Court ruling № 80935618, 03.04.2019, Podilskyi District Court of Kropyvnytskyi City (until 25.04.2025 - Leninskyi District Court of Kirovohrad City)

Справа № 405/2514/19

1-кс/405/1401/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 квітня 2019 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні в м.Кропивницький клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42018121010000173 від 29.11.2018, відносно службових осіб ТОВ „Кіровоградпостач, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191, ч.3 ст.212 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку,

встановив:

слідчий за погодженням з прокурором звернувся до суду з клопотанням, в якому просить надати дозвіл на проведення обшуку домоволодіння та прилеглої території, розташованого за адресою: АДРЕСА_1 .

Клопотання слідчого обґрунтовано тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №42018121010000173 від 29.11.2018, відносно службових осіб ТОВ „Кіровоградпостач, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191, ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що посадовими особами ТОВ «Кіровоградпостач» (ЄДРПОУ 37168244, ДПІ 1123, Кропивницька ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області, податкова адреса: м. Кропивницький, вул. Мурманська, буд.9). Керівник гр. ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ІНН НОМЕР_1 , головний бухгалтер - ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ІНН НОМЕР_2 , станом на 01.01.2016р. головний бухгалтер - ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ІНН НОМЕР_3 , вчинені дії направлені на умисне ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах.

Засновниками ТОВ «Кіровоградпостач» являються ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , ІНН НОМЕР_4 , ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , ІНН НОМЕР_5 та ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , ІНН НОМЕР_6 ). Засновники гр. ОСОБА_7 та ОСОБА_9 являються власниками ТОВ «Кіровоградпостач», які фактично здійснюють контроль та організацію ведення фінансово-господарської діяльності підприємства.

ТОВ «Кіровоградпостач» являється підприємством реального сектору економіки, здійснює свою господарську діяльність у сфері виробництва та реалізації лакофарбової продукції, а з метою завищення валових витрат та в подальшому зменшення об`єкту оподаткування, формує схемний податковий кредит від суб`єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності, які відносяться до категорій «вигодоформуючих» та «вигодотранспортуючих» суб`єктів господарської діяльності.

Згідно даних АІС ДФС України встановлено, що ТОВ «Кіровоградпостач» знаходиться на загальній системі оподаткування та зареєстроване платником податку на додану вартість.

Так, в результаті проведеного аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «Кіровоградпостач» та його контрагентів - постачальників за період з 01.01.2016 р. по 31.12.2018р. встановлено, що значна кількість податкового кредиту ТОВ «Кіровоградпостач» сформовано за рахунок відображення в податковій звітності взаємовідносин з суб`єктами господарської діяльності, які мають ознаки фіктивності.

Згідно АС «Податковий блок» гр. ОСОБА_9 являється засновником ТОВ «Кіровоградпостач» (ЄДРПОУ 37168244) та ТОВ «Прогрес-2010» (ЄДРПОУ 37168270) та ще 6 СГД на території України. Заходами встановлено, що ОСОБА_9 являється комерційним директором та здійснює безпосередній контроль за обсягами виробництва, закупівлею сировини, реалізацією готової продукції, укладанням договорів, актів виконаних робіт та ін.

Також, проведеними заходами встановлено, що документи фінансово-господарської діяльності ТОВ „Кіровоградпостач, а саме договірна документація, документи бухгалтерського та податкового обліків, чорнові записи щодо придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей за готівкові кошти, ноутбуки, флеш-карти, диски, системні блоки, зовнішні жорсткі диски, та інші документи, речі, пристрої які містять відомості про механізм, обставини та наслідки вчинення кримінального правопорушення пов`язаного з умисним ухиленням від сплати податків вказаного підприємства знаходяться, за адресою фактичного місця проживання засновника ТОВ „Кіровоградпостач ОСОБА_9 , а саме: АДРЕСА_1 .

На даний час з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у проведенні обшуку за місцем фактичного місця проживання засновника ТОВ „Кіровоградпостач ОСОБА_9 , а саме: АДРЕСА_1 .

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши пояснення слідчого, слідчий суддя прийшов до наступних висновків.

Встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №42018121010000173 від 29.11.2018, відносно службових осіб ТОВ „Кіровоградпостач, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191, ч.3 ст.212 КК України (витяг з ЄРДР від 29.11.2018 6-7).

Згідно з ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Так, 01.04.2019 допитаний свідок в рамках кримінального провадження №42018121010000173 від 29.11.2018, про що при матеріалах кримінального провадження мається протокол допиту, показав, що до нього на виконання надійшло доручення СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області. Встановлено, що ОСОБА_9 є засновником ТОВ «Кіровоградпостач», фактично проживає в комплексі нерухомого майна, яке зареєстроване за адресами (декілька придбаних земельних ділянок з будинками, які огороджені та об`єднані в одну земельну ділянку):

-АДРЕСА_1 ;

-Київська область, Вишгородський район, сільська рада Новосілківська, «Долина» садівницьке товариство урочища «Старий сад», вул. П`ята лінія, буд.35;

-Київська область, Вишгородський район, сільська рада Новосілківська, «Долина» садівницьке товариство урочища «Старий сад», вул. П`ята лінія, буд.37;

-Київська область, Вишгородський район, сільська рада Новосілківська, «Долина» садівницьке товариство урочища «Старий сад», вул. П`ята лінія, буд.38.

Згідно АС «Податковий блок» ОСОБА_9 являється засновником ТОВ «Кіровоградпостач» та ТОВ «Прогрес-2010» та ще 6 СГД на території України. Встановлено, що ОСОБА_9 є комерційним директором та здійснює безпосередній контроль за обсягами виробництва, закупівлею сировини, реалізацією готової продукції, укладанням договорів, актів виконаних робіт та ін.

Також, ОСОБА_9 здійснює пошук осіб, яким підконтрольні СГД з ознаками фіктивності, домовляється про суми коштів, які необхідно заплатити за документи (безтоварні операції) нібито поставлені ТМЦ в адресу ТОВ «Кіровоградпостач» та ін.

Проведеними заходами встановлено, що за вказаною адресою ОСОБА_9 зберігає оргтехніку, готівку, чорнові записи, блокноти з відомостями про фактичні об`єми виготовленої продукції, поставщиків та клієнтів, яким реалізовують та у яких придбавають ТМЦ за готівкові не обліковані бухгалтерією готівкові кошти (а.п.64-71).

Згідно інформаційної довідки Реєстраційної служби з індексним номером 160109851 від 19.03.19, об`єкт нерухомого майна розташований за адресою: АДРЕСА_1 , на праві власності належить ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_6 ) (а.п.72-83).

При цьому,не підлягаєзадоволенню клопотанняв частинінадання дозволуна відшуканнята вилученнясейфів,цінностей здобутихзлочинним шляхом,в т.ч.грошових коштів, а також з метою виявлення та вилучення інших предметів та документів, що мають значення по кримінальному провадженню, оскільки слідчим у клопотанні не визначено їх індивідуальні або родові ознаки, а також їхній зв`язок із вчиненим кримінальним правопорушенням, як того вимагає п. 7 ч. 3 ст. 234 КПК України.

За даним клопотанням відзначається наявність достатніх підстав вважати, що вчинено кримінальне правопорушення, зазначені в клопотанні речі і документи, крім виключених за наведеної вище мотивації, мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться в них, можуть бути доказами під час судового розгляду.

У зв`язкуз чим,слід визнатинаявність передбаченихзаконом підставдля наданнядозволу напроведення обшукувказаного домоволодіння, та часткового задоволення клопотання.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст.234-237,309,369-372 КПК України,

постановив:

клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42018121010000173 від 29.11.2018, відносно службових осіб ТОВ „Кіровоградпостач, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191, ч.3 ст.212 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку задовольнити частково.

Надати дозвіл на проведення обшуку домоволодіння таприлеглої території,розташованого заадресою: АДРЕСА_1 ,який направі власностіналежить ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_6 ),з метоювиявлення тавилучення документівфінансово-господарськоїдіяльності ТОВ„Кіровоградпостач,печаток,штампів,факсиміле,в томучислі підприємств,які незареєстровані завказаною адресою,в томучислі підприємств-контрагентів,а самеТОВ «Житлобудмонтаж»(нованазва ТОВБК «Альтор»,код 39140922),ТОВ «Левко»(код22212263),ТОВ «БазальтІнвестмент» (код40218593),ТОВ «Юнівест-Інвест»(код40821979),ТОВ «Приват-Оптторг»(код39915728),ТОВ «Алекрі»(код40682142),ТОВ «Будівельнакомпанія «Успіх»(код41029089),ТОВ «Семеліт»(код41567888),ТОВ «Будсітіпроект»(код41218149),ТОВ «АріонаІІІ» (код37268026),ТОВ «БардоГруп» (код41444811),ТОВ «АгрокомпаніяДобробуд» (код40482725),телефонів, документів бухгалтерського,податкового облікуі податкової,статистичної,фінансової звітностіТОВ „Кіровоградпостачз придбаннятоварно-матеріальнихцінностей (робіт,послуг)та поставкивказаних ТМЦза періодз 01.01.2016по теперішнійчас,щодо взаємовідносинз контрагентами-постачальникамита покупцямиданої юридичноїособи,як напаперових такі намагнітних носіяхінформації (ноутбуках,флешкартах,дисках,системних блоках,зовнішніх жорсткихдисках,тощо),пристроїв,які містятьвідомості промеханізм,обставини танаслідки вчиненнякримінального правопорушенняпов`язаного зумисним ухиленнямвід сплатиподатків ТОВ„Кіровоградпостач,чорнових записів,блокнотів, оригіналів документівта відомостейбухгалтерського облікуі звітностіТОВ „Кіровоградпостачта вищевказаних підприємств,договори,додатки таспецифікації додоговорів,додаткові угоди,контракти,в томучислі зпідприємствами-нерезидентами,митні декларації,інвойси,накладні,податкові накладні,товарно-транспортнінакладні,шляхові листи,прибуткові тавидаткові касовіордери,платіжні доручення,виписки банку,рахунки-фактури,відомості пронарахування тавиплату зарплати, заявипро прийняття,звільнення зроботи,надання відпусток,якими зафіксованийперіод причетностіосіб додіяльності підприємства,накази попідприємству,довіреності,авансові звіти,чекові книжки,розрахункові документи,квитанції,складські документи(картки,квитанції),журнали ознайомленняз технікоюбезпеки тапроведення інструктажів,інші документи,довіреності,акти приймання-передачіробіт,регістри аналітичногота синтетичногобухгалтерського облікувитрат ідоходів,головні книги,оборотно-сальдовівідомості,журнали-ордери,податкові деклараціїз ПДВ,декларації провалютні цінності,звітність 1ДФ,листування зконтрагентами,іншими організаціями,книги реєстраціївхідної тавихідної кореспонденції,касові книги,книги (журнали)складського обліку,прибуткові тавидаткові складськінакладні,складські квитанції,регістри синтетичногообліку:книгу-головну,статзвітність Ф.1«Баланс»,Ф.2«Звіт профінансові результати»,Ф.3«Звіт прорух грошовихкоштів здодатками тарозшифровками»,відомості такартки побухгалтерських рахунках,ведення якихпередбачене ЗакономУкраїни «Пробухгалтерських облікв Україні»,оборотно-сальдовівідомості такартки побухгалтерському рахунку№311«Поточні рахункив національнійвалюті»,відомості порахунку №361«Розрахунки звітчизняними покупцямизагальні тав розрізіконтрагентів,відомості порахунку №631«Розрахунки звітчизняними постачальниками»загальні тав розрізіконтрагентів,картки аналітичногообліку побухгалтерських рахунках.

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк дії ухвали визначити до 03.05.2019.

Ухвала набирає законної сили після її проголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_10