Court ruling № 79976753, 20.02.2019, Livoberezhnyi District Court of Mariupol City (until 25.04.2025 - Ordzhonikidzevskyi District Court of Mariupol City)

Справа № 265/1308/18

Провадження № 1-кс/265/945/19

У Х В А Л А

20 лютого 2019 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області ОСОБА_1, за участю секретаря судового засідання Федорової А.С., розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області юриста 1-го класу ОСОБА_2 про здійснення тимчасового доступу до речей і документів в межах досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32017050000000013 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

19 лютого 2019 року до Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області ОСОБА_2, про надання тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ФІЛІЇ «УПРАВЛІННЯ «УКРГАЗТЕХЗВ`ЯЗОК»ПАТ «УКРТРАНСГАЗ» (ЄДРПОУ 00154453) за юридичною (податковою) адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, м. Боярка, вулиця Білогородська, 61а саме: оригіналів первинних документів бухгалтерського та податкового обліку - договорів з додатками та специфікаціями, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів прийому передачі (виконання робіт), платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, документів підтверджуючих походження, якість та технічний контроль придбаної продукції, документів, де маються відомості щодо фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинам з ТОВ «СПЕЦ-КОНТАКТ», за період з 01.01.2015 по 31.12.2016 року з наданням можливості їх вилучення.

В обґрунтування клопотання прокурор зазначає, що у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області перебуває кримінальне провадження №32017050000000013 від 04.04.2017 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Під час розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «СПЕЦ-КОНТАКТ» у період 2015-2016 років, застосовуючи протиправні схеми мінімізації рівня податкового навантаження, порушуючи вимоги Податкового кодексу України незаконно сформували податковий кредит від ризикових суб’єктів господарської діяльності ТОВ «РОСТ», ПП «АДІТУМ МАРКЕТ», ТОВ «АМЛАК», ТОВ «ГОЛДРІКК», ТОВ «СТАРКВЕСТ», ТОВ «КОРТЕС-ПЛЮС», ТОВ «СЕНДЖ ГРУП», ТОВ «ВАРТЕС», ТОВ «ЮНІКОМ ГРУП», ТОВ «ДЕНІ-ЛЮКС», ТОВ «ДЕЛАЙН ПЛЮС», ТОВ «ГРАНДІ ПЛЮС», ТОВ «ДЕЛЮКС ПЛЮС», ТОВ «ВРОЖАЙ 2015», ТОВ «ВІСКОНТ СЕРВІС», ТОВ ШО «РОБОЧИЙ СТІЛЬ», документально оформлюючи неіснуючі фінансово-господарські операції з придбання спецодягу, маючи власне виробництво таких товарів, ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 4,3 млн. гривень.

У подальшому, службові особи ТОВ «СПЕЦ-КОНТАКТ» реалізували нібито придбаний спецодяг на адресу суб’єктів господарювання реального сектору економіки, у тому числі державної форми власності, а саме: ПАТ «Укртрансгаз» (ЄДРПОУ 30019801), ТОВ "СМАРТ ФАБРІКС" (ЄДРПОУ 39234237), ПАТ «Укргазвидобування» (ЄДРПОУ 30019775), ТОВ «ДТЕК Ровенькиантрацит» (ЄДРПОУ 37713861), ТОВ «ДТЕК Свердловантрацит» (ЄДРПОУ 37596090), ПрАТ "ДТЕК ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ" (ЄДРПОУ 00178353) та інших.

Крім того, встановлено, що ТОВ «СПЕЦ-КОНТАКТ» протягом звітних періодів 2015-2016 років сформувало податковий кредит від ТОВ «РОСТ», ПП «АДІТУМ МАРКЕТ», ТОВ «АМЛАК», ТОВ «ГОЛДРІКК», ТОВ «СТАРКВЕСТ», ТОВ «КОРТЕС-ПЛЮС», ТОВ «СЕНДЖ ГРУП», ТОВ «ВАРТЕС», ТОВ «ЮНІКОМ ГРУП», ТОВ «ДЕНІ-ЛЮКС», ТОВ «ДЕЛАЙН ПЛЮС», ТОВ «ГРАНДІ ПЛЮС», ТОВ «ДЕЛЮКС ПЛЮС», ТОВ «ВРОЖАЙ 2015», ТОВ «ВІСКОНТ СЕРВІС», ТОВ ШО «РОБОЧИЙ СТІЛЬ» щодо придбання спецодягу.

Водночас, вказані товариства будь-яке придбання спецодягу по податковому обліку не відображали, а навпаки номенклатура придбаного ними товару взагалі не співпадає із номенклатурою реалізованих товарно-матеріальних цінностей на адресу ТОВ «СПЕЦ-КОНТАКТ».

Крім того, протоколом огляду реєстру облікових карток суб'єктів фіктивного підприємництва АІС «Податковий блок» ДФС України встановлено, що за результатами роботи фіскальних органів України стосовно ПП "АДІТУМ МАРКЕТ", ТОВ "ВРОЖАЙ 2015", ТОВ "ДЕНІ ЛЮКС", ТОВ "КОРТЕС-ПЛЮС", ТОВ "ЮНІКОМ ГРУПП" внесено відомості до вказаної системи як такі, що мають ознаки фіктивності.

Тобто, у вищевказаних суб’єктів господарської діяльності відсутні умови для проведення господарської діяльності, у тому числі наймані працівники, виробничі потужності, транспортні засоби тощо. Вони можуть бути створені та зареєстровані на підставних осіб з метою незаконного здійснення підприємницької діяльності, шляхом оформлення безтоварних операцій із суб’єктами господарської діяльності реального сектору економіки по переведенню грошових коштів з безготівкової форми в готівкову, штучно збільшуючи вказаним суб’єктам господарювання реального сектору економіки податковий кредит, створюючи для них умови по ухиленню від сплати податків до держаного бюджету та незаконному своєму збагаченню.

Далі у клопотанні детально викладено встановлені на даний час органом досудового розслідування обставини вчинення даного кримінального правопорушення.

В ході досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступу до речей і документів, які знаходяться у володінні ФІЛІЇ «УПРАВЛІННЯ «УКРГАЗТЕХЗВ`ЯЗОК» ПАТ «УКРТРАНСГАЗ», а саме: оригіналів документів фінансово-господарської діяльності підприємства по взаємовідносинам з ТОВ «СПЕЦ-КОНТАКТ» за період з 01.01.2015 по 31.12.2016 року.

Необхідність вилучення оригіналів документів обґрунтовується проведенням почеркознавчих експертиз, для проведення яких відповідно до п.п. 1 п. 1 розділу І Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених наказом Міністерства юстиції України від 08.10.1998 № 53/5, експерту надаються лише оригінали зразків почерку та підпису.

Прокурор Овчаренко М.В. надала до суду заяву з проханням розглянути клопотання за її відсутності, підтримала доводи викладені у клопотанні та просила його задовольнити.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно до ч. 1ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.3 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

На підставі ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Дане клопотання слідчий суддя вважає можливим розглядати без участі представника ФІЛІЇ «УПРАВЛІННЯ «УКРГАЗТЕХЗВ`ЯЗОК» ПАТ «УКРТРАНСГАЗ» з підстав, передбачених ч. 2 ст. 163 КПК України.

У судовому засіданні слідчим суддею встановлено, що на даний час СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017050000000013 від 04.04.2017 за фактом умисного ухилення службовими особами ТОВ «СПЕЦ-КОНТАКТ» від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Розглядом клопотання також встановлено, що відшукувана прокурором інформація, по-перше, може перебувати у володінні ФІЛІЇ «УПРАВЛІННЯ «УКРГАЗТЕХЗВ`ЯЗОК» ПАТ «УКРТРАНСГАЗ», по-друге, сама по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Слідчий суддя також враховує, що сторона кримінального провадження довела можливість використання як доказів відомостей, що містяться у витребуваній інформації та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Проте необхідність вилучення їх оригіналів стороною кримінального провадження не доведена, докази щодо призначення у кримінальному провадженні експертизи суду не надані, а такий ступінь втручання у права і свободи ТОВ «СПЕЦ-КОНТАКТ» як вилучення оригіналів первинних документів та ряду інших документів діяльності цього підприємства, слідчий суддя вважає невиправданим та таким, що може призвести до зупинення його діяльності.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В :

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області юриста 1-го класу ОСОБА_2 про здійснення тимчасового доступу до речей і документів в межах досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32017050000000013 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України – задовольнити частково.

Зобов’язати відповідальних службових осіб ФІЛІЇ «УПРАВЛІННЯ «УКРГАЗТЕХЗВ`ЯЗОК» ПАТ «УКРТРАНСГАЗ» (ЄДРПОУ 00154453) розташованої за юридичною (податковою) адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, м. Боярка, вулиця Білогородська, 61надати (забезпечити) прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному проваджені та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області ОСОБА_3, старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції ОСОБА_4; старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції ОСОБА_5; старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області капітану податкової міліції ОСОБА_6; уповноваженій прокурором або слідчим особі на підставі постанови про проведення процесуальних дій на інший території (відповідно до ч. 6 ст. 218 КПК України) або на підставі доручення про проведення слідчих дій (відповідно до ст. 40 КПК України), тимчасовий доступ до документів, а саме: оригіналів первинних документів бухгалтерського та податкового обліку - договорів з додатками та специфікаціями, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів прийому передачі (виконання робіт), платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, документів підтверджуючих походження, якість та технічний контроль придбаної продукції, документів, де маються відомості щодо фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинам з ТОВ «СПЕЦ-КОНТАКТ», за період з 01.01.2015 по 31.12.2016 року, з можливістю вилучення належним чином засвідчених копій вказаних документів.

Зобов’язати службових осіб ФІЛІЇ «УПРАВЛІННЯ «УКРГАЗТЕХЗВ`ЯЗОК» ПАТ «УКРТРАНСГАЗ» (ЄДРПОУ 00154453) у разі відсутності вказаних документів, надати належним чином засвідчені копії та документи, що підтверджують їх вилучення.

У задоволенні решти вимог клопотання – відмовити.

Строк дії ухвали – з 20 лютого 2019 року по 21 березня 2019 року включно.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя