Court ruling № 81456413, 22.04.2019, Rivne City Court of Rivne Oblast

Справа № 569/7230/19

1-кс/569/3491/19

У Х В А Л А

22 квітня 2019 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Наумов С.В., при секретарі судових засідань ОСОБА_1, розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням, яке погоджено прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_3, про тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ «Нова Пошта» (код ЄДРПОУ 31316718, м. Київ, вул. Столичне Шосе, 103 корп.1, поверх 9) та вилучити їх оригінали (здійснити виїмку).

В обґрунтування клопотання зазначив, що СУФР ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному проваджені № 32019180000000016 за фактом ухилення від сплати податків у значних розмірах фізичною особою-підприємцем ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1, АДРЕСА_1), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Із матеріалів кримінального провадження вбачається, що по результатам відпрацювання фізичної особи-підприємця ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1), на предмет дотримання вимог податкового законодавства при здійсненні фінансово-господарських операцій протягом 2016-2018 років, оперативним управління ГУ ДФС у Рівненській області встановлено, порушення вимог податкового законодавства, а саме не відображення в бухгалтерському та податковому обліках, отриманого доходу від реалізації товарів.

Відповідно до інформаційних баз даних, а саме АІС «Податковий блок», ФОП ОСОБА_5 зареєстрований суб'єктом підприємницької діяльності з 16.07.2004р., перебуває на обліку в ДШ у м. Рівному та являється платником єдиного податку (2 група) з 01.10.2014р. із наступними видами діяльності: роздрібна торгівля, що здійснюється фірмами поштового відділення або через мережу Інтернет, ремонт обладнання зв'язку, інші види роздрібної торгівлі поза магазинами, ремонт комп'ютерів і периферійного устаткування.

Згідно поданих до податкових органів ДФС декларацій платника єдиного податку, фізичною особою-підприємцем ОСОБА_4М, за 2016-2018 роки задекларовано дохід за 2016 рік (декларація платника єдиного податку №1700018882 від 19.01.2017р.) в сумі 517 981,19. грн., за 2017р. декларація платника єдиного податку №30764 від 06.02.2018р.) в сумі 1397 046,30 грн., за 2018р. декларація платника єдиного податку №14151969 від 31.01.20189.) в сумі 1 190 762,98 грн.

Поряд з цим, за результатами аналізу податкової інформації, встановлено, що фізична особа-підприємець ОСОБА_5М в період 2016-2018 роки в своїй господарській діяльності користувався послугами ТОВ «Пост Фінанс» та ТОВ «ОСОБА_3 пошта» з метою отримання доходу.

Зокрема, отриманими відомостями від ТОВ «Пост Фінанс» встановлено, що у період 2016-2018 років починаючи з 15.10.2016 року користуючись послугами ТОВ «Пост Фінанс» громадянин ОСОБА_6 отримав грошові перекази на загальну суму 77 581 067,00 грн. в т.ч. за 2016 рік – 6 259 860,00 грн., за 2017 рік - 48 226 309,00 грн. та за 2018 рік – 23 094 898,00 грн., однак вказані грошові операції в податковій звітності за 2016-2018 роки фізичною особою-підприємцем ОСОБА_4 не відображені., крім того отриманими відомостями від ТОВ «Нова Пошта» встановлено, факти отримання громадянином ОСОБА_4 протягом 2016-2018 років посилки через ТОВ «Нова Пошта» на оголошену вартість в сумі 80 625 772 грн. в т.ч. за 2016 рік – на суму13 848 664 грн., за 2017 рік – на суму 41 844 696 грн. та за 2018 рік – на суму 24 932 412 грн..

Тому встановлено факти, які свідчать неврахування фізичною особою-підприємцем ОСОБА_4 доходу, отриманого від здійснення підприємницької діяльності та невідображення його в податкових деклараціях, а також порушення умов перебування на спрощеній системі оподаткування та не перехід на сплату інших податків і зборів та реєстрації платником ПДВ в періоді з 01.01.2016 року по 30.09.2018 роки.

Під час досудового розслідування необхідно дослідити оригінали документів щодо отримання посилок громадянином ОСОБА_4 та фізичною особою-підприємцем ОСОБА_4 через ТОВ «Нова Пошта» за період з 01.01.2016 по 31.12.2018 роки, а саме: договори укладені між ТОВ «Нова Пошта» на отримання поштових відправлень, а також на здійснення поштових відправлень; первинні документи, що підтверджують відправлення/отримання товару на ім’я громадянина ОСОБА_4 та фізичної особи-підприємця ОСОБА_4; зведену інформацію (реєстр) в розрізі дат та сум щодо надходження та здійснення поштових відправлень товарів (назва товару, вартість, отримувач/відправник); інші відомості та документи що стосуються фінансово-господарської діяльності та не перераховані вище, що підтверджують одержання грошових коштів та доходів як громадянином так і фізичною особою-підприємцем ОСОБА_4

Слідчий вказує, що інформація, яка міститься у вказаних документах має істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, оскільки є необхідними для використання при допитах, експертизах, дослідженнях, а відомості, які у них містяться можуть бути використані як докази, тому просить клопотання задовольнити.

Слідчий в судове засідання не зявився, однак подав до суду заяву в якій клопотання підтримав та просив суд провести розгляд без його участі.

Згідно із ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя розглядає клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі чи документи.

Дослідивши матеріали клопотання в судовому засіданні, суд дійшов висновку, що клопотання підлягає до задоволення.

Згідно положень ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий у своєму клопотанні довів достатньо підстав вважати, що документи які перебувають у володінні ТОВ «Нова Пошта» (код ЄДРПОУ 31316718, м. Київ, вул. Столичне Шосе, 103 корп.1, поверх 9), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть слугувати джерелом доказів, які слугуватимуть підтвердженням/спростуванням факту вчинення кримінального правопорушення.

За наведених обставин, суд вважає клопотання слідчого обґрунтованим, наведені у ньому обставини свідчать про наявні усі підстави для його задоволення.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 159, 162-164 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС ОСОБА_2М, старшому слідчому з ОВС ОСОБА_7, старшому слідчому з ОВС ОСОБА_8, старшому слідчому з ОВС ОСОБА_9 на тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ «Нова Пошта» (код ЄДРПОУ 31316718, м. Київ, вул. Столичне Шосе, 103 корп.1, поверх 9) та вилучити їх оригінали (здійснити виїмку) а саме:

-договорів укладених між ТОВ «Нова Пошта» та громадянином ОСОБА_4М, (РНОКПП НОМЕР_1, АДРЕСА_1 ), а також фізичною особою-підприємцем ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1, АДРЕСА_1 ) на отримання поштових відправлень та здійснення поштових відправлень;

-первинних документів, що підтверджують відправлення товару та надходження грошових коштів на ім’я громадянина ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1, АДРЕСА_1 ) та фізичної особи-підприємця ОСОБА_4, (РНОКПП НОМЕР_1, АДРЕСА_1 );

-зведеної інформації (реєстр) в розрізі дат та сум щодо надходження грошових коштів/переказів громадянину ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1, АДРЕСА_1 ), а також фізичній особі-підприємцю ОСОБА_4, (РНОКПП НОМЕР_1, АДРЕСА_1 ) та здійснення поштових відправлень товарів (назва товару, вартість, отримувач/відправник);

- інші відомості та документи що стосуються фінансово-господарської діяльності та не перераховані вище, що підтверджують одержання коштів, доходів громадянином ОСОБА_4М (РНОКПП НОМЕР_1, АДРЕСА_1 ) та фізичною особою-підприємцем ОСОБА_4, (РНОКПП НОМЕР_1, АДРЕСА_1 ) від поштових відправлень через ТОВ «Нова Пошта» .

Виконання ухвали здійснити у ТОВ «Нова Пошта» (код ЄДРПОУ 31316718, м. Київ, вул. Столичне Шосе, 103 корп.1, поверх 9) або в Рівненському відділення ТОВ «Нова Пошта» (м. Рівне, вул.. Князя Володимира,109-а).

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду С.В. Наумов