Court ruling № 82012288, 21.05.2019, Kherson City Court of Kherson Oblast

Справа №766/4814/19

н/п 1-кс/766/7598/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21.05.2019 року слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області Гонтар Д.О., за участю секретаря Неглядюка Р.В., розглянувши клопотання сторони кримінального провадження №42018230000000205 слідчого з особливо важливих справ відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній республіці Крим та м. Севастополі майора податкової міліції Легкого Д.В. про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -

В С Т А Н О В И В:

В провадження слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області Гонтар Д.О., надійшло клопотання сторони кримінального провадження №42018230000000205 слідчого з особливо важливих справ відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній республіці Крим та м. Севастополі майора податкової міліції Легкого Д.В. про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні Херсонської філії ПАТ КБ «ПриватБанк» (МФО 352479): м. Херсон прос. Ушакова, 43, та їх вилучення, а саме:

- роздруківка руху грошових коштів по рахункам № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , (валюта: 980 – Гривня), в Херсонській філії ПАТ КБ «ПриватБанк» (МФО 352479), які належать ТОВ «Ніко-Юг» (код ЄДРПОУ 38487441), як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів із зазначенням їх назви, коду ЄДРПОУ, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за період з 01.01.2017 р. по 31.04.2019 р.

Мотивуючи клопотання, слідчий вказує, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №42018230000000205 від 27.12.2018 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом фіктивного підприємництва та умисному ухиленні від сплати податків в за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.205, ч.1 ст.212 КК України.

В ході слідства встановлено службові особи ТОВ «Ніко-Юг» (код ЄДРПОУ 38487441) шляхом відображення в податковому обліку операцій з придбання ТМЦ від ТОВ «КМК» (код ЄДРПОУ 23139717) з ознаками фіктивності ухилились від сплати податків в сумі 900 тис. грн.

Так, слідства встановлено, що ТОВ «Ніко-Юг» (код ЄДРПОУ 38487441) зареєстровано 14.01.2013 Новокаховським міським управлінням юстиції Херсонської області є платником ПДВ з 01.03.2013 року, основний вид діяльності - неспеціалізована оптова торгівля, податкова адреса підприємства: м. Нова Каховка, вул. Першотравнева, буд. 50, протягом 2017-2018 роки здійснює реалізацію сільськогосподарської продукції та з метою незаконного формування податкового кредиту з ПДВ використовує реквізити суб`єктів господарювання з ознаками ризикових ТОВ «КМК» (код ЄДРПОУ 23139717), ТОВ «Ресурс Агропостач» (код ЄДРПОУ 38680167), ТОВ «Південь Логістик Груп» (код ЄДРПОУ 40908622).

В ході аналізу отриманих доказів протиправної діяльності підприємства ТОВ «Ніко - Юг» встановлено схему ухилення від сплати податків, яка полягає в наступному: ТОВ «Ніко - Юг» здійснює постачання овочевої групи товарів в адресу ТОВ «АТБ-МАРКЕТ», закупівлю яких фактично здійснює овочів за готівкові кошти у одноособних сільськогосподарських виробників, які здійснюють діяльність без реєстрації суб`єкта господарювання на території Херсонської області та з метою безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ використовує в ланцюгу постачання підприємства що мають ознаки «ризикових» платників податків.

Для здійснення розрахункових операцій ТОВ «Ніко-Юг» використовує банківські рахунки відкриті в АТ «Сбербанк» (МФО 320627) , АБ «Укргазбанк» (МФО 320478), ПАТ «Банк Восток» (МФО 307123), АТ «Укрексімбанк» (МФО 322313).

В ході проведення слідчих дій та оперативно-технічних заходів, встановлено, що грошові кошти, які надходять на рахунки ТОВ «Ніко-Юг» від ТОВ «АТБ-МАРКЕТ», директор ТОВ «Ніко-Юг» - ОСОБА_1 конвертує у готівку, попередньо обумовлюючи необхідність та суму зняття готівки з співробітниками АБ «Укргазбанк», АТ «Сбербанк», а фінансові операції пов`язані з перерахуванням грошових коштів контрагентам - постачальникам за постачання ТМЦ фактично не відбуваються. Також, до зняття готівки в банківських установах причетний засновник ТОВ «Ніко-Юг» - ОСОБА_2 , який за вказівкою ОСОБА_1 за допомогою чекової книжки здійснює зняття грошових коштів з послідуючою їх передачею представникам одноособних сільськогосподарських виробників, за отриманні ТМЦ без відповідних підтверджуючих документів первинного фінансового обліку. Останні здійснюють діяльність без реєстрації суб`єкта господарювання. Зазначені факти підтверджуються результатами проведення оперативно-технічних заходів.

Додатково, встановлено, що частково грошові кошти, які накопичуються на рахунках ТОВ «Ніко-Юг» безпідставно перераховуються на особисту картку засновника ОСОБА_2 у вигляді фінансової допомоги, який в послідуючому здійснює їх зняття готівкою через банкомати або касу банку.

В послідуючому з метою формування податкового кредиту з ПДВ ТОВ «Ніко-Юг» в податковому обліку відображає факт придбання ТМЦ від ТОВ «Валенсія Груп» (код ЄДРПОУ 40967898), ТОВ «Манінг» (код ЄДРПОУ 39127964), ТОВ «КМК» (ЄДРПОУ 23139717), ТОВ «Агро-Бізнес-Форм» (код ЄДРПОУ 41945746), ТОВ «Вінігретта» (код ЄДРПОУ 40761323), ПП «НОВАС АГРО» (код ЄДРПОУ 41746505), ТОВ «Південь Логістік Груп» (код ЄДРПОУ 40908622).

В ході слідства встановлено, що ТОВ «КМК» (код ЄДРПОУ 23139717) протягом 2017-2018 років здійснює постачання сільськогосподарської продукції в адресу ТОВ «Ніко-Юг» на загальну суму 1,97 млн.грн. ПДВ, про те на підприємстві відсутні основні та оборотні активи, земельні ділянки та наймані працівники для здійснення господарської діяльності.

В ході аналізу проведення фінансово-господарської ТОВ «Ресурс Агропостач» (код ЄДРПОУ 38680167) встановлено, що підприємство у період 2017-2018 роки мало взаємовідносини з ТОВ «Ніко-Юг» на суму 2,7 млн.грн. ПДВ з постачання сільськогосподарської продукції, про те вирощування с/г продукції не здійснює, земля відсутня. Додатково встановлено, що з моменту призначення на посаду директора ТОВ «Ресурс Агропостач» ОСОБА_3 остання не отримувала дохід на підприємстві.

Також встановлені операції з ТОВ «Південь Логістик Груп» (код ЄДРПОУ 40908622, податкова адреса: Херсонська область, смт. Зеленівка, вул. Богдана Хмельницького, буд. 2д) щодо надання тари в оренду у великих кількостях підприємством, директором та головним бухгалтером якого є ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_4 ).

Використовуючи зазначену схему ТОВ «Ніко-Юг» формує незаконний податковий кредит та здійснює мінімізацію податкових зобов`язань, що призвело до ухилення від сплати податків за період 2017-2018 років на суму понад 1 млн.грн. ПДВ.

В ході досудового слідства встановлено, що в Херсонській філії ПАТ КБ «ПриватБанк» (МФО 352479) відкрито рахунки на ім`я: ТОВ «Ніко-Юг» (код ЄДРПОУ 38487441) № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , (валюта: 980 – Гривня).

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні Херсонської філії ПАТ КБ «ПриватБанк» (МФО 352479) та містять охоронювану законом банківську таємницю, а саме:

- роздруківка руху грошових коштів по рахункам № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , (валюта: 980 - Гривня), в Херсонській філії ПАТ КБ «ПриватБанк» (МФО 352479), які належать ТОВ «Ніко-Юг» (код ЄДРПОУ 38487441), як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів із зазначенням їх назви, коду ЄДРПОУ, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за період з 01.01.2017 р. по 31.04.2019 р.

Зазначені вище документи містяться відомості про фактичний рух грошових коштів ТОВ «Ніко-Юг» (код ЄДРПОУ 38487441) час та розміри проведення розрахунків з підприємствами-контрагентами, осіб, які мали право доступу до банківського рахунку та безпосередньо здійснювали банківські операції, отримували готівкові грошові кошти у касі банку та інше, дослідження оригіналів яких необхідне для спростування чи підтвердження фактів проведення розрахунків із підприємствами-контрагентами, у тому числі таких, що мають ознаки фіктивності, визначення розміру матеріальних збитків, завданих злочином та встановлення осіб, причетних до вчинення злочину.

Крім того, необхідність виїмки вищевказаних документів обґрунтовується призначенням судово-економічної та судово-почеркознавчої експертизи, в ході проведення яких мають бути досліджені їх оригінали.

Посилаючись на вищевикладені обставини, слідчий просить клопотання задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, з огляду на наявність достатніх підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

В судове засідання слідчий не з`явився, надав до суду заяву, зі змісту якої вбачається, що клопотання підтримує в повному обсязі та просить розглянути клопотання за його відсутності, додаткових пояснень до клопотання не має.

Обґрунтовуючи внесене клопотання слідчий зазначив, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що речі і документи, які знаходяться у володінні Херсонської філії ПАТ КБ «ПриватБанк» (МФО 352479): м. Херсон прос. Ушакова, 43, мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин зазначеного кримінального провадження.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи, що слідчий в клопотанні просить надати тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні Херсонської філії ПАТ КБ «ПриватБанк» (МФО 352479): м. Херсон прос. Ушакова, 43, та враховуючи, що філія не є юридичною особою та не уповноважена на прийняття рішень про надання стороні кримінального провадження тимчасового доступу до речей і документів, у зв`язку з чим слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого є необґрунтованим та таким, що не підлягає задоволенню.

На підставі викладеного і керуючись ст. 131, 132, 159-166 КПК України слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання сторони кримінального провадження №42018230000000205 слідчого з особливо важливих справ відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній республіці Крим та м. Севастополі майора податкової міліції Легкого Д.В. про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяД. О. Гонтар