Court decree № 82632768, 06.06.2019, Ternopilskyi City-Raion Court of Ternopil Oblast

Approval Date
06.06.2019
Case No.
607/9321/19
Document №
82632768
Form of legal proceedings
Criminal
Companies listed in the text of the court document
State Coat of Arms of Ukraine

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06.06.2019 Справа №607/9321/19

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Багрій Т.Я., з участю секретаря судового засідання Костиник О.П., за участю слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управляння фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області Кучерка Д.А., розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управляння фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області Кучерка Д.А.,погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області Жижурою Л.О. про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

встановив:

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, в рамках кримінального провадження №32019210000000013 від 15.02.2019 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України, звернувся слідчий з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управляння фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області Кучерка Д.А. за погодженням з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області Жижурою Л.О.

В судовому засіданні слідчий Кучерка Д.А. клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що клопотання може бути розглянуто без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи відповідно до ч.2 ст.163 КПК України та приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019210000000013 від 15.02.2019 за фактами пособництва в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Квартал 5» (код ЄДРПОУ 38926278), за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України.

Матеріалами досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ "Квартал 5" (код ЄДРПОУ 38926278) протягом 2018 року вчинили пособництво в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом надання неправдивих документів про реалізацію товарів ризиковим суб`єктам господарювання (на загальну суму понад 250 млн. грн.) та незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість.

Так встановлено, що службові особи ТОВ «Квартал 5», з метою мінімізації та ухилення від сплати податків до бюджету, здійснюють реалізацію сигарет на кінцевого споживача в торгових представництвах, які розміщені на всій території України, без відображення по бухгалтерському та податковому обліках, що дає можливість коригувати обсяги реалізації та приховувати фактичну її кількість, отримувати значні суми необлікованих готівкових коштів. Злочинна схема службових осіб товариства полягає в тому, що на кожен торговий кіоск завозиться необлікована тютюнова продукція, яка у подальшому реалізовується на кінцевого споживача без будь - якого відображення цих операцій по бухгалтерському та податковому обліках. Отримані кошти за реалізацію необлікованої продукції збирають менеджери товариства, які в подальшому завозять на основні офіси-склади.

Враховуючи велику кількість торгових магазинів та масштабну мережу по всій території України (понад 600 шт.), можна стверджувати, що товариство у своїй господарській діяльності більшу частину свого обороту щоденно приховує задля власного збагачення та не сплати податків в особливо великих розмірах чим супроводжуватиметься ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Транспортування ТМЦ (сигарет) здійснюється транспортними засобами товариства за попереднім замовленням клієнтів, замовлення надходять до менеджерів товариства, які закріплені за відокремленими регіонами та клієнтами (оптовими чи роздрібними).

В подальшому товариство проводить фіктивну реалізацію (документальне оформлення) податкових зобов`язань (для вигодонабувачів - податкового кредиту) для ризикових суб`єктів господарювання (підконтрольних), які в свою чергу безпідставно формуватимуть податковий кредит (податкову вигоду) та відповідне обготівкування коштів підприємствам реального сектору економіки за що ТзОВ «Квартал 5» отримує відсотки винагороди (5-10% від зазначеної суми проведених операцій).

В ході проведеного аналізу Єдиного реєстру податкових накладних за 2018 рік, встановлено, що ТОВ «Квартал 5» виписало (зареєструвало) податкові накладні на реалізацію товарів (сигарет) ризиковим суб`єктам господарської діяльності, а саме: ТОВ «Лайніт» (кодЄДРПОУ 41512289), ТОВ «Сітіленд Інвест» (кодЄДРПОУ 41568614), ТОВ «Тродмікс Інвест» (кодЄДРПОУ 41569361), ТОВ «Шеваль Арт» (кодЄДРПОУ 41965851), ТОВ «Компанія Альянс Азов» (кодЄДРПОУ 41372695), ТОВ «Бератті» (код ЄДРПОУ 41680937), ТОВ «Юзі Груп» (код ЄДРПОУ 41360234), ТОВ «Адамаск» (кодЄДРПОУ 40362911), ТОВ «Рошейт Консант» (кодЄДРПОУ 41788880), ТОВ «Віреніум» (кодЄДРПОУ 41173187), ТОВ «Вотокомплекс» (кодЄДРПОУ 41343355), ТОВ «Баттер Трейд» (кодЄДРПОУ 41583124), ТОВ «Агростандарт ЮГ» (кодЄДРПОУ 40741862), ТОВ «ДніпроЮГ ЛТД» (кодЄДРПОУ 40869387), ТОВ «Морион Трейд» (кодЄДРПОУ 40952548), ТОВ «Зерно-Експо» (кодЄДРПОУ 41337708), ТОВ «ЦентАгро» (кодЄДРПОУ 41518715), ТОВ «Юнілайт» (кодЄДРПОУ 41518778), ТОВ «Ресурс-Агро ЛТД» (кодЄДРПОУ 42138280), ТОВ «Денето Груп» (кодЄДРПОУ 40818442), ТОВ «Стефан Плюс»(кодЄДРПОУ 40883904), ТОВ «Неста Торг» (кодЄДРПОУ 40884630), ТОВ «ЮГ Інвест Груп» (кодЄДРПОУ 42133779), ТОВ «Артемід» (код ЄДРПОУ 41716753), ТОВ «Система Техно» (кодЄДРПОУ 41384852), ТОВ «Кай-Мані» (код ЄДРПОУ 40884033), ТОВ «Деміен» (кодЄДРПОУ 40884211), ТОВ «Ессен Ленд» (кодЄДРПОУ 40943905), ТОВ «Легіон ЛТД» (кодЄДРПОУ 41384810), ТОВ «Базель Трейд» (кодЄДРПОУ 40944081), ТОВ «Санфлор» (кодЄДРПОУ 41707204), ТОВ «Еліт Стар» (кодЄДРПОУ 40944139), ТОВ «Терра Універс» (кодЄДРПОУ 40944296), ТОВ «Сантар-Ков» (кодЄДРПОУ 41094713), ТОВ «Ліга ЮГ» (кодЄДРПОУ 41385861), ТОВ «Елегран» (кодЄДРПОУ 41717076), ТОВ «Гріада-Люкс» (кодЄДРПОУ 41725223), ТОВ «Лотус-Трейд» (код ЄДРПОУ 41583475), на загальну суму - 253 641 312 грн. в т.ч. ПДВ - 42 273 552 грн.

Згідно проведеного аналізу діяльності ризикових суб`єктів встановлено, що придбання сигарет є нетиповим для ведення їхньої фінансово-господарської діяльності, у зв`язку з тим, що вказані СГД не мають ліцензії на право оптової/роздрібної торгівлі чи зберігання тютюнових виробів, відсутні необхідні умови для здійснення господарських операцій, відсутні основні фонди, складські приміщення, транспортні засоби, директор та бухгалтер в одній особі, при цьому згідно поданої звітності за формою 1ДФ службові особи даних підприємств жодних доходів не отримують, що може свідчити про фіктивність ведення їхньої господарської діяльності.

Крім того, в ході подальшого відпрацювання та аналізу реєстру податкових накладних встановлено, що вищенаведені ризикові СГД здійснюють реалізацію товарів відмінних від придбаних, підтвердженням якого є відмінність номенклатури придбаного товару від реалізованого тобто відбувається підміна/пересорт товарних груп (придбання - тютюнові вироби, реалізація: м`ясо-молочні вироби, побутова техніка, зернові культури, різного роду послуги та ін.). Крім того встановлено, що вони застосовують спеціальне програмне забезпечення для приховування фактичного місцезнаходження ІР-адрес при подачі звітності, показуючи подачу звітності з різних країн Європи (Німеччина/Франція/Швеція/Нідерланди), а також використовують однакові електронні скриньки (E-mail). Вказана схема здійснюється для приховування того факту, що подання звітності та реєстрація податкових накладних ризикових СГД здійснюється в одному місці, одними і тими самими відповідальними людьми.

Тобто, є достатні підстави вважати, що вказані підприємства створені з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягає в штучному (незаконному) формуванні податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки та створенні транзитно-конвертаційних груп, які в подальшому надають такі послуги. Так, грошові кошти, які перераховуються на їхні розрахункові рахунки за начебто поставлені товари (роботи/послуги), з метою прикриття незаконної діяльності, яка направлена на конвертацію безготівкових коштів в готівку.

Крім того, встановлено, що засновник ТОВ «Квартал 5» громадянин ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , являється фактичним власником товариства та головним організатором злочинної схеми, який надає вказівки підконтрольним особам щодо ведення фінансового-господарської діяльності товариства і здійснення протиправної діяльності, громадянка ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_2 та ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_3 здійснюють ведення бухгалтерського та податкового обліку підконтрольних ризикових СГД відносно ведення незаконної фінансово-господарської діяльності.

В ході розслідування кримінального провадження, з метою отримання доказів щодо незаконної діяльності ТОВ «Квартал 5», а також встановлення сум коштів, які проходили через рахунки ТОВ «Кай - Мані», виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів, що містять банківську таємницю ТОВ «Кай - Мані».

Відповідно до бази даних ГУ ДФС у Тернопільській області АІС «Податковий блок», у ПАТ "ПУМБ" (МФО 334851, м. Київ, вул. Андріївська,4) знаходяться відомості про рух коштів по рахунку: № НОМЕР_1 (українська гривня), що належить ТОВ «Кай - Мані» (код ЄДРПОУ 40884033), картки з взірцями відтисків печатки та підписів службових осіб товариства та інші документи, що містять банківську таємницю та мають доказове значення по кримінальному провадженні.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставини кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних вище документах, в зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою, виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні зазначених вище документів.

Враховуючи, що вказані документи, мають значення для дослідження обставин кримінального провадження, пов`язаних із здійсненням незаконної діяльності ТОВ «Квартал 5», з метою запобігання їх зміни та знищення, слідчий просить розглянути дане клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Згідно ст.ст. 60-62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи - суб`єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу, яка містить банківську таємницю з розкриттям клієнтів іншого банку здійснюється тільки за рішенням суду.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

З врахуванням того, що інформація яка міститься в ПАТ «ПУМБ» має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,-

постановив :

Клопотання слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управляння фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області Кучерка Д.А.,погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області Жижурою Л.О. про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю - задовольнити.

Надати дозвіл слідчому з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Кучерці Дмитру Анатолійовичу, слідчому з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Наконечному Михайлу Володимировичу, заступнику начальника першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції Мазепі Анатолію Валерійовичу, начальнику другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Хоміцькому Артуру Ігоровичу, старшому слідчому з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції Грималу Андрію Петровичу, слідчому з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Дзьобі Олегу Анатолійовичу, слідчому з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області Кравець Зоряні Романівні, старшому слідчому з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції Федорів Ларисі Іванівні, або за їх дорученням завідувачу сектору викриття кримінальних правопорушень у митній сфері оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Дутці Андрію Ігоровичу, старшому оперуповноваженому з ОВС сектору викриття кримінальних правопорушень у митній сфері оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Гері Сергію Миколайовичу, заступнику начальника відділу ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Воробцю Миколі Миколайовичу, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Конопліцькому Андрію Івановичу, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції Хом`яку Андрію Дмитровичу, заступнику начальника відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Сивило Володимиру Анатолійовичу, старшому оперуповноваженому з ОВС відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області Панчуку Олегу Васильовичу, старшому оперуповноваженому відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції Гринчуку Ігорю Олеговичу, старшому оперуповноваженому відділу організації викриття економічних злочинів ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Буцю Владиславу Олеговичу на тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю і можуть перебувати у володінні у ПАТ "ПУМБ" (МФО 334851, м. Київ, вул. Андріївська,4) та можливість вилучити їх належним чином завірені копії, а саме:

- Інформацію про рух коштів по рахунку: № НОМЕР_1 (українська гривня), що належать ТОВ «Кай - Мані» (код ЄДРПОУ 40884033), за період з 01.01.2018 (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по даний час (на паперових та електронних носіях із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ).

- Завірені належним чином копії карток із зразками відбитку печатки та підписів службових осіб ТОВ «Кай - Мані».

- Завірені належним чином копії документів, які подавалися для відкриття та закриття рахунків ТОВ «Кай - Мані» (заява про відкриття рахунку; договір банківського рахунку; свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи; довідка з ЄДРПОУ; довідка про взяття на облік платника податків; повідомлення про реєстрацію платника страхових внесків; страхове свідоцтво; статут підприємства; протоколи зборів учасників підприємства про призначення (звільнення службових осіб), інших протоколів; накази підприємства про призначення (звільнення) службових осіб; довідка про присвоєння ідентифікаційного номера; копії паспортів; анкета клієнта-юридичної особи; заяви службових осіб та повідомлення ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунку; платіжні доручення та інші).

- Завірені належним чином копії документів, які свідчать про наявність системи «Клієнт-банк» (заява службових осіб підприємства щодо встановлення системи «Клієнт-Банк»; договір (угода) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк»; додатки (акти прийому-передачі виконаних робіт) до договору (угоди) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк», та інші), а також протоколи системи «Клієнт-Банк» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта..

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Т. Я. Багрій

Часті запитання

Який тип судового документу № 82632768 ?

Документ № 82632768 це Ухвала суду

Яка дата ухвалення судового документу № 82632768 ?

Дата ухвалення - 06.06.2019

Яка форма судочинства по судовому документу № 82632768 ?

Форма судочинства - Кримінальне

В якому cуді було засідання по документу № 82632768 ?

В Ternopilskyi City-Raion Court of Ternopil Oblast
Previous document : 82632757
Next document : 82632819