Court ruling № 80570118, 06.03.2019, Bohunskyi District Court of Zhytomyr City

Справа №295/3372/19

1-кс/295/1905/19

УХВАЛА

Іменем України

06.03.2019 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Лєдньов Д.М., при секретарі Зубрицький Т.Л., розглянув винесене в кримінальному провадженні №12018060020003142 старшим слідчим з ОВС ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_1, клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В :

В клопотанні слідчий зазначив, що першим відділом розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню, зареєстрованому у Єдиному реєстрі досудових розслідувань 03.08.2018 року за №12018060020003142, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.358, ч. 3 ст. 212 КК України.

У клопотанні зазначено, що в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Квант Енерджі» (код ЄДРПОУ 40817040) протягом 2018 року при розмитненні бітуму дорожнього (УКТЕЗЕД НОМЕР_1) розмитнювали його під видом суміші бітумною (УКТЕЗЕД НОМЕР_2) чим ухилились від сплати мита на товари, що ввозиться на територію України суб’єктами господарювання на суму 9,9 млн. грн. та податку на додану вартість у сумі 2,5 млн. грн. Матеріалами оперативного супроводження у кримінальному провадженні вказується на те, що ТОВ «Квант Енерджі» (код ЄДРПОУ 40817040) оформлено на митних постах «Північний» та «Коростень» Житомирської митниці ДФС 547 митних декларацій в режимі «Імпорт» з товаром – «суміш бітумна, модифікована для дорожніх покриттів марки В, ТУ ВУ 300577484.015-2013;ДСТУ БВ.2.7.-313:2016» загальною вартістю 200 182,1 тис. грн. Відповідно до документів, що надавались при митному оформленні товар заявлено за кодом згідно УКТЗЕД НОМЕР_2 (ставка ввізного мита - 2%). При цьому, відповідно норм пояснень до УКТ ЗЕД затверджених наказом ДФС України № 401 від 09.06.2015, основною вимогою до бітумних сумішей для класифікації за товарною позицією 2715 є індекс пенетрації (метод голки), визначений за методом ЕМ 1426, не менш як 400 за температури 25°С.

З протоколу огляду АІС «Податковий Блок» вбачається проведення фінансово-господарських операцій ТОВ «Квант Енерджі» (код ЄДРПОУ 40817040) з ТОВ «ТЕХОЙЛ ЛТД» (код ЄДРПОУ 41850141).

Слідчий посилається на ті обставини, що на зазначеному підприємстві зберігаються наступні документи: тендерна документація, договори, додаткові договори (угоди), журнал реєстрації договорів, накладні та податкові накладні, товарно-транспортні накладні про перевезення, акти приймання-передачі виконаних робіт (послуг), рахунки-фактури, журнал реєстрації в’їзду та виїзду автотранспорту.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий вказав, що у зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Дані документи знаходяться тільки на ТОВ «ТЕХОЙЛ ЛТД» (код ЄДРПОУ 41850141) тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

Слідчий в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання без його участі, заявлене клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів підтримала у повному обсязі та просив його задовольнити.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Виходячи з того, що є достатньо підстав вважати, що зазначена інформація, містить охоронювану законом таємницю, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, та те, що іншими способами неможливо отримати вказану інформацію, керуючись ст.ст.159-166 КПК України слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області капітану податкової міліції ОСОБА_1, та особам, що будуть діяти за його дорученням, постановою, тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів, розпорядження про їх вилучення (виїмку) у ТОВ «ТЕХОЙЛ ЛТД» (код ЄДРПОУ 41850141):

Оригінали первинних бухгалтерських та податкових документів, які фіксують факт здійснення фінансово-господарських операцій між ТОВ «Квант Енерджі» (код ЄДРПОУ 40817040) та ТОВ «ТЕХОЙЛ ЛТД» (код ЄДРПОУ 41850141), а саме:

-виписки з банківських рахунків по проведеним операціям;

-сертифікати якості;

-договори (угоди);

-додаткові договори (угоди);

-журнал реєстрації договорів, в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з вищевказаними СГД;

-накладні та податкові накладні;

-товарно-транспортні накладні про перевезення;

-акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг);

-рахунки-фактури;

-журнал реєстрації в’їзду та виїзду автотранспорту;

-облікові регістри по наступним рахункам (у розрізі субрахунків та рахунків аналітичного обліку): 20 «Виробничі запаси», 26 «Готова продукція», 28 «Товари», 36 «Розрахунки з покупцями та замовниками», 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» (в аналітичному розрізі контрагентів), 68 «Розрахунки за іншими операціями» (в аналітичному розрізі контрагентів), 70 «Доходи від реалізації», 79 «Фінансові результати», 90 «Собівартість реалізації», 91 «Загальновиробничі витрати», 92 «Адміністративні витрати», 93 «Витрати на збут», 94 «Інші витрати операційної діяльності»;

-документи, підтверджуючі отримання доходу (перехід права власності), від реалізації товарів (робіт, послуг), до складу яких включено собівартість витрат, пов’язаних із придбанням товарно-матеріальних цінностей;

-та інші документи, що свідчать про проведені фінансово-господарські операції.

Оригінали первинних бухгалтерських та податкових документів, які фіксують факт здійснення фінансово-господарських операцій між ТОВ «ТЕХОЙЛ ЛТД» (код ЄДРПОУ 41850141) та підприємствами яким в подальшому реалізовано зазначені товари, а саме:

-виписки з банківських рахунків по проведеним операціям;

-сертифікати якості;

-договори (угоди);

-додаткові договори (угоди);

-журнал реєстрації договорів, в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з вищевказаними СГД;

-накладні та податкові накладні;

-товарно-транспортні накладні про перевезення;

-акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг);

-рахунки-фактури;

-журнал реєстрації в’їзду та виїзду автотранспорту;

-облікові регістри по наступним рахункам (у розрізі субрахунків та рахунків аналітичного обліку): 20 «Виробничі запаси», 26 «Готова продукція», 28 «Товари», 36 «Розрахунки з покупцями та замовниками», 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» (в аналітичному розрізі контрагентів), 68 «Розрахунки за іншими операціями» (в аналітичному розрізі контрагентів), 70 «Доходи від реалізації», 79 «Фінансові результати», 90 «Собівартість реалізації», 91 «Загальновиробничі витрати», 92 «Адміністративні витрати», 93 «Витрати на збут», 94 «Інші витрати операційної діяльності»;

-документи, підтверджуючі отримання доходу (перехід права власності), від реалізації товарів (робіт, послуг), до складу яких включено собівартість витрат, пов’язаних із придбанням товарно-матеріальних цінностей;

-та інші документи, що свідчать про проведені фінансово-господарські операції.

Оригінали первинних бухгалтерських, податкових документів та документів на обладнання, які фіксують факт переробки, використання у виробництві отриманих ТОВ «ТЕХОЙЛ ЛТД» (код ЄДРПОУ 41850141) від ТОВ «Квант Енерджі» (код ЄДРПОУ 40817040) товарів.

Встановити строк дії ухвали до 05.04.2019 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: