Court ruling № 81053006, 09.04.2019, Podilskyi District Court of Kropyvnytskyi City (until 25.04.2025 - Leninskyi District Court of Kirovohrad City)

Справа № 405/2539/19

1-кс/405/1411/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

м. Кропивницький 09 квітня 2019 року

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Мягкий О.В., при секретарі Бакуровій А.С. розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС ВОДР СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Крачун К.М. у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 22.03.2018 №32018120010000017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, про призначення експертизи,

в с т а н о в и в:

слідчий звернувся до суду з клопотанням, в якому просить призначити у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 22.03.2018 №32018120010000017- економічну експертизу.

Слідчий в клопотання вказує, що для з'ясування обставин, які мають значення для кримінального провадження, а саме встановлення обґрунтованості та відповідності чинному законодавству достовірності відображення в податковій звітності ПП «Агростандарт-А» обсягів сплати податків до бюджету по кримінальному провадженню виникла необхідність у проведенні судово-економічної експертизи, для чого необхідні спеціальні знання в даній області.

Слідчий в судове засіданні не з'явився, звернувся до суду з заявою, в якій просить провести розгляд даного клопотання у його відсутність та задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Встановлено, що слідчим управлінні фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №32018120010000017 від 22.03.18, відносно ПП «Агростандарт-А», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП «Агростандарт А» (код 37426702, м. Кіровоград, пров. Експериментальний, 4-А), шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства за 2016 рік безтоварних фінансово-господарських операцій проведених з суб'єктами підприємництва ПП «Агробудпостач-Л» (код 39530618), ТОВ «Екомікс» (код 40334198), ПП «Виктория В» (код 40082204) умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1194073 грн., податку на прибуток в сумі 1329428 грн., а всього на загальну суму 2523501 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів у великих розмірах.

Слідчий суддя вважає, що для встановлення обґрунтованості та відповідності чинному законодавству достовірності відображення в податковій звітності ПП «Агростандарт-А» обсягів сплати податків до бюджету, необхідні спеціальні знання, а тому існують підстави для призначення у кримінальному провадженні економічної експертизи, до проведення якої залучити експертів Черкаського відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз.

У зв'язку з викладеним, приходжу до висновку про обґрунтованість клопотання та наявність підстав для його задоволення.

Керуючись ст. ст. 242- 244, 369-372 КПК України,

п о с т а н о в и в :

клопотання слідчого про призначення експертизи - задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 22.03.2018 №32018120010000017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України - економічну експертизу, до проведення якої залучити експертів Черкаського відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз.

На вирішення експерту поставити питання:

- Чи підтверджуються нормативно та документально висновки акту перевірки від 01.09.2017 №322/11-28-14-02/37426702 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки приватного підприємства «Агростандарт А» (код ЄДРПОУ 37426702)» в частині заниження податкових зобов'язань на суму 1 194 073 грн, в т.ч., за травень 2016 року на суму ПДВ 48 430 грн.; за липень 2016 року на суму ПДВ 4 450 грн.; за вересень 2016 року на суму ПДВ 12 660 грн.; за жовтень 2016 року на суму ПДВ 187 150 грн.; за листопад 2016 року на суму ПДВ 275 192 грн.; за грудень 2016 року на суму ПДВ 666 191 грн., та в частині заниження фінансового результату до оподаткування за 2016 рік, що призвело до заниження податку на прибуток на загальну суму 1 329 428 грн., з врахуванням протоколу допиту колишнього директора ПП «Агростандарт-А» ОСОБА_2, та колишнього директора ТОВ «Екомікс» ОСОБА_3

Дослідження провести в обсязі наданих документів з урахуванням встановлених в ході слідства даних, в тому числі протоколі допитів свідків, документів, що становлять банківську таємницю.

Для дослідження експерту направити кримінальне провадження №3201812001000017 від 22.03.2018, в якому знаходяться дані податкової звітності ПП «Агростандарт-А», в тому числі використані при складанні вище вказаного акту, протоколи допитів свідків, вилучені та витребувані з відповідних установ довідки, банківські виписки, вилучені під час досудового розслідування по кримінальному провадженню первинні бухгалтерські, договірні документи, експертизи та інші матеріали.

При проведенні експертизи використати матеріали кримінального провадження №3201812001000017 (вилучених та долучених до провадження договірних та первинних документів, податкової звітності, банківських виписок, тощо) та документи долучені до кримінального провадження як в оригіналах так і в копіях, а також врахувати зазначені в протоколах допитів покази свідків.

Попередити експертів про кримінальну відповідальність, передбачену ст.ст. 384, 385 КК України.

Роз'яснити експертам Черкаського відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз, що відповідно до ч. 9 ст. 244 КПК України, висновок експерта, залученого слідчим суддею, надається особі, за клопотанням якої він був залучений.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Олексій Вікторович Мягкий