Court ruling № 81702019, 10.05.2019, Voznesenivskyi District Court of Zaporizhzhia City (until 25.04.2025 - Ordzhonikidzevskyi District Court of Zaporizhzhia City)

1Справа № 335/59/19 1-кс/335/3142/2019 УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 травня 2019 року м. Запоріжжя

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя Геєць Ю.В., за участю секретаря судового засідання Ровенської В.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Запоріжжя клопотання старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області Бубновця В.В., про призначення судової економічної експертизи, в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018080000000076 від 10.12.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області міліції Бубновець В.В. за погодженням процесуального керівника звернувся до суду з клопотанням про призначення судової економічної експертизи обґрунтування клопотання зазначив, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області перебуває кримінальне провадження №32018080000000076 від 10.12.2018 року, за фактом порушення вимог податкового законодавства службовими особами ТОВ «НВФ «Ексім – Трейд» (код ЄДРПОУ 30505756) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

При здійсненні досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «НВФ «Ексім – Трейд» (код ЄДРПОУ 30505756) у період 2014-2016 років, під час здійснення фінансово-господарської діяльності, умисно ухилились від сплати податків, шляхом відображення в податковому обліку та податковій звітності безтоварних операцій з використанням документів, складених від імені суб’єктів господарювання ТОВ «Полікс» (код ЄДРПОУ 32713558), ТОВ «Український капітал» (код ЄДРПОУ 30195512), ТОВ «Протей Груп» (код ЄДРПОУ 38905326), а також подвійного завищення складу витрат та заниження фінансового результату з податку на прибуток по результатам взаємовідносин з ТОВ «Дівіта» (код ЄДРПОУ 38061227), ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1) та завищення складу податкового кредиту з податку на додану вартість по результатам взаємовідносин у тому числі з іншими суб’єктами господарювання, що призвело до ненадходження бюджету податку на прибуток у розмірі 2 120 411 грн., податку на додану вартість у розмірі 57 779 грн., всього на загальну суму 2 178 190 грн. що є великим розміром.

Також встановлено, що протягом періоду з 01.01.2014 по 30.06.2016 ТОВ «НВФ «Ексім – Трейд» у податковій звітності формувало податковий кредит та витрати з оподаткування при декларуванні взаємовідносин, які нібито відбувались між вказаним підприємством та ТОВ «Полікс», ТОВ «Протей-Груп», ТОВ «Український капітал» щодо придбання ТОВ «НВФ «Ексім – Трейд» з придбання запірної арматури, вимірювальних виробів, спецодягу, устаткування, запасних частин, автошин тощо.

Слідчий з метою підтвердження фактів ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «НВФ «Ексім – Трейд», визначення розміру матеріальних збитків нанесених державі та завданих службовими особами підприємства в результаті противоправних дій, звернувся до слідчого судді з клопотанням про проведення судової економічної експертизи, яке просить задовольнити.

Дослідивши надані матеріали, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Судом встановлено, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018080000000076 від 10.12.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Відповідно до ст. 242 КПК України передбачено, що експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з’ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з’ясування питань права.

Відповідно до ст. 243 КПК України експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Відповідно до ч. 6 ст. 244 КПК України слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

Приймаючи до уваги, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що для з’ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідно залучення експерта, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого про призначення судової економічної експертизи, є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.242, 243, 244 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області Бубновця В.В. про призначення судової економічної експертизи по кримінальному провадженню №32018080000000076 від 10.12.2018 за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України - задовольнити.

Призначити судову економічну експертизу по кримінальному провадженню №32018080000000076 від 10.12.2018, проведення якої доручити експертам Дніпропетровського науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України.

На вирішення експертам поставити наступне питання:

- чи підтверджується документально заниження ТОВ «НВФ «Ексім – Трейд» (код ЄДРПОУ 30505756) суми податку на додану вартість у розмірі 57 779 грн. та суми податку на прибуток у розмірі 2 120 411 грн. у період з 01.01.2014 по 30.06.2017, що встановлено у акті документальної планової виїзної перевірки від 26.09.2017 №542/08-01-14-02/30505756, податкових повідомлень-рішень від 12.10.2017 року №0013331402, №0013341402, з урахуванням рішення Запорізького окружного адміністративного суду від 08.05.2018 року, постанови третього апеляційного адміністративного суду від 27.11.2018 у справі №808/421/18?

Для дослідження експертам надати матеріали кримінального провадження №32018080000000076 від 10.12.2018 року.

Висновок експерта необхідно оформити українською мовою та надати до слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Запорізькій області.

Попередити експертів про кримінальну відповідальність, передбачену статтями 384, 385 КК України за завідомо неправдивий висновок експертів та за відмову без поважних причин від виконання покладених обов’язків у суді чи під час провадження досудового слідства.

Копію ухвали направити експертам Дніпропетровського науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України – для виконання.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ю.В. Геєць