Court ruling № 81064121, 05.04.2019, Voznesenivskyi District Court of Zaporizhzhia City (until 25.04.2025 - Ordzhonikidzevskyi District Court of Zaporizhzhia City)

1Справа № 335/10627/18 1-кс/335/2559/2019

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 квітня 2019 року м. Запоріжжя

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя Воробйов А.В., за участю секретаря Гончаренко М.А., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 2ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_1, про призначення судової економічної експертизи,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС 2ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_1, звернулася до суду з клопотанням про призначення судової економічної експертизи, у якому зазначає, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області перебувають матеріали кримінального провадження №32018080020000013 від 02.08.2018 року за фактом ухилення від сплати податків.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «АН-Автогруп» (код за ЄДРПОУ 39530356) у період часу з 01.04.2015 року по 31.05.2018 року при здійснені фінансово-господарської діяльності у сфері торгівлі деталями та приладдям для автотранспортних засобів, шляхом не відображення у документах податкової звітності операцій з реалізації товарів за готівкові кошти ухилились від сплати податку на додану вартість у розмірі 3 864 598 грн., а також шляхом не відображення у документах податкової звітності отриманої безповоротної фінансової допомоги ухилились від сплати податку на прибуток у розмірі 1 086 244 грн., а всього податків на загальну суму 4 950 842 грн., що є особливо великим розміром.

Вказані факти підтверджуються висновками аналітичних досліджень №39/08-01-16-02-05/39530356 від 15.06.2017 року та №74/08-01-16-02-05/39530356 від 10.07.2018 року, які складені співробітниками відділу фінансових розслідувань управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ГУ ДФС у Запорізькій області.

Крім того під час досудового розслідування отримано акт №540/08-01-14-02/39530356 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «АН-Автогруп» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 05.12.2014 року по 30.06.2017 року» від 26.03.2017 року.

На підставі вказаного акту з урахуванням постанови третього апеляційного адміністративного суду від 04.02.2019 року по справі №808/156/18 прийнято податкове повідомлення-рішення №0002741402 від 04.03.2019, яким збільшено суму грошового зобов’язання з податку на прибуток у розмірі 1 445 110 грн.

З метою підтвердження фактів ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «АН-Автогруп», викладених у вищезазначених документах та визначення розміру матеріальних збитків нанесених державі та завданих службовими особами підприємства в результаті противоправних дій, виникла необхідність у проведенні судової економічної експертизи для проведення якої необхідно залучити експертів Донецького НДІ судових експертиз МЮУ.

Слідчий в судове засідання не з’явилася, надала суду заяву про розгляд клопотання за її відсутності.

Дослідивши надані матеріали, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого про призначення судової економічної експертизи підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Судом встановлено, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області перебувають матеріали кримінального провадження за №32018080020000013 від 02.08.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Відповідно до ст. 242 КПК України передбачено, що експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з’ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з’ясування питань права.

Відповідно до ст. 243 КПК України експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Відповідно до ч. 6 ст. 244 КПК України слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

Приймаючи до уваги, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що для з’ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідно залучення експерта, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого про призначення судової економічної експертизи є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

Керуючись вимогами ст.ст. 242-245 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 2ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_1 про призначення судової економічної експертизи - задовольнити.

Доручити проведення судової економічної експертизи, до якої залучити експертів Донецького НДІ судових експертиз МЮУ.

На вирішення експертизи поставити наступні питання:

- Чи підтверджуються документально заниження ТОВ «АН-Автогруп» (код за ЄДРПОУ 39530356) суми податку на прибуток у розмірі 1 445 110 грн. у період з 05.12.2014 року по 30.06.2017 року при фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ «Лівайз Груп» (код за ЄДРПОУ 39932984), ТОВ «Компанія Мегатрейд Солюшн» (код за ЄДРПОУ 40035924), ТОВ «Центр Торг Компані» (код за ЄДРПОУ 39917243), що встановлено у акті №540/08-01-14-02/39530356 від 26.03.2017 року, з урахуванням постанови третього апеляційного адміністративного суду від 04.02.2019 року по справі №808/156/18? Якщо так, в якому податковому періоді, з зазначенням по кожному СГД окремо та загальної суми?

Для дослідження експертам надати матеріали кримінального провадження №32018080020000013 від 02.08.2018 року.

Висновок експерта оформити на українській мові та надати до СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області.

Попередити експерта про кримінальну відповідальність за ст.ст. 384, 385 КК України за завідомо неправдивий висновок експерта та відмову експерта без поважних причин від виконання покладених на нього обов’язків у суді чи під час провадження досудового слідства.

Копію ухвали направити експертам Донецького НДІ судових експертиз МЮУ – для виконання.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя А.В. Воробйов