Court ruling № 80968621, 03.04.2019, Rivne City Court of Rivne Oblast

УХВАЛА

Справа № 569/2569/19

1-кс/569/3156/19

03 квітня 2019 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Денисюк П.Д., розглянувши у судовому засіданні за участю секретаря судового засідання Таргоні І.М., клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до речей і документів (інформації),

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_1 за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, а саме: завірених належним чином копій документів/відомостей у ТОВ «Альянс Маркет» (код ЄДРПОУ 38316777, реєстрація 79040 м.Львів, вул.Городоцька б.359).

В обґрунтування клопотання вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019180000000006, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ПП «Олан Трейд» (код ЄДРПОУ 40487828, м. Рівне, проспект Князя Романа, б.9, 2 поверх), за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Із матеріалів клопотання вбачається, що службові особи ПП «Олан Трейд» (код ЄДРПОУ 40487828) в період 2018 року провели фінансово-господарські операції по придбанню овочів, фруктів та транспортно-експедиційних послуг від суб’єктів господарської діяльності, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «М-Продакшн» (код ЄДРПОУ 41711247), ТОВ «ОСОБА_3 Партнерс» (код ЄДРПОУ 40088185), ТОВ «Брайті» (код ЄДРПОУ 41930389), ТОВ «ОСОБА_4 Плюс» (код ЄДРПОУ 41640796), ТОВ «Арс ОСОБА_5» (код ЄДРПОУ 42074923). В результаті вказаного службові особи ПП «Олан Трейд» ухилились від сплати податків на суму 4,4 млн.грн., що призвело до ненадходження в бюджет коштів в особливо великих розмірах, відповідальність за що передбачена ч.3 ст.212 КК України.

В матеріалах кримінального провадження є відомості про те, що ПП «Олан Трейд» у бухгалтерському та податковому обліку відобразило проведення господарських операцій, які мають ознаки порушення податкового законодавства, зі вказаними суб’єктами господарської діяльності. Попередньо встановлено, що такі операції відображені лише документально по обліках ПП «Олан Трейд», без реального руху активів, метою яких було мінімізації податкових зобов’язань.

Встановлено, що відповідно до виписаних та зареєстрованих податкових накладних ТОВ «М-Продакшн», ТОВ «ОСОБА_3 Партнерс», ТОВ «Брайті», ТОВ «ОСОБА_4 Плюс», ТОВ «Арс ОСОБА_5» відслідковується невідповідність обсягів придбання обсягам реалізованих товарно-матеріальних цінностей та невідповідність номенклатури придбаного до реалізованого товару, що вказує на ознаки безтоварності проведених фінансово-господарських операцій.

Також встановлено, що придбану продукцію та послуги у ТОВ «М-Продакшн», ТОВ «ОСОБА_3 Партнерс», ТОВ «Брайті», ТОВ «ОСОБА_4 Плюс» та ТОВ «Арс ОСОБА_5» службові особи ПП «Олан Трейд» в подальшому реалізовували для ТОВ «Альянс Маркет» (код ЄДРПОУ 38316777, реєстрація 79040 м.Львів, вул.Городоцька б.359).

Враховуючи вищевикладене та з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу та вилученні завірених належним чином копій документів що підтверджують проведення господарських операцій ПП «Олан Трейд» з ТОВ «Альянс Маркет» за період 2018 року, які знаходяться у володінні останнього.

З метою забезпечення цілісності документів та речей, які знаходяться у ТОВ «Альянс Маркет», забезпечення їх повного вилучення та огляду та в подальшому використання таких доказами у кримінальному провадженні, є необхідність вилучити документи проведених фінансових розрахунків з ПП «Олан Трейд».

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що у ТОВ «Альянс Маркет» знаходиться інформація та оригінали первинних фінансово-господарських документів щодо взаєморозрахунків з ПП «Олан Трейд», які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в даних документах можуть бути використані при допитах, для проведення криміналістичних експертиз, документальних перевірок, а також як речові докази, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у ТОВ «Альянс Маркет».

Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_1 подав суду заяву про розгляд клопотання у його відсутність, просив клопотання задоволити та проводити розгляд клопотання без виклику осіб у володінні яких знаходяться документи.

Відповідно до ч.4 ст.107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов’язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Враховуючи те, що учасники процесуальної дії не з’явились в судове засідання, слідчий суддя вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає до задоволення із наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи, що стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані ним речі і документи перебувають у власності ТОВ «Альянс Маркет» (код ЄДРПОУ 38316777, реєстрація 79040 м.Львів, вул.Городоцька б.359) мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, що містяться в даних речах і документах можуть бути використані як докази, а іншим способом отримати до них доступ неможливо, слідчий суддя прийшов до висновку про наявність достатніх підстав для надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів (інформації).

На підставі вищенаведеного та керуючись ст. ст. 131, 132, 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя –

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл групі слідчих СУФР ГУ ДФС у Рівненській області: Шишку О.А., Мельник В.В., Мельник В.М., Прокопчуку Г.М., Ганджуку Я.М., Чопку Р.Б., Крейтеру А.О. та оперуповноваженим ОУ ГУ ДФС у Рівненській області: ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11 або іншим працівникам податкової міліції за дорученням (постанова про проведення процесуальних дій на іншій території) на тимчасовий доступ до завірених належним чином копій документів/відомостей у ТОВ «Альянс Маркет» (код ЄДРПОУ 38316777, реєстрація 79040 м.Львів, вул.Городоцька б.359): щодо проведених фінансово-господарських операцій ТОВ «Альянс Маркет» з ПП «Олан Трейд» (код ЄДРПОУ 40487828), в тому числі договорів, додатків до договорів, рахунків, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі виконаних робіт (послуг), актів звірок, специфікацій, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, довіреностей, вантажно-митних декларацій, векселів, актів прийому-передачі з додатками, листів, доручень, кошторисної документації, актів про вартість робіт, при наявності експертних оцінок товарів/послуг (в т.ч. ринкової вартості), книг в’їзду та виїзду автотранспорту, товарно-транспортних накладних (документів підтверджуючих рух товару), шляхових листів, залізничних квитанцій, сертифікатів якості та технічної документації на придбані товари, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, зведених регістрів бухгалтерського обліку (журналів-ордерів, карток рахунків, оборотно-сальдових відомостей тощо) по бухгалтерським рахункам та інших бухгалтерських документів, які підтверджують відображення в бухгалтерському та податковому обліках операцій з вказаним СГД, копії складської книги та документів складського обліку, які підтверджують оприбуткування товарно-матеріальних цінностей, довідку про наявність дебіторської (кредиторської) заборгованості, копії наказів про призначення на посади (звільнення) службових осіб ТОВ «Альянс Маркет», службові обов'язки (розподіл обов'язків - посадові інструкції на посадових осіб) зокрема, що перебували на посаді директора та бухгалтера на час проведення розрахунків з ПП «Олан Трейд», щодо працівників ТОВ «Альянс Маркет» відповідальних за проведення розрахунків з ПП «Олан Трейд», в тому числі працівників в обов’язки яких входить прийом товару та оприбуткування на склад, інше по суті та можливість їх вилучити.

Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя