Court ruling № 80608439, 20.03.2019, Industrialnyi District Court of Dnipropetrovsk City

Справа № 202/573/19

Провадження № 1кп/202/186/2019

УХВАЛА

Іменем України

20 березня 2019 року Індустріальний районний суд м. Дніпропетровська у складі:

головуючого – судді Шофаренка Ю.Ф.

за участю секретаря – Мироняк Т.С.

прокурора – Лондарь М.В.

захисника – ОСОБА_1

обвинуваченого – ОСОБА_2

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду м. Дніпро кримінальне провадження № 32018040000000036 від 31 квітня 2018 року за обвинуваченням:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженець ІНФОРМАЦІЯ_2, громадянин України, одружений, ІНФОРМАЦІЯ_3, працює начальником бюро управління залізничного транспорту в ПАТ «Дніпровський меткомбінат», зареєстрований та проживає за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_4, раніше не судимий,

у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

В період з 10.03.2015 (наказ №30-к від 06.03.2015 року) по 31.07.2017 рік (наказ №174 від 31.07.2017 року), ОСОБА_2 працював генеральним директором товариства з обмеженою відповідальністю «ІТ-БІЗНЕС ГРУП» (код ЄДРПОУ 36811341), зареєстрованого 16.11.2009 року Виконавчим комітетом Донецької міської ради, про що є запис в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань №12661020000034489, за юридичною адресою: м. Дніпро (стара назва – Дніпропетровськ), вул. Богдана Хмельницького, буд. 16, що знаходилось на податковому обліку у Лівобережній об’єднаній державній податковій інспекції м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Відповідно до вимог законодавства України, зокрема: Конституції України, Податкового кодексу України, Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» ОСОБА_2, будучи генеральним директором ТОВ «ІТ-БІЗНЕС ГРУП» здійснював організаційно-розпорядчі і адміністративно-господарські функції. Тобто, перебуваючи на посаді генерального директора ТОВ «ІТ-БІЗНЕС ГРУП» ОСОБА_2 був службовою особою юридичної особи – платника податків, на яку, згідно зі статутом підприємства та вимогами діючого законодавства покладено відповідні обов’язки.

Разом з тим, в період з 10.03.2015 по 19.12.2016 рік, ОСОБА_2, перебуваючи на посаді генерального директора

ТОВ «ІТ-БІЗНЕС ГРУП», будучи достовірно обізнаним про істинні результати фінансово-господарської діяльності підприємства, діючи умисно, з корисливих мотивів, в порушення вимог п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2, 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VI (із змінами та доповненнями) шляхом завищення податкового кредиту з податку на додану вартість за липень 2015 року, квітень, червень, липень, листопад 2016 року умисно ухилився від сплати вказаного податку, що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів на суму 698 463,79 грн., яка в 1013 раз перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є значним розміром.

У період з 31.07.2015 по 19.12.2016 рік, більш точного місця та часу не встановлено, будучи генеральним директором ТОВ «ІТ-БІЗНЕС ГРУП»

ОСОБА_2, знаходячись у м. Дніпро, виконуючи на підприємстві організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, діючи умисно, з корисливих мотивів, реалізуючи свій злочинний умисел, спрямований на умисне ухилення від сплати податків, з метою надання офіційності виконання умов вказаних договорів, проведення вказаних фіктивних операцій по бухгалтерському обліку, а в подальшому і у відображенні в податковому обліку і податковій звітності отримав від невстановлених слідством осіб документи первинного обліку (податкові накладні – в електронному вигляді, видаткові накладні, рахунки, товарно-транспортні накладні, акти прийому передач виконаних робіт) та договори з ТОВ «Асторс» код ЄДРПОУ 39820652, СВК «Молочна Країна» код ЄДРПОУ 39524473 та ТОВ «Кристал – Інвест» код ЄДРПОУ 40178760, діяльність яких була спрямована на надання незаконних послуг з мінімізації податкових зобов’язань підприємствам реального сектору економіки. Вказані документи у подальшому стали підставою для неправомірного формування податкового кредиту з податку на додану вартість ТОВ «ІТ-БІЗНЕС ГРУП», а дані, зазначені в них не відповідали дійсності, так як операції по них були безтоварними.

Відповідно до умов вказаних договорів ТОВ «Асторс», СВК «Молочна Країна» та ТОВ «Кристал – Інвест» зобов’язалося надати, а ТОВ «ІТ-БІЗНЕС ГРУП» сплатити вартість товарно-матеріальних цінностей та робіт (послуг). При цьому, будучи генеральним директором ТОВ «ІТ-БІЗНЕС ГРУП» ОСОБА_2 завідомо знав і усвідомлював, що вказані договори складені з метою ухилення від сплати податків, жодні товари, роботи, послуги за ним фактично надаватись не будуть, тобто договори є фіктивним.

У період з 31.07.2015 по 19.12.2016 рік, в денний час, більш точного часу не встановлено, ОСОБА_2, перебуваючи на своєму робочому місці в приміщенні ТОВ «ІТ-БІЗНЕС ГРУП» за адресою: м. Дніпро, вул. Богдана Хмельницького, буд. 16, після отримання вищезазначених документів, дані в яких не відповідали дійсності, передавав їх головному бухгалтеру ТОВ «ІТ-БІЗНЕС ГРУП» яку, не бажаючи розголошення своїх злочинних дій, він не оповістив про наявність в нього умислу на ухилення від сплати податків, і яка не була обізнана стосовно вказаних фіктивних операцій та не перебувала у злочинній змові з ним, для незаконного віднесення сум за даними завідомо неправдивими документами первинного обліку до податкових декларацій з податку на додану вартість ТОВ «ІТ-БІЗНЕС ГРУП».

Головний бухгалтер ТОВ «ІТ-БІЗНЕС ГРУП», не будучи обізнаною щодо наявності у генерального директора

ТОВ «ІТ-БІЗНЕС ГРУП» ОСОБА_2 умислу на умисне ухилення від сплати податків, а також щодо фіктивності укладених ним вищевказаних договорів, не усвідомлюючи неправдивість наданих їй ОСОБА_2 документів первинного обліку по взаємовідносинам із ТОВ «Асторс», СВК «Молочна Країна» та

ТОВ «Кристал – Інвест», відобразила зазначені в них дані у документах податкової звітності підприємства, тим самим сформувала незаконний податковий кредит з податку на додану вартість в деклараціях з податку на додану вартість за липень 2015 року, квітень, червень, липень, листопад 2016 року, які електронною поштою були надані до Лівобережної об’єднаної державної податкової інспекції м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області за адресою: м. Дніпро, пр. Слобожанський, б. 95 А, тобто за місцем реєстрації ТОВ «ІТ-БІЗНЕС ГРУП» в якості платника податків.

Таким чином, ОСОБА_2, реалізовуючи свій умисел, спрямований на ухилення від сплати податків в значних розмірах, діючи умисно, з корисливих мотивів в інтересах ТОВ «ІТ-БІЗНЕС ГРУП», будучи генеральним директором, завідомо усвідомлюючи неправомірність своїх дій та їх наслідки, у порушення положень п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2, 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI (із змінами та доповненнями), а також ч. 2 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-ХІV (зі змінами та доповненнями), забезпечив внесення до документів бухгалтерського обліку та податкової звітності ТОВ «ІТ-БІЗНЕС ГРУП» завідомо неправдивих відомостей щодо результатів фіктивних операцій з підприємствами: ТОВ «Асторс», СВК «Молочна Країна» та ТОВ «Кристал – Інвест», фінансово-господарські операції з якими були безтоварними, і тим самим, необґрунтовано завищив податковий кредит з податку на додану вартість за період фінансово-господарської діяльності підприємства з 01.01.2015 по 31.12.2016 рік, що спричинило за собою несплату до бюджету податків в сумі 698 463,79 грн., а саме податку на додану вартість у наступних періодах: за липень 2015 року - в сумі 202 917,18 грн., за квітень 2016 року - в сумі 233 334,00 грн., за червень 2016 року - в сумі 162 393,00 грн., за липень 2016 року - в сумі 37 500,00 грн., за листопад 2016 року - в сумі 62 319,61 грн., що більш ніж у 1000 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та є значним розміром.

ОСОБА_2 своїми умисними діями, які виразилися в умисному ухиленні від сплати податків, які входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинені службовою особою підприємства, незалежно від форм власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах, вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст. 212 КК України.

В підготовчому судовому засіданні ОСОБА_2 вину свою у пред'явленому обвинуваченні за ч.1 ст. 212 КК України визнав повністю, суду пояснив, що обставини вчинення ним злочину відповідають тим обставинам, що зазначені в обвинувальному акті.

Захисником обвинуваченого ОСОБА_1, з посиланням на те, що ОСОБА_2 інкримінується вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, яке вчинене у 2015- листопад 2016 роках та відноситься до злочинів невеликої тяжкості і з дня його вчинення минуло більше двох років, заявив клопотання про звільнення його від кримінальної відповідальності у зв'язку із закінченням строків давності.

Заслухавши прокурора, який погодився із заявленим клопотанням, захисника, обвинуваченого, який вину свою у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України визнав і наполягав на звільненні його від кримінальної відповідальності у зв'язку із закінченням строків давності, суд доходить висновку, що клопотання є обґрунтованим і підлягає задоволенню з огляду на таке.

Відповідно до ч. 3 ст. 314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частини другої статті 284 цього Кодексу.

Згідно з п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України, кримінальне провадження закривається судом у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Із матеріалів справи, вбачається, що злочин, в якому обвинувачується ОСОБА_2 вчинено у 2015 листопад 2016 року і санкція статті ч. 1 ст.212 КК України передбачає менш суворе покарання, ніж обмеження волі.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину невеликої тяжкості минуло 2 роки.

Згідно з ч. 3 ст. 288 КПК України суд, за наявності підстав, а вони передбачені ч. 1 ст. 49 КК України, закриває кримінальну справу та звільняє обвинуваченого від кримінальної відповідальності у зв'язку із закінченням строку давності.

Відповідно до ч.2 ст. 124 КПК України, з обвинуваченого на користь держави слід стягнути витрати за проведення судової економічної експертизи у сумі 2860,00 грн.

Питання щодо речових доказів вирішити відповідно до ст.100 КПК України.

Керуючись ст.ст. 286, 288, 314, 369, 372 КПК України, ст. 49 КК України, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання захисника ОСОБА_1 - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ст. 49 КК України - у зв`язку із закінченням строків давності.

Кримінальне провадження № 32018040000000036 від 31 квітня 2018 року відносно ОСОБА_2 за ч.1 ст. 212 КК України закрити.

Речові докази: комп’ютерна техніка, печатки та документи ТОВ «ІТ ОСОБА_3» - повернути за належністю.

Стягнути з ОСОБА_2 на користь держави, судові витрати, пов’язані з проведенням судової економічної експертизи у сумі 2860,00 грн.

Ухвала суду може бути оскаржена до Дніпровського апеляційного суду протягом 7 діб з дня її оголошення.

Суддя Ю.Ф. Шофаренко