Court ruling № 81122575, 11.04.2019, Sykhivskyi District Court of Lviv City

Справа № 464/1829/19

пр.№ 1-кс/464/924/19

У Х В А Л А

11 квітня 2019 року слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова Теслюк Д.Ю., за участі секретаря судового засідання Чуби Т.І., старшого слідчого з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_1, розглянувши клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019140000000013 від 27.02.2019 р., за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст.205, ч. 3 ст.212 КК України,

в с т а н о в и в:

У клопотанні, погодженому із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Львівської області ОСОБА_2, ставиться питання про тимчасовий доступ до оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: реєстраційних документів ТОВ «ВМ+» (ЄДРПОУ 39800699), що перебувають у володінні (приміщенні) Управління державної реєстрації юридичного департаменту Львівської міської ради, за адресою: 79008, м. Львів, площа Ринок, 1.

В обґрунтування клопотання слідчий покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у даному кримінальному провадженні. В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що з метою прикриття незаконної діяльності по формуванню податкового кредиту з податку на додану вартість суб’єктам господарської діяльності реального сектору економіки на території м. Львова та Львівської області, в період 2017-2019 р.р. створено фіктивні суб’єкти господарської діяльності, зокрема: ТОВ «Вейсінг» (ЄДРПОУ 41002459), ТОВ «ВМ+» (ЄДРПОУ 398001699), ТОВ «Зелені Технології Плюс» (ЄДРПОУ 39859559), ТОВ «Солгіз Груп» (ЄДРПОУ 42374688), ТОВ «БК Райз» (ЄДРПОУ 42747122), ТОВ «ОСОБА_2 – Транс» (ЄДРПОУ 40743482), ТОВ «Галицька Компанія» (ЄДРПОУ 40202515), ТОВ «Бартка 1» (ЄДРПОУ 40303987) ТОВ «Р-Технолоджі» (ЄДРПОУ 41449411), ТОВ «Еврол» (ЄДРПОУ 37502112), ТОВ «Елігос Трейд» (ЄДРПОУ 41515431), ТОВ «Мітра – 1» (ЄДРПОУ 23885874), які пов’язані зі наданням послуг у сфері будівництва житлових та нежитлових приміщень.

В ході досудового розслідування у кримінальному провадженні проведено аналіз господарської діяльності зазначених підприємств, яким встановлено, що вони не мають виробничих потужностей, складських приміщень, автотранспорту, кількість співробітників на вказаних підприємствах 1-2 робітники, що фізично унеможливлює виконання договірних умов у задекларованих обсягах, наявність «пересорту ТМЦ» (в документах бухгалтерського обліку зазначених СГД з ознаками фіктивності зазначається надходження одного виду товару, а в подальшому підприємствами у облікових документах відображається реалізація іншого виду товару), мають однакові ІР?адреси та розрахункові рахунки в одних банківських установах, одні і ті ж самі особи підприємств є службовими особами відразу на декількох підприємствах, що свідчить про їх підконтрольність одній групі осіб та створені, зареєстровані або придбані з метою формування фіктивного податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки, проведення безтоварних господарських операцій для надання податкової вигоди контрагентам та конвертації грошових коштів.

Так, організатори протиправної діяльності, а саме ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 та інші спільники, використовуючи реквізити підконтрольних їм «фіктивних» суб`єктів господарської діяльності, шляхом проведення нереальних (удаваних) господарських операцій з придбання/продажу товарів (послуг), надають послуги реальним суб’єктам господарської діяльності, з мінімізації сплати податків до бюджету та конвертації грошових коштів в готівку. Сума наданої податкової вигоди у вигляді несплати ПДВ третіми особами (реально діючими СГД) за період з 2017 р. по теперішній час становить понад 8,3 млн. грн.

Дана протиправна діяльність (схема) щодо ухилення від сплати податків задокументована ОУ ГУДФС у Львівській області в межах ведення оперативно – розшуковими справами та підтверджується проведеними негласними оперативно – технічними заходами відносно ОСОБА_3, ОСОБА_4 та їхніх спільників.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в приміщенні Управління державної реєстрації юридичного департаменту Львівської міської ради, за адресою: 79008, м. Львів, площа Ринок, 1 знаходяться реєстраційні документи ТОВ «ВМ+» (ЄДРПОУ 39800699).

Враховуючи, що оригінали реєстраційних документів ТОВ «ВМ+» (ЄДРПОУ 39800699) мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, в тому числі необхідні для проведення судово-почеркознавчих експертиз, для проведення в подальшому з їх використанням судово-бухгалтерських експертиз, позапланових документальних податкових перевірок, а також те, що іншим способом отримати оригінали вищевказаних реєстраційних документів є не можливо, виникла необхідність у тимчасовому доступі до даних документів.

Дослідивши матеріали клопотання, заслухавши пояснення слідчого, проходжу до висновку про необхідність задоволення клопотання, оскільки вищезазначені документи мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Керуючись ст. ст. 131, 132, 159-162 КПК України,

п о с т а н о в и в:

клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: реєстраційних документів ТОВ «ВМ+» (ЄДРПОУ 39800699), що перебувають у володінні (приміщенні) Управління державної реєстрації юридичного департаменту Львівської міської ради, за адресою: 79008, м. Львів, площа Ринок, 1.

Обов’язок виконання ухвали слідчого судді покласти на Управління державної реєстрації юридичного департаменту Львівської міської ради.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала підлягає виконанню у порядку, встановленому ст. 165 КПК України.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя Д.Ю. Теслюк