Court ruling № 82501430, 05.06.2019, Zhovtnevyi District Court of Dnipropetrovsk City

Справа № 201/6551/19

Провадження № 1-кс/201/3605/2019

УХВАЛА

05 червня 2019 року Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

у складі: головуючого слідчого судді ОСОБА_1

за участю секретаря ОСОБА_2

розглянувши увідкритому судовомузасіданні взалі судуЖовтневого районногосуду м.Дніпропетровська ум.Дніпріклопотання старшогослідчого зОВС СУФР ГУДФС ОСОБА_3 за погодженнямпрокурора відділупро прокуратуриДніпропетровської області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення огляду, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019040000000017 від 26.04.2019 року, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання старшого слідчогоз ОВССУ ФРГУ ДФС ОСОБА_3 за погодженнямпрокурора відділупро прокуратуриДніпропетровської області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019040000000017 від 26.04.2019 року, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, в якому слідчий просить надати дозвіл на проведення огляду приміщеннях (офісні, складські, господарські та інші) розташованих за адресою: АДРЕСА_1 , а саме на другому та третьому поверхах, в яких провадить свою підприємницьку діяльність ОСОБА_5 та яке на праві приватної власності належить ТОВ «ІНТЕРСЕРВІСБУД» (код 35340388).

В обґрунтування заявленого клопотання прокурор посилався на те, що ОСОБА_5 , будучи фізичною особою - підприємцем протягом 2018 року при здійсненні фінансово-господарської діяльності пов`язаної з реалізацією об`єктів нерухомого майна в порушення п. 293.5, п.293.8 ст. 293, п.п.298.2.3 п.298.2 ст. 298 Податкового кодексу України № 2755-IV від 02.12.2010 року (зі змінами та доповненнями) умисно ухилився від сплати податків (єдиного податку, податку на доходи фізичних осіб) та військового збору на суму 2 612 306 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів в значних розмірах.

Під час досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що громадянином України ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) було здійснено продаж ряду будинків (таунхаусів), розташованих у м. Дніпро.

Протягом 2018 року гр. ОСОБА_5 з фізичними особами укладено іпотечні договори на договори 8 житлових будинків (таунхаусів), розташованих у м. Дніпро на загальну суму понад 18 млн. грн..

Усі об`єкти нерухомості, які зазначені в іпотечних договорах згідно інформації Державної архітектурно-будівельної інспекції введено в експлуатацію, тобто умови договорів виконані в повному обсязі.

Згідно інформації, яка міститься в АІС «Податковий блок» ОСОБА_5 є фізичною особою-підприємцем (3 група платника єдиного податку, граничний розмір доходу до 5 млн. грн. на рік). Відповідно до річної декларації за 2018 рік останнім задекларовано дохід у розмірі 80 000 гривень.

Діяльність гр. ОСОБА_5 з продажу вказаних будинків (таунхаусів) є підприємницькою та має безумовне свідчення, що збудований об`єкт нерухомості передбачає отримання прибутку від його подальшого продажу.

Враховуючи суми доходів, отриманих від реалізації об`єктів нерухомого майна фізична особа підприємець ОСОБА_5 повинен був перейти на загальну систему оподаткування з 01.01.2018 та сплачувати податок з доходу отриманого з продажу таких об`єктів нерухомості виходячи зі ставок, передбачених для ФОП, який перебуває на загальній системі оподаткування - це 18% від сум чистого прибутку, 20% ПДВ, та 1,5% військового збору.

Податкові декларації про майновий стан і доходи ОСОБА_5 не подано та до складу загального оподатковуваного доходу не включені суми доходу, отриманого від операцій з продажу (обміну) об`єктів нерухомого майна.

Таким чином, в порушення п.177.1 ст.177 Податкового кодексу, здійснення підприємницької діяльності в частині продажу об`єктів нерухомого майна, призвело до ймовірних втрат бюджету в розмірі 2 612 306 грн..

Викладене ставить під сумнів фактичне проведення господарських операцій зазначеними суб`єктами господарювання, достовірність їх відображення у податковому обліку та обґрунтовує необхідність проведення слідчих та процесуальних дій, спрямованих на належне фіксування доказів у кримінальному провадженні, виявлення та вилучення документів та інших носіїв інформації, в яких зафіксовані відомості про фінансово господарську діяльність вказаних суб`єктів підприємницької діяльності.

В ході проведених заходів ОУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області встановлено, що за адресою м. Дніпро, вул. Генрала Пушкіна (за даною адресою розташовані земельні ділянки з наступними кадастровими номерами: 1210100000:02:296:0037; 1210100000:02:296:0040; 1210100000:02:296:0036; 1210100000:02:296:0039; 1210100000:02:296:0034; 1210100000:02:296:0035; 1210100000:02:296:0031), за вище зазначеною адресою у господарський спосіб ведеться будівництво будинків (таунхаусів)

Слідчий клопотання підтримав, надав клопотання про слухання справи без застосування технічної фіксації, у зв`язку із чим керуючись ч. 4 ст. 107 КПК України фікція судового засідання не здійснювалась.

Згідно із ч. 2 ст. 237 КПК України огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами цього Кодексу, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи.

Відповідно до ч.1 ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно до ч.2 ст. 234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Згідно ч.1 ст. 236 КПК України ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Ураховуючи вищевикладене, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання прокурора про проведення обшуку підлягає задоволенню, оскільки прокурором надано суду належні та достатні докази того, що дана слідча дія є необхідна у даному кримінальному провадженні, так як проведення обшуку може дозволити органу досудового розслідування виявити та зафіксувати відомості щодо обставин вчинення даного кримінального правопорушення, встановити коло причетних осіб, а також для ефективного та повного досудового розслідування в цьому кримінальному провадженні. Крім того, суддею враховано те, що здобути необхідну для досудового розслідування інформацію іншим шляхом, окрім як звернення до слідчого судді із клопотанням про обшук та отримання останнього, є неможливим.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 110, 233, 234, 236, 309 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Дозволити старшому слідчомуз ОВССУ ФРГУ ДФС ОСОБА_3 ., прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , проведення огляду за адресою: Дніпро, вул. Генерала Пушкіна(за даною адресою розташовані земельні ділянки з наступними кадастровими номерами: 1210100000:02:296:0037; 1210100000:02:296:0040; 1210100000:02:296:0036; 1210100000:02:296:0039; 1210100000:02:296:0034; 1210100000:02:296:0035; 1210100000:02:296:0031), з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення, а саме наступних даних яким чином ведеться будівництво будинків, хто виступає підрядником при будівництві зазначених будинків, хто являється замовником, проектувальником будівництва, а також первинні документи, що свідчать про продаж ОСОБА_5 будинків (таунхаусів), які розташовані за адресою: АДРЕСА_2 , стосовно вартості укладених договорів відчуження об`єктів нерухомого майна (квартир) та інші документи, що мають першочергове значення для досудового розслідування кримінального провадження № 32019040000000017 від 26.04.2019 року.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її винесення.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Суддя ОСОБА_1