та/або за іншим місцезнаходженням юридичної особи.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Слідчий суддя, дійшов висновку про необхідність в задоволенні клопотання частково про надання тимчасового доступу до документів які знаходять у володінні ТОВ «Центр сертифікації ключів «Україна» оскільки такі дані необхідні для ефективного здійснення досудового розслідування.

В частині вилучення оригіналів документів відмовити, відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України не встановлено необхідність вилучення оригіналів.

Керуючись ст. 108, ст.ст.160, 162-164, 166, ст. 309 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС шостого слідчого ВРКП СУ ФР Головного управління ДФС у м. Києві підполковник податкової міліції Понько С.І про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС шостого слідчого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві Поньку Сергію Івановичу, слідчим шостого слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Мулявці Юлії Сергіївні, Федосову Денису Володимировичу, Павлову Віталію Васильовичу, слідчим групи слідчих які розслідують кримінальне провадження, які перебувають у володінні ТОВ «Центр сертифікації ключів «Україна» (код ЄДРПОУ 36865753) за адресою: м. Київ, вул. Кирилівська, буд.102, стосовноТОВ «Хімагролюкс» (код ЄДРПОУ 32491337), а саме:

- договорів про надання послуг електронного цифрового підпису (ЕЦП) (карткаприєднання до електронного договору ЕЦП);

- довідкокз ЄДРПОУ, завіреніхкопіясвідоцтваплатника ПДВ;

- наказів на призначення директорів підприємства, розпорядження, протоколів загальних зборів учасників ТОВ «Хімагролюкс» (код ЄДРПОУ 32491337), завірених копій сторінок паспорту та ідентифікаційного коду службових осіб, довіреностей на представлення їх інтересів;

- заяв на формуванняпосиленихсертифікатів ЕЦП, актівнаданихпослуг, підтверджуючі оплату за сертифікатів і платіжнихдоручень, з можливістю ознайомитися та зробити копії даних документів. Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Службовим особам ТОВ «Центр сертифікації ключів «Україна» надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів, зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість зробити копії. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Остапчук Т.В Підготовлено в 2 примірниках

Прим. 1 - знаходиться в матеріалах кримінального провадження №757/27600/19-к

Прим.2 - Слідчому: Понько С.І

Копія: ТОВ «Центр сертифікації ключів «Україна» Виконавець: Остапчук Т . В . 04.06.2019 р.