Court ruling № 80955659, 25.03.2019, Kramatorsk City Court of Donetsk Oblast

Справа № 234/5517/18

Провадження № 1-кс/234/2363/19

У Х В А Л А

про проведення експертизи

25 березня 2019 року м. Краматорськ

Слідчий суддя Краматорського міського суду Донецької області Костюков Д.Г., за участю секретаря Скоробогатової М.В.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Краматорську Донецької області клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області юрист 1 класу ОСОБА_1 про призначення експертизи по кримінальному провадженню № 32018050390000019 від 17.04.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

22.03.2019 року прокурор звернувся до слідчого судді з клопотанням про проведення експертизи в обґрунтування якого зазначив, що другим ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018050390000019 від 17.04.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. Досудовим розслідуванням встановлено, що протягом 2016-2017 років ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1), перебуває на податковому обліку в Покровській ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області) умисно ухилився від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах, які в п'ять тисяч і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Вищезазначені дії ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1) попередньо кваліфіковані за ч. 3 ст. 212 КК України, а саме умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов’язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов’язана їх сплачувати, що призвело до фактичного не надходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.

На теперішній час у слідства виникла необхідність у підтвердженні документальних висновків вказаних в акті №1158/05-99-13-02-17/22937130095 від 11.10.2018, про результати документальної позапланової виїзної перевірки фізичної особи-підприємця ОСОБА_2, реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1, за період діяльності з 01.01.2016 по 31.12.2017 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, та за період з 01.01.2016 по 31.12.2017 з питань своєчасності та правильності нарахувань, сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, у зв’язку з чим просить призначити у провадженні проведення судово- економічної експертизи.

Клопотання про проведення експертизи відповідає вимогам ч.2 ст.244 КПК України.

Згідно з ч.1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з’ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Відповідно до ч.7 ст.244 КПК України до ухвали слідчого судді про доручення проведення експертизи включаються запитання, поставлені перед експертом особою, яка звернулася з відповідним клопотанням. Слідчий суддя має право не включити до ухвали запитання, поставлені особою, що звернулася з відповідним клопотанням, якщо відповіді на них не стосуються кримінального провадження або не мають значення для судового розгляду, обґрунтувавши таке рішення в ухвалі.

Вивчивши надані матеріали суд приходить до висновку, що слідчим доведено те, що для вирішення питань, які мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта, оскільки для з’ясування важливих обставин, що мають значення для кримінального провадження необхідні спеціальні знання.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 242 - 244 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області юрист 1 класу ОСОБА_1 про призначення експертизи по кримінальному провадженню № 32018050390000019 від 17.04.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, задовольнити.

Призначити проведення судово-економічної експертизи, до проведення якої залучити експертів Донецького науково дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України, на вирішення якої поставити питання:

Чи підтверджуються документальні висновки, вказані в акті №1158/05-99-13-02-17/22937130095 від 11.10.2018, про результати документальної позапланової виїзної перевірки фізичної особи-підприємця ОСОБА_2, реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1, за період діяльності з 01.01.2016 по 31.12.2017 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, та за період з 01.01.2016 по 31.12.2017 з питань своєчасності та правильності нарахувань, сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, в частині:

-Перевірки правильності визначення сум податкового зобов’язання з податку на доходи фізичних осіб, згідно з п.177.1 ст.177 Податкового кодексу України, від 02.12.2010 № 2755-VI( із змінами та доповненнями) доходів фізичних осіб-підприємців, з 01.01.2016 по 31.12.2017 від провадження господарської діяльності фізичною особою-підприємцем ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1) вказаних в п.2.1.5. акту №1158/05-99-13-02-17/22937130095 від 11.10.2018

Для дослідження експерту надати матеріали кримінального провадження №32018050390000019 в 8 томах запаковані в один поліетиленовий пакет.

Попередити експерта про кримінальну відповідальність за статтями 384, 385 КК України, за завідомо неправдивий висновок та за відмову без поважних причин від виконання покладених на нього обов’язків.

Роз’яснити, що на підставі ч.9 ст. 244 КПК України, висновок експерта, залученого слідчим суддею, надається особі, за клопотанням якої він був залучений.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_3