Court ruling № 80302707, 06.03.2019, Novozavodskyi District Court of Chernihiv City

Справа№751/1213/19

Провадження №1-кс/751/772/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 березня 2019 року місто Чернігів

Слідчий суддя Новозаводського районного суду м.Чернігова Овсієнко Ю.К.

за участю секретаря Ващиліна Т.В.

розглянувши клопотання слідчого – начальника другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_1, про проведення судової комп’ютерно-технічної експертизи,

в с т а н о в и в:

У слідчому управлінні фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернігівській області знаходиться кримінальне провадження №32019270000000001 за фактом сприяння в ухиленні від сплати податків службовими особами ТОВ «Ніом» (код ЄДРПОУ 25600540), за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Ніом», систематично здійснюють виготовлення не облікованого підакцизного товару - бензину, змішуючи газовий конденсат з октанопідвищуючими присадками та реалізують його за не обліковану готівку без відображення даних операцій в бухгалтерському обліку, що призводить до ухилення від сплати податків.

В подальшому, службові особи ТОВ «Ніом» з метою прикриття фактів незаконного виготовлення та подальшої реалізації не облікованого бензину, відображують в обліку безтоварні операції з реалізації отриманого від постачальників газового конденсату в адресу підприємств з ознаками фіктивності. В подальшому підприємства з ознаками фіктивності не реалізують газовий конденсат, а шляхом підміни номенклатури товарів надають послуги з формування безпідставного податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки та несплати ПДВ.

Так, у період з 01.07.2018 по 31.10.2018 службові особи ТОВ «Ніом» відобразили в обліку проведення «безтоварних» операцій з реалізації паливно-мастильних матеріалів на загальну суму 26 885 тис. грн. в адресу ТОВ «Ревахим» (код ЄДРПОУ 41755955), ТОВ «Левел АП Україна» (ЄДРПОУ 40674634), ТОВ «Валді Інком» (ЄДРПОУ 41641636), що мають ознаки фіктивності.

У свою чергу вищевказані підприємства не здійснювали подальшу реалізацію отриманого від ТОВ «Ніом» товару, а шляхом підміни його номенклатури (проведення скрутки), сформували «фіктивний» податковий кредит з ПДВ в сумі 4 480,9 тис.грн., який у подальшому використаний суб’єктами господарювання реального сектору економіки для мінімізації сплати податків до бюджету.

21.02.2019 на підставі ухвали слідчого судді Новозаводського районного суду м. Чернігова від 20.02.2019 проведено обшук офісних приміщень, розташованих за адресою: м. Київ, вул. Верхній Вал, 4-В, літера А, офіс 19, у ході якого виявлений системний блок від комп’ютера чорного кольору з написами на верхній стороні 1041203/2, на якому містяться відомості про файли, щодо діяльності ТОВ «Ніом», однак скопіювати їх під час обшуку на інший носій інформації не представилось за можливе у зв’язку з їх можливим видаленням.

На підставі вищевказаного, з метою всебічного, повного і неупереджено дослідження обставин кримінального провадження, надання їм належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, виникла необхідність призначення комп’ютерно-технічної експертизи вилученого під час обшуку системного блоку.

Слідчий в судове засідання не з’явився, надав до суду заяву про розгляд даного клопотання без його участі.

У відповідності до положень ст. 107 КПК України фіксування судового процесу за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого є обґрунтованим і підлягає задоволенню, оскільки для з'ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Керуючись 242, 243, 244 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні № 32019270000000001 судову комп’ютерно-технічну експертизу, проведення якої доручити судовим експертам Чернігівського НДЕКЦ МВС України (м. Чернігів, вул. Степана Разіна, буд. 19).

На вирішення експертів поставити наступні питання:

1.1. Чи містяться на системному блоці чорного кольору з написами на верхній стороні 1041203/2 як серед наявних так і видалених файлів, документи, що містять наступні ключові слова та знаки: «ніом», «ревахим», «левел», «валді», «булавський», «лучко», «бойкий», «павленко», «гойто», «мальцева», «%», «наличка», «готівка», «учет», «облік», «выдача», «видача», «обналичка», «заправки», «донбас», «донагропостач», «газовий», «конденсат», «бензин», «дизельне паливо», «дизель», «фракція», «абсорбент»?

1.2. Чи здійснювались спроби знищення зазначеної інформації?

1.3. Чи встановлена на наданому на дослідження системному блоці система віддаленого доступу до керування рахунками типу «Клієнт-банк» або за допомогою Інтернету?

1.4. Чи встановлені на системному блоці програми ведення бухгалтерського обліку? Якщо так, то які саме програми встановлені для ведення бухгалтерського обліку та ведення бухгалтерського обліку яких саме підприємств здійснювалось за їх допомогою?

1.5. Чи встановлені на системному блоці програми: «Viber», «WhatsApp», «Skype»? В разі наявності даних програм, надати інформацію (контактні номери абонентів, журнал дзвінків, повідомлення, файли з зображеннями документів), які містяться в даних програмах.

Всю інформацію, виявлену у системному блоці чорного кольору з написами на верхній стороні 1041203/2, відобразити в електронному та друкованому виглядах у висновку експертизи.

Для проведення експертизи надати експертам системний блок чорного кольору з написами на верхній стороні 1041203/2, який поміщений в поліетиленовий пакет синього кольору, який опечатаний паперовою биркою з підписами присутніх осіб та відбитком печатки СУФР ГУ ДФС у Чернігівській області.

Відповідно до п. 3 ч. 5 ст. 69 КПК України, дозволити експертам часткове або повне знищення (витрачання, пошкодження) об’єктів, наданих на експертизу, та зміну їх властивостей у тій мірі, в якій це необхідно для експертизи.

В разі необхідності, надати експертам для ознайомлення матеріали кримінального провадження № 32019270000000001, що стосуються даної експертизи.

Попередити експертів, які будуть проводити експертизу про кримінальну відповідальність, передбачену ст. ст. 70, 384, 385 КК України за завідомо неправдивий висновок експерта та відмову експерта без поважних причин від виконання покладених на нього обов’язків у суді чи під час проведення досудового розслідування.

Клопотання з приводу виконання експертизи у кримінальному провадженні №32019270000000001 направляти до слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Чернігівській області

Висновок експерта передати стороні, за клопотанням якої здійснювалась експертиза.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді, та є обов'язковою до виконання на всій території України.

Слідчий cуддя Ю.К. Овсієнко