Court ruling № 82586752, 24.06.2019, Volnovakha District Court of Donetsk Oblast

221/3401/19

1-кс/221/1045/2019

УХВАЛА

24 червня 2019 року місто Волноваха

Слідчий суддя Волноваського районного суду Донецької області Безрук Т.В. за участю секретаря судового засідання Чемезової Г.О, розглянувши клопотання про призначення почеркознавчої експертизи в кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за № 12019050630000735 03.05.2019, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 190 КК України,

встановив:

До слідчого судді звернулася начальник відділення розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СВ Волноваського відділу поліції ГУНП в Донецькій області капітан поліції Легенька Наталя Олександрівна з наведеним вище клопотанням, яке мотивувала наступним.

Слідчим відділом Волноваського ВП ГУНП в Донецькій області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 12019050630000735 від 03.05.2019, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 190 КК України.

Під час досудового розслідування постановою слідчого від 23.05.2019 було залучено фахівця Головного управління ДФС у Донецькій області з боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом, для встановлення суми збитків, які нанесені державі у вигляді не сплати податків при здійсненні операції купівлі – продажу об`єкта нерухомості – нежитлової будівлі, загальною площею 1529,0 м2, що розташована за адресою: АДРЕСА_1 , між ОСОБА_1 та КП «Благоустрій» Вугледарської міської ради в особі директора ОСОБА_2 .

Головним Управлінням ДФС у Донецькій області було зроблено аналітичне дослідження № 40/ НОМЕР_1 /40761077 від 31.05.2019, згідно якого встановлено, що КП «Благоустрій» ВМР самостійно не сплачував податок на доходи фізичних осіб, відповідно до особової картки платника протягом 2018-2019рр. та не відобразив у податковому розрахунку суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку інформацію про нарахування та сплату до бюджету податку на доходи фізичних осіб та військового збору за III квартал 2018 року.

Таким чином, КП «Благоустрій» ВМР повинно було перерахувати на адресу гр. ОСОБА_1 суму вартості нерухомості за вирахуванням ПДФО та військового збору, а саме суму 4 541 297.69 гривень, внаслідок чого КП «Благоустрій» ВМР зайво сплачено грошові кошти в сумі 358 702,31 гривень, чим нанесено збитки комунальному підприємству.

З метою виконання завдань кримінального провадження, забезпечення швидкого, повного, всебічного та неупередженого розслідування кримінального провадження, виникла необхідність призначення почеркознавчої експертизи з метою встановлення, чи виконано підпис в оригіналі платіжного доручення №1 від 13.07.2018 розташованого у лівому нижньому кутку зверху ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 наданого на дослідження та платіжного доручення №1 від 13.07.2018 розташованого у лівому нижньому кутку знизу ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 наданого на дослідження, яку просив слідчого суддю призначити.

Слідчий у судове засідання не з`явився, надав заяву про розгляд клопотання за його відсутності.

Дослідивши додані до клопотання матеріали, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з таких підстав.

Згідно до ч.1 ст. 242 КПК України, експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.

У відповідності до ч.1 ст. 244 КПК України, у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.

При віриш енні питання про призначення проведення експертизи слідчим суддею досліджено матеріали кримінального провадження, зокрема витяг з ЄРДР, згідно якого 03.05.2019р. порушено кримінальне провадження №№ 12019050630000735 03.05.2019, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 190 КК України на підставі рапорту співробітника поліції, постанову про залучення фахівця, висновок аналітичного дослідження, копію платіжного доручення.

У ході досудового розслідування виникла необхідність в проведенні почеркознавчої експертизи, з метою встановлення, чи виконано підпис в оригіналі платіжного доручення №1 від 13.07.2018 розташованого у лівому нижньому кутку зверху ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 наданого на дослідження та платіжного доручення №1 від 13.07.2018 розташованого у лівому нижньому кутку знизу ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 наданого на дослідження

Беручи до уваги викладені у клопотанні підстави, те, що для вирішення вказаних питань, що мають істотне значення для кримінального провадження необхідне залучення експерта, слідчий суддя вважає, що клопотання обґрунтоване та підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 242-245, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя

ухвалив:

Клопотання начальника відділення розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СВ Волноваського відділу поліції ГУНП в Донецькій області капітана поліції Легенької Н.О. про призначення почеркознавчої експертизи задовольнити.

Призначити проведення почеркознавчої експертизи у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 12019050630000735 03.05.2019, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 190 КК України.

На розгляд експерту поставити наступні питання:

Чи виконано підпис в оригіналі:

- платіжного доручення №1 від 13.07.2018 розташованого у лівому нижньому кутку зверху ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 наданого на дослідження?

- платіжного доручення №1 від 13.07.2018 розташованого у лівому нижньому кутку знизу ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 наданого на дослідження?

Проведення почеркознавчої експертизи доручити експертам Донецького НДЕКЦ МВС України, розташованого за адресою: 87501, м. Маріуполь, вул. Георгіївська, 70 та одночасно попередити експертів про кримінальну відповідальність, передбачену ст.ст. 384, 385 КК України.

3. Для дослідження надати:

- оригінал платіжного доручення № 1 від 13.07.2018, який упаковано до сейф пакету № 7025608.

- експериментальні зразки підпису ОСОБА_3 виконані на 10-ти аркушах формату А-4, барвинком синього кольору; експериментальні зразки підпису ОСОБА_4 виконані на 10-ти аркушах формату А-4, барвинком синього кольору. які упаковані до сейф пакету № 7025608.

- Вільні зразки підпису ОСОБА_3 виконані барвником синього кольору у відповідних рядках: повідомлення про прийняття працівника на роботу 20.07.2018 в графі «керівник»; звіт про суми податкових пільг в графі «керівник підприємства або уповноважена особа»; повідомлення про прийняття працівника на роботу 23.07.2018 в графі «керівник»; уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок дата подання 09.10.2018 в графі «керівник (уповноважена особа ) фізична особа (законний представник)»; розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) дата подання 09.10.2018 в графі «керівник (уповноважена особа ) фізична особа (законний представник)»; уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок дата подання 21.11.2018 в графі «керівник (уповноважена особа ) фізична особа (законний представник)»; уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок дата подання 19.11.2018 в графі «керівник (уповноважена особа ) фізична особа (законний представник)»; розрахунок коригування сум податку на додану вартість (Д1) дата подання 19.11.2018 в графі «керівник (уповноважена особа ) фізична особа (законний представник)»; уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок дата подання 21.11.2018 в графі «керівник (уповноважена особа ) фізична особа (законний представник)»; розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) дата подання 21.11.2018 в графі «керівник (уповноважена особа ) фізична особа (законний представник)»; податкова декларація з податку на додану вартість дата подання 17.12.2018 в графі «керівник (уповноважена особа ) фізична особа (законний представник)»; розрахунок коригування сум податку на додану вартість (Д1) дата подання 17.12.2018 в графі «керівник (уповноважена особа ) фізична особа (законний представник)»; розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) дата подання 17.12.2018 в графі «керівник (уповноважена особа ) фізична особа (законний представник)»; довідка (Д6) дата подання 17.12.2018 в графі «керівник (уповноважена особа ) фізична особа (законний представник)»; податкова декларація з податку на додану вартість дата подання 18.01.2019 в графі «керівник (уповноважена особа) фізична особа (законний представник)»; розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) дата подання 18.01.2019 в графі «керівник (уповноважена особа ) фізична особа (законний представник)»; довідка (Д6) дата подання 18.01.2019 в графі «керівник (уповноважена особа) фізична особа (законний представник)»; податкова декларація з податку на додану вартість дата подання 22.10.2018 в графі «керівник (уповноважена особа ) фізична особа (законний представник)»; розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) дата подання 22.10.2018 в графі «керівник (уповноважена особа ) фізична особа (законний представник)»; довідка (Д6) дата подання 22.10.2018 в графі «керівник (уповноважена особа ) фізична особа (законний представник)»; уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок дата подання 18.09.2018 в графі «керівник (уповноважена особа ) фізична особа (законний представник)»; розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) дата подання 18.09.2018 в графі «керівник (уповноважена особа ) фізична особа (законний представник)».

- Вільні зразки підпису ОСОБА_4 виконані барвником синього кольору у відповідних рядках: повідомлення про прийняття працівника на роботу 20.07.2018 в графі «головний бухгалтер»; звіт про суми податкових пільг в графі «головний бухгалтер»; повідомлення про прийняття працівника на роботу 23.07.2018 в графі «головний бухгалтер»; уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок дата подання 09.10.2018 в графі «головний бухгалтер (особа, відповідальна за ведення бухгалтерського обліку)»; розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) дата подання 09.10.2018 в графі «головний бухгалтер (особа, відповідальна за ведення бухгалтерського обліку)»; уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок дата подання 21.11.2018 в графі «головний бухгалтер (особа, відповідальна за ведення бухгалтерського обліку)»; розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) дата подання 21.11.2018 в графі «головний бухгалтер (особа, відповідальна за ведення бухгалтерського обліку)»; уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок дата подання 19.11.2018 в графі «головний бухгалтер (особа, відповідальна за ведення бухгалтерського обліку)»; розрахунок коригування сум податку на додану вартість (Д1) дата подання 19.11.2018 в графі «головний бухгалтер (особа, відповідальна за ведення бухгалтерського обліку)»; уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок дата подання 21.11.2018 в графі «головний бухгалтер (особа, відповідальна за ведення бухгалтерського обліку)»; розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) дата подання 21.11.2018 в графі «головний бухгалтер (особа, відповідальна за ведення бухгалтерського обліку)»; податкова декларація з податку на додану вартість дата подання 17.12.2018 в графі «керівник (уповноважена особа ) фізична особа (законний представник)»; розрахунок коригування сум податку на додану вартість (Д1) дата подання 17.12.2018 в графі «головний бухгалтер (особа, відповідальна за ведення бухгалтерського обліку)»; розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) дата подання 17.12.2018 в графі «головний бухгалтер (особа, відповідальна за ведення бухгалтерського обліку)»; довідка (Д6) дата подання 17.12.2018 в графі «головний бухгалтер (особа, відповідальна за ведення бухгалтерського обліку)»; податкова декларація з податку на додану вартість дата подання 18.01.2019 «головний бухгалтер (особа, відповідальна за ведення бухгалтерського обліку)»; розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) дата подання 18.01.2019 в графі «головний бухгалтер (особа, відповідальна за ведення бухгалтерського обліку)»; довідка (Д6) дата подання 18.01.2019 «головний бухгалтер (особа, відповідальна за ведення бухгалтерського обліку)»; податкова декларація з податку на додану вартість дата подання 22.10.2018 в графі «головний бухгалтер (особа, відповідальна за ведення бухгалтерського обліку)»; розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) дата подання 22.10.2018 в графі «головний бухгалтер (особа, відповідальна за ведення бухгалтерського обліку)»; довідка (Д6) дата подання 22.10.2018 в графі «головний бухгалтер (особа, відповідальна за ведення бухгалтерського обліку)»; уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок дата подання 18.09.2018 в графі «головний бухгалтер (особа, відповідальна за ведення бухгалтерського обліку)»; розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) дата подання 18.09.2018 в графі «головний бухгалтер (особа, відповідальна за ведення бухгалтерського обліку)», які упаковані до сейф пакету № 7025608.

Уповноважити співробітників Волноваського ВП ГУНП в Донецькій області отримати висновок експерта після проведення експертизи.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Т.В. Безрук