Court ruling № 80926587, 27.03.2019, Kovpakivskyi District Court of Sumy City

Справа №592/4552/19

Провадження №1-кс/592/2413/19

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей і документів

27 березня 2019 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми Алфьоров А.М., без фіксації процесуальної дії технічними засобами, розглянувши клопотання слідчого першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 32018200000000071, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30.07.2018 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Слідчий своє клопотання обґрунтовує тим, що службові особи вищевказаного підприємства за період з 01.04.2015 р. по 31.03.2018 р. умисно не перерахували до бюджету податкові зобов’язання з податку на доходи фізичних осіб, утриманий із нарахованого доходу у сумі 3 628 035,84 грн. у зв’язку з чим ухилилися від сплати податку на доходи фізичних осіб у великих розмірах. ОСОБА_2 ухилення від сплати податків підтверджена актом від 17.07.2018 №4458/18-28-13-04-14/00729639/45 відповідної документальної планової виїзної перевірки Державного підприємства «Дослідне господарство Агрофірма «Надія» Інституту сільського господарства північного сходу Національної академії аграрних наук України» щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на доходи фізичних осіб за період з 01.04.2015 по 31.03.2018 р.

Крім того, сектором боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, Головного управління Державної фіскальної служби у Сумській області проведено аналітичне дослідження №33/18-28-16-0006/00729639 від 20.12.2018 руху коштів по розрахунковому рахунку ДП «ДГ Агрофірма «Надія» ОСОБА_3» за період з 01.04.2015 р. по 31.03.2018 р. Відповідно до висновку зазначеного аналітичного дослідження, встановлено, що службові особи підприємства мали можливість та достатньо грошових коштів на рахунках для погашення заборгованості з податку на доходи фізичних осіб у загальній сумі 3 628 035,84 гривень.

Маючи поточну податкову заборгованість, одночасно отримуючи на свої розрахункові рахунки грошові кошти від операцій з постачання продукції, службові особи підприємства мали можливість сплатити податкові зобов’язання з податку на доходи фізичних осіб, але не зробили цього.

В рамках досудового розслідування було встановлено, що ДП «ДГ Агрофірма «Надія» ОСОБА_3» у період 2015-2018 р.р. проводило фінансово-господарські операції з ФОП ОСОБА_2 (код НОМЕР_1) та ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_2).

Так встановлено, що службові особи ДП «ДГ Агрофірма «Надія» ОСОБА_3», зокрема, в.о. директора ОСОБА_5 заключав договори з ФОП ОСОБА_2 (код НОМЕР_1) та ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_2) про виконання будівельних робіт.

Однак, допитані в якості свідків працівники ДП «ДГ Агрофірма «Надія» ОСОБА_3» повідомили, що зазначені в договорах ремонтні роботи проводили не ФОП ОСОБА_2 (код НОМЕР_1) та ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_2), а власноруч працівники ДП «ДГ Агрофірма «Надія» ОСОБА_3».

Таким чином, при наявній заборгованості зі сплати податків у ДП «ДГ Агрофірма «Надія» ОСОБА_3», в.о. директора ОСОБА_5 перераховував значні суми коштів ФОП ОСОБА_2 (код НОМЕР_1) та ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_2) за будівельні роботи. Зокрема, аналізом руху коштів по розрахунковим рахункам підприємства за період з 01.04.2015 по 31.03.2018 встановлена загальна сума коштів витрачених на розрахунки з ФОП ОСОБА_2 (код НОМЕР_1) та ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_2), яка становить 4 200 000 гривень.

Встановлено, що в злочинній діяльності для перерахування та отримання грошових коштів використовуються поточні рахунки ФОП ОСОБА_2 (код НОМЕР_1) №№2600218190 (980 UAH), НОМЕР_3 (980 UAH), 26203181632 (980 UAH), 26207181133 (980 UAH), які відкриті в АТ «МЕГАБАНК» (МФО 351629, м. Суми, пл. Незалежності, 15).

Документи, що будуть отримані шляхом здійснення тимчасового доступу до вищевказаних рахунків мають важливе значення для розслідування кримінального провадження, підтвердження факту вчинення кримінального правопорушення, оскільки містять відомості про вид та розмір операцій, які були здійснені під час використання ключа користувачем ЕРІПП «Клієнт-банк», його IP-адресу, отримувача коштів, їх призначення, суму, дату проведення платежу, та від імені якої особи він здійснений.

У судове засідання слідчий не з’явився.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, приходжу до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України стороною кримінального провадження, доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя

П О С Т А Н О В И В:

Надати тимчасовий доступ слідчим слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_1, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8 до копій документів по поточним рахункам ФОП ОСОБА_2 (код НОМЕР_1) № НОМЕР_4 (980 UAH), НОМЕР_3 (980 UAH), 26203181632 (980 UAH), 26207181133 (980 UAH), які відкриті в АТ «МЕГАБАНК» (МФО 351629, м. Суми, пл. Незалежності, 15), а саме: роздруківок руху грошових коштів з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу (включаючи години, хвилини та секунди), номером платіжного документа, сумою платежу, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації транзакції) по поточним рахункам ФОП ОСОБА_2 (код НОМЕР_1) №№2600218190 (980 UAH), НОМЕР_3 (980 UAH), 26203181632 (980 UAH), 26207181133 (980 UAH), які відкриті в АТ «МЕГАБАНК» (МФО 351629, м. Суми, пл. Незалежності, 15) за період з 01.04.2015 р. по 18.03.2019 р.; чеків про зняття готівки за період з 01.04.2015р. по 18.03.2019 р.

Зазначені документи знаходяться у АТ «МЕГАБАНК (МФО 351629), що знаходиться за адресою: м. Суми, пл. Незалежності, 15.

Строк дії ухвали – тридцять днів з дня постановлення ухвали.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Суддя А.М. Алфьоров