Court ruling № 81002995, 05.04.2019, Kovpakivskyi District Court of Sumy City

Справа № 592/5298/19

Провадження № 1-кс/592/2800/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 квітня 2019 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми Чернобай О.І., за участю секретаря судового засідання Павлович Ю.С., без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Лещенко О.Ю., погодженого з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області Кузміною О.М. про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 42018200000000238 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 10.10.2018 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України,

в с т а н о в и в :

04.04.2019 року до Ковпаківського районного суду м. Суми надійшло клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Лещенко О.Ю., погодженого з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області Кузміною О.М. про тимчасовий доступ до речей і документів, яке обґрунтовується тим, що у період 2017-2018 років службові особи ТОВ «Суми-Цукор» зловживаючи службовим становищем, вносили неправдиві відомості до офіційних документів бухгалтерського та податкового обліків, шляхом відображення безтоварних фінансово-господарських операцій з підприємствами з ознаками фіктивності ТОВ «Білд Трейдінг», ТОВ «Медснаб-2017», ТОВ «Діамант Опт Груп», ТОВ «Тріт Плюс», ТОВ «Хлібторгпостач», ТОВ «Алкосбит», ТОВ «Сандерленд Плюс», ТОВ «Фінанс Гарант Сіті», ТОВ «Аскант», ТОВ «Лего Універс», ТОВ «Біз Аудит», ТОВ «Аймакс Про», ТОВ «Кренхолд», ТОВ «Доротан», ТОВ «Мірандес», ТОВ «Броунд Стайл», ТОВ «Асбетокс», ТОВ «Сантел Профі».

У результаті укладення договорів купівлі-продажу було штучно створено завищений розмір нарахування податку на додану вартість до державного бюджету, надало можливість контрагентам (покупцям) віднести суму нарахованого податку на додану вартість до податкового кредиту та отримати завищені суми відшкодування суми ПДВ з державного бюджету в установленому законодавством порядку.

Крім того, службові особи ТОВ «Суми-Цукор», за попередньої змовою з ТОВ «Агрофірма «Нива-2018», ТОВ «КМП Транс», ТОВ «Сігма ЛТД» шляхом штучного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, з метою умисного ухилення від сплати податків занизили податкові зобов'язання з податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість на загальну суму 3757700 грн.

З метою повного, всебічного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, а також з метою перевірки дотримання вимог податкового законодавства слідчий просить надати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ «Суми-Цукор» (код 40649608) за адресою: м. Суми, вул. Герасима Кондратьєва, буд. 127/1, кв. 15, і надати можливість вилучити оригінали документів по фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ «Суми-Цукор» (код 40649608) з ТОВ «Білд Трейдінг», (код 41194406), ТОВ «Медснаб-2017» (код 41164392), ТОВ «Діамант Опт Груп» (код 41442939), ТОВ «Тріт Плюс» (код 41611711), ТОВ «Хлібторгпостач» (код 41443749), ТОВ «Алкосбит» (код 41161920), ТОВ «Сандерленд Плюс» (код 41565000), ТОВ «Фінанс Гарант Сіті» (код 41132952), ТОВ «Аскант» (код 40830454), ТОВ «Лего Універс» (код 41038890), ТОВ «Біз Аудит» (код 41451965), ТОВ «Аймакс Про» (код 41483630), ТОВ «Кренхолд» (код 410472390), ТОВ «Доротан» (код 41364899), ТОВ «Мірандес» (код 41317241), ТОВ «Броунд Стайл» (код 41080941), ТОВ «Асбетокс» (код 41115434), ТОВ «Сантел Профі» (код 41038994), ТОВ «Агрофірма «Нива-2018» (код 41927837), ТОВ «КМП Транс» (код 41203415), ТОВ «Сігма ЛТД» (код 40538814) за період з 2017 по 2018 років, а саме: договори, додаткові угоди, податкові накладні, видаткові накладні, накладні, прибуткові накладні, товарно-транспортні накладні, рахунки, банківські виписки, чеки, квитанції, касові ордери, акти приймання виконаних робіт, графіки виконання робіт, довіреності на укладення договорів та отримання ТМЦ, переписка між підприємствами, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, декларації, документи податкової звітності, ліцензії та інші документи по фінансово-господарським взаємовідносинам за період з 2017 по 2018 років.

У судове засідання слідчий не з'явився, надав заяву, згідно якої клопотання підтримав, просив розглядати без його участі.

Дослідивши докази по матеріалах клопотання, вважаю, що клопотання підлягає частковому задоволенню, з наступних підстав.

Слідчим суддею встановлено, що 10.10.2018 року внесені відомості про вчинене кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42018200000000238 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України, яке перебуває в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Так, відомості зазначені у клопотанні знаходиться у володінні ТОВ «Суми-Цукор» (код 40649608).

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України стороною кримінального провадження, доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Стороною обвинувачення у своєму клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, які перебувають у володінні ТОВ «Суми-Цукор» (код 40649608), самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; ці відомості можуть бути використані як докази, іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначених документів.

З огляду на положення ст. 2; п.п. 1, 2, 9, 10, 15, 19 ч.1 ст. 7 КПК України, стороною кримінального провадження, всупереч ч. 3 ст. 132; п.п. 5, 6 ч. 2 ст. 160; п. 2 ч. 5, ч. 6 ст. 163 КПК України, не обґрунтована необхідність вилучення оригіналів вказаних у клопотанні документів.

З огляду на викладене, клопотання підлягає частковому задоволенню.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,

п о с т а н о в и в:

Надати старшому слідчому першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Лешенко Олександру Юрійовичу тимчасовий доступ з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів по фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ «Суми-Цукор» (код 40649608) з ТОВ «Білд Трейдінг», (код 41194406), ТОВ «Медснаб-2017» (код 41164392), ТОВ «Діамант Опт Груп» (код 41442939), ТОВ «Тріт Плюс» (код 41611711), ТОВ «Хлібторгпостач» (код 41443749), ТОВ «Алкосбит» (код 41161920), ТОВ «Сандерленд Плюс» (код 41565000), ТОВ «Фінанс Гарант Сіті» (код 41132952), ТОВ «Аскант» (код 40830454), ТОВ «Лего Універс» (код 41038890), ТОВ «Біз Аудит» (код 41451965), ТОВ «Аймакс Про» (код 41483630), ТОВ «Кренхолд» (код 410472390), ТОВ «Доротан» (код 41364899), ТОВ «Мірандес» (код 41317241), ТОВ «Броунд Стайл» (код 41080941), ТОВ «Асбетокс» (код 41115434), ТОВ «Сантел Профі» (код 41038994), ТОВ «Агрофірма «Нива-2018» (код 41927837), ТОВ «КМП Транс» (код 41203415), ТОВ «Сігма ЛТД» (код 40538814) за період з 2017 по 2018 років, які перебувають у володінні ТОВ «Суми-Цукор» (код 40649608) за адресою: м. Суми, вул. Герасима Кондратьєва, буд. 127/1, кв. 15, а саме: договори, додаткові угоди, податкові накладні, видаткові накладні, накладні, прибуткові накладні, товарно-транспортні накладні, рахунки, банківські виписки, чеки, квитанції, касові ордери, акти приймання виконаних робіт, графіки виконання робіт, довіреності на укладення договорів та отримання ТМЦ, переписка між підприємствами, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, декларації, документи податкової звітності, ліцензії та інші документи по фінансово-господарським взаємовідносинам за період з 2017 по 2018 років.

Тимчасовий доступ до документів має надати - відповідальна особа ТОВ «Суми-Цукор» (код 40649608) за адресою: м. Суми, вул. Герасима Кондратьєва, буд. 127/1, кв. 15.

Строк дії ухвали - тридцять днів з дня постановлення ухвали.

Роз'яснити ТОВ «Суми-Цукор» (код 40649608), що відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя О.І. Чернобай