Court ruling № 80498334, 12.03.2019, Halytskyi District Court of Lviv City

Справа № 461/1172/19

Провадження № 1-кп/461/315/19

УХВАЛА

12.03.2019 року. м.Львів

Галицький районний суд м. Львова

в складі:

головуючого-судді Юрківа О.Р.

секретаря судового засідання Кузьми Д.М.,

за участю:

прокурора Галабурди А.В.,

обвинуваченого ОСОБА_1,

захисника Єжова О.Ю.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Львові кримінальне провадження про обвинувачення

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Калуш, Івано - Франківської області, українця, громадянина України, директора ТОВ «Орісіл - Фарм», зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судженого,

за ч.1 ст. 212 КК України ,-

В С Т А Н О В И В :

обвинувачений ОСОБА_1, будучи, відповідно до наказу №1 від 22.10.2003, керівником ТОВ «Орісіл - Фарм» (ЄДРПОУ 32640291), зареєстрованого управлінням державної реєстрації Львівської міської ради 16.10.2003 (свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи №14151200000014519) за адресою: м. Львів, Галицький район, вул. Л. Українки, 43/11А, взятого на податковий облік 05.12.2003 №11750 в ДПІ у Галицькому районі м. Львова та службовою особою, на яку згідно законодавства України, зокрема, ст.67 Конституції України, ст. 8 розділу ІІІ Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», ст.ст.16, 47, 168 Податкового кодексу України покладений обов'язок та відповідальність за організацію і здійснення контролю за правильністю обчислення та своєчасністю сплати податків, інших обов'язкових платежів до бюджетів, в період з 01.04.2018 по 30.06.2018 умисно ухилився від сплати податку на прибуток в розмірі 881 064.00 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Так, ОСОБА_1, будучи відповідальним за ведення бухгалтерського і податкового обліку та фінансово-господарську діяльність ТОВ «Орісіл - Фарм», з метою умисного ухилення від сплати податків, безпідставно включив до валових витрат підприємства послуги у декларації з податку на прибуток за ІІ-й квартал 2018 року по взаєморозрахунках з ФОП ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_1) на суму 1 294 600 грн., ФОП ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_2) на суму 1 210 000 грн., ФОП ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_3) на суму 1 189 000 грн., ФОП ОСОБА_2 (і.п.н. НОМЕР_4) на суму 1 201 200 грн., всього послуг на загальну суму 4 894 800 грн.

Водночас, в ході досудового розслідування встановлено, що в період з 01.04.2018 по 30.06.2018 ФОП ОСОБА_3, ФОП ОСОБА_4, ФОП ОСОБА_5 та ФОП ОСОБА_2 послуги для ТОВ «Орісіл - Фарм» не надавали.

Вказаними діями ОСОБА_1 завищив валові витрати ТОВ «Орісіл - Фарм» в розмірі 4 894 800 грн., що призвело до заниження фінансового результату в бухгалтерському обліку та заниження бази оподаткування з податку на прибуток.

Таким чином, досудовим розслідуванням та проведеним ГУ ДФС у Львівській області аналітичним дослідженням фінансової та господарської діяльності ТОВ «Орісіл - Фарм», викладеним у висновку №270/21-4-10/1 від 04.02.2019, за період 01.04.2018 по 30.06.2018 встановлено порушення підприємством п.п. 134.1.1 п.134.1 ст. 134; п. 135.1 ст. 135; п. 137.1 ст. 137, ст.ст. 185.1, 188.1, 193.1, 194.1.1 Податкового кодексу України, а саме: ОСОБА_1 здійснено завищення валових витрат ТОВ «Орісіл - Фарм» за рахунок подання недостовірних даних в Податковому розрахунку сум доходів, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку та декларації з податку на прибуток на загальну суму 4 894 800 грн., що призвело до ненадходження в бюджет коштів в сумі 881 064 грн. з податку на прибуток підприємства.

В судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_1 свою винуватість у вчиненні злочину визнав, подав клопотання про звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України, так як до притягнення його до кримінальної відповідальності він добровільно, у повному обсязі сплатив податки та збори.

Дії обвинуваченого ОСОБА_1 слід кваліфікувати за ч.1 ст.212 КК України оскільки він умисно ухилявся від сплати податків, що входять у систему оподаткування, введеного у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Заслухавши думку прокурора, який проти задоволення клопотання обвинуваченого не заперечив, обвинуваченого, який просив задовольнити подане клопотання, перевіривши матеріали провадження, суд вважає, що клопотання підставне та підлягає до задоволення.

Відповідно до ч.4 ст.212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачене ч.1 ст.212 КК України, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Заслухавши думку учасників судового процесу в підтримку клопотання, суд приходить до висновку, що кримінальне провадження підлягає закриттю з наступних мотивів: ОСОБА_1 є особою, яка раніше не судима, вчинений ним злочин відноситься до злочинів невеликої тяжкості; щиро розкаявся, активно сприяв розкриттю злочину, позитивно характеризується, добровільно, до притягнення його до кримінальної відповідальності, відшкодував завдані державі збитки та погасив заборгованість перед бюджетом.

Враховуючи наведене, суд вважає можливим кримінальне провадження відносно ОСОБА_1 закрити, звільнивши його від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Запобіжний захід відповідно до видів, передбачених ст.131 КПК України, не обирався.

Керуючись ст.ст.44, 212 ч.4 КК України та керуючись ст.ст.284, 286, 288, 314 КПК України, суд ,-

У Х В А Л И В

ОСОБА_1 звільнити від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження про обвинувачення ОСОБА_1 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України закрити.

На ухвалу суду протягом семи днів з дня її оголошення може бути подана апеляційна скарга до Львівської апеляційного суду.

Суддя О.Р.Юрків