Court ruling № 81328255, 22.04.2019, Sosnivskyi District Court of Cherkasy City

Справа № 712/5515/19

Провадження № 1кс/712/3223/19

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про призначення експертизи

22 квітня 2019 року слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Марцішевська О.М., за участю секретаря судових засідань ОСОБА_1, розглянувши клопотання прокурора відділу за додержаннямзаконів органамифіскальної службиуправління прокуратуриЧеркаської областіОСОБА_2про призначення судово-економічної експертизи у кримінальному провадженні № 32019250000000001 від 14.01.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

До Соснівського районного суду м. Черкаси звернувся прокурор відділу за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_2 з клопотанням про призначення експертизи.

Клопотання обгрунтовано тим, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області перебуває кримінальне провадження №32019250000000001, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 14.01.2019 за фактом умисного ухилення ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1) від сплати податків до державного бюджету у значних розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування по даному кримінальному провадженню встановлено, що ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1), згідно акту перевірки від 02.10.2018 №488/23-00-13-0214/НОМЕР_1, в період з 01.01.2017 по 19.05.2017 не подала звітності по податку на додану вартість (в т.ч. ліквідаційної декларації) та не відобразила реалізації залишків товарно-матеріальних цінностей, в наслідок чого не визначила суми податкового зобовязання з ПДВ, у звязку з чим ухилилась від сплати податку на додану вартість на суму 1646000 грн., що є у значних розмірах.

Враховуючи вищевикладене, в діях ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1) вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, зборів (загальнообов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

В ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження отримано копії документів ТОВ «Будзона» (код ЄДРПОУ 39154191), ТОВ «Група компаній з вантажних перевезень» (код ЄДРПОУ 38715304), ПАТ «Боровицьке» (код ЄДРПОУ 2800377), ТОВ «Ікспіо Лоджистікс Україна» (код ЄДРПОУ 35822724), ТОВ «Торговий дім «Шепетівський цукор» (код ЄДРПОУ 36681090), ФОП Гурков (РНОКПП НОМЕР_2), ТОВ «Акватерм Плюс» (код ЄДРПОУ 38089635), ТОВ «СВА Альтера» (код ЄДРПОУ 37715591), що підтверджують взаємовідносини з ФОП ОСОБА_3 за період 2016 року.

Також, розкрито банківську таємницю та вилучено роздруківку руху коштів по рахунку ФОП ОСОБА_3

Допитано як свідків: директора департаменту з питань логістики ТОВ «Група компаній з вантажних перевезень» та засновника ТОВ «СВА «Альтера» ОСОБА_4, головного бухгалтера ПрАТ «Боровицьке» ОСОБА_5, які підтвердили проведення фінансово - господарської діяльності з ФОП ОСОБА_3

Допитано як свідка головного державного ревізора інспектора ГУ ДФС у Черкаській області Тарасюк В.М., яка підтвердила порушення ФОП ОСОБА_3 п. 184.7 ст. 184 Розділу V Податкового кодексу України, викладені в акті документальної перевірки від 02.10.2018 №488/23-00-13-0214/НОМЕР_1 та донараховану суму несплати ПДВ 1646000 грн.

З метою забезпечення повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, на даний час у слідства виникла необхідність в призначенні та проведенні у кримінальному провадженні №320192500000000001від 14.01.2019судово-економічної експертизи з метою визначення суми ухилення від сплати податків ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1) з урахуванням зібраних в рамках кримінального провадження матеріалів.

Вказаний висновок експерта має важливе значення у кримінальному провадженні, так як за допомогою нього можливо підтвердити суму ухилення від сплати податків ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1) перед державним бюджетом.

В судове засідання прокурор не зявився, проте скерував до суду заяву про розгляд клопотання без його участі. Клопотання підтримав в повному обсязі.

Відповідно до ч. 3 ст. 244 КПК України, неприбуття в судове засідання особи, яка подала клопотання не перешкоджає розгляду клопотання.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, приходить до наступного.

Відповідно до ч.1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або якщо для зясування обставин, що мають значення для справи, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для зясування питань права.

Нормами статті 243 КПК передбачено, що експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Згідно ч.1, 6 ст. 244 КПК України у разі якщо для зясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.

Слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта. Слідчий суддя самостійно визначає експерта, якого необхідно залучити, або експертну установу, якій необхідно доручити проведення експертизи.

До ухвали слідчого судді про доручення проведення експертизи включаються запитання, поставлені експертові особою, яка звернулася з відповідним клопотанням.

Приймаючи до уваги вищевикладене, враховуючи те, що для зясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, вважаю за необхідне клопотання слідчого про призначення судово-економічної експертизи задовольнити. Проведення вказаної експертизи доручити експертам Черкаського відділення Київського НДІСЕ.

Керуючись ст. ст.242,243, 244, 369-372, 376 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні № 32019250000000001 від 14.01.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України судово-економічну експертизу, на вирішення експертів поставити наступні питання:

Чи документально та нормативно підтверджуються порушення, викладені в акті №488/23-00-13-0214/НОМЕР_1 від 02.10.2018 «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ОСОБА_3, РНОКПП НОМЕР_1 щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів за період з 01.01.2017 по 19.05.2017»?

Порушення яких норм законодавства призвело до не сплати до державного бюджету податків ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1) в період з 01.01.2017 по 19.05.2017?

Проведення експертизи доручити експертам Черкаського відділення Київського НДІСЕ, попередивши експертів про кримінальну відповідальність за ст.ст. 384, 385 КК України.

Доручити старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_6 або за її дорученням іншим працівникам СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області надати в експертну установу рішення суду про призначення експертизи та отримати її висновок (у відповідності до ч.9 ст.244 КПК України висновок експерта, залученого слідчим суддею, надається особі за клопотанням якої він був залучений).

Ухвала слідчого судді підлягає негайному виконанню після її проголошення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.М. Марцішевська

Копію цієї ухвали мені вручено: «__» _____ 2019 року о ____ год. __ хв.__________