Court ruling № 80740977, 19.09.2017, Pecherskyi District Court of Kyiv City

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/53205/17-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

19 вересня 2017 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва Писанець В.А., при секретарі Лапцун В.В., за участю прокурора Васенкова П.В., розглянувши клопотання прокурора відділу Генеральної прокуратури України Васенкова П.В. про призначення документальної позапланової виїзної перевірки дотримання вимог податкового законодавства,-

В С Т А Н О В И В :

Прокурор відділу Генеральної прокуратури України Васенков П.В. звернувся до слідчого судді Печерського районного суду м. Києва з клопотанням про призначення документальної позапланової виїзної перевірки дотримання вимог податкового законодавства.

У судовому засіданні прокурор вимоги визначені у клопотанні підтримав.

Зі змісту та матеріалів клопотання вбачається, що Головним слідчим управлінням Національної поліції України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42017000000000617 від 02.03.2017 за фактами заволодіння чужим майном в особливо великих розмірах, а саме грошовими коштами Всеукраїнської професійної спілки працівників ОДФС (код ЄДРПОУ 21685841), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

Прокурор у клопотанні зазначає, що службові особи Всеукраїнської професійної спілки працівників органів Державної фіскальної служби (ЄДРПОУ 21685841) зловживаючи своїм службовим становищем здійснюють заволодіння грошовими коштами профспілки в особливо великому розмірі.

Крім того, службові особи Всеукраїнської професійної спілки працівників ОДФС разом з іншими профспілками ОДФС України та контрольованими ними підприємствами здійснюють незаконне заволодіння грошовими коштами суб'єктів господарської діяльності під приводом отримання благодійної допомоги. В подальшому частину коштів профспілки перераховують на рахунки підприємств з ознаками фіктивності, які є складовими протиправної фінансової схеми з переведення безготівкових коштів у готівку, після чого за вирахуванням відповідного відсотку привласнюють.

Так в ході досудового розслідування установлено, що в період часу з 03.09.2015 до 09.11.2016 ПАТ «Кременчуцький завод технічного вуглецю» (код ЄДРПОУ 00152299) перерахував 14 платежами на рахунок Всеукраїнської професійної спілки працівників ОДФС (код ЄДРПОУ 21685841) 14 322 500 грн., як добровільну безповоротну фінансову допомогу. В свою чергу у вказаний період часу ПАТ «Кременчуцький завод технічного вуглецю» отримав 15 платежами відшкодування ПДВ на загальну суму 74 412 528 грн. Крім цього і інші суб'єкти господарювання реального сектору економіки здійснювали перерахування як на Всеукраїнську професійну спілку працівників ОДФС України так і на ряд інших підконтрольних останній підприємства грошові кошти з призначенням платежу «добровільна безповоротна фінансова допомога».

На даний час у ході досудового розслідування виникла необхідність в проведенні позапланової документальної перевірки Всеукраїнської професійної спілки працівників органів Державної фіскальної служби (ЄДРПОУ 21685841) з питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства з моменту створення юридичної особи по теперішній час, яку необхідно доручити Державній аудиторській службі України.

Відповідно до витягу з ЄДРПОУ Всеукраїнська професійна спілки працівників органів Державної фіскальної служби (ЄДРПОУ 21685841), юридична адреса якого: м. Київ, провулок Киянівський, 2, фактична адреса: м. Київ, вул. Дегтярівська, 11-Г, перебуває на обліку ОДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС в м. Києві за юридичною адресою: м. Київ, провулок Киянівський, 2.

Вказану перевірку може бути використано як докази фіктивності спілки, а також є необхідними для проведення судової бухгалтерської та інших експертиз.

Вивчивши подане клопотання, вислухавши прокурора слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Згідно до п.п. 20.1.4. п. 20.1. ст. 20 Податкового Кодексу України органи державної податкової служби мають право проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків.

Відповідно до п. 75.1 ст.75 Податкового Кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Згідно з пунктом 78.1.11. Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка проводиться у разі якщо отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону;.

Вважаю, що для забезпечення розслідування в кримінальному провадженні та збирання доказів, перевірки дотримання вимог податкового законодавства Всеукраїнською професійною спілкою працівників органів Державної фіскальної служби, наявні підстави для проведення позапланової документальної перевірки.

За таких обставин, слідчий суддя надходить до висновку про необхідність задоволення вимог клопотання.

Керуючись ст.ст. 93, 132, 309 КПК України, п.78.1, 78.1.1, 78.1.11 ст. 78 Податкового кодексу України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання прокурора відділу Генеральної прокуратури України Васенкова П.В.. про призначення документальної позапланової виїзної перевірки дотримання вимог податкового законодавства - задовольнити.

Призначити позапланову документальну перевірку Всеукраїнської професійної спілки працівників органів Державної фіскальної служби (ЄДРПОУ 21685841) з питань дотримання вимог податкового, валютного (бюджетного) та іншого законодавства і правильності визначення об'єкту оподаткування, повноти нарахування та сплати податків до бюджетів усіх рівнів за період з 01.01.2015 до теперішнього часу.

Строки проведення перевірки встановити в межах строків визначених Податковим Кодексом України, а саме визначити строк проведення позапланової перевірки протягом 5 робочих днів, який обраховується з моменту початку проведення перевірки (прийняття рішення податковим органом про початок проведення перевірки) з можливістю продовження строків проведення перевірки не більш як на 2 робочих дні.

Проведення перевірки доручити співробітникам Державної аудиторської служби України..

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя В.А. Писанець