Court ruling № 79771742, 04.02.2019, Desnianskyi District Court of Kyiv City

Провадження № 1-кс/754/457/19

Справа № 754/1522/19

У Х В А Л А

Іменем України

04 лютого 2019 року слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва Журавська О.В., з участю секретаря Касян А.Р. розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС третього СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Жовтоног В.М. про тимчасовий доступ до речей і документів,

встановив:

Старший слідчий з ОВС третього СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві 31.01.2019 року подав до суду клопотання, погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури м. Києва Буковчаник С.В. про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю.

Обґрунтовуючи клопотання слідчий зазначає, що Третім слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019100000000035 від 14.01.2019 року, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Український Фонд Розвитку Регіонів» (код ЄДРПОУ 31750211) в період 2016-2018 років, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Згідно бази даних «Податковий блок» ТОВ «Український Фонд Розвитку Регіонів» протягом 2016 - 2018 рр. звітує до ДПІ за місцем про наявність орендованої земельної ділянки площею 6415 кв.м., розташованої між будинками 2-А на вул. Вільшанській та № 16 на вул. Професора Підвисоцького у м. Києві, кадастровий номер: 8000000000:82:138:0096.

Крім того, 17.01.2006 року на підставі договору оренди земельної ділянки за № 82-6-00338 Київською міською радою (код ЄДРПОУ 22883141) надано ТОВ «Український Фонд Розвитку Регіонів» в оренду вказану земельну ділянку строком на 15 років.

Згідно податкової звітності ТОВ «Український Фонд Розвитку Регіонів», останні звітують до ДПІ за місцем обліку про нормативну грошову оцінку вказаної земельної ділянки в розмірі 13 304 900 грн. у 2016 р. та 14 103 203,00 грн. у 2017- 2018 рр., розмір орендної плати - 3%.

В ході проведення податкового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Український Фонд Розвитку Регіонів» вносять неправдиві відомості до офіційних звітних та первинних документів, а саме: до декларацій про сплату земельного податку, оскільки згідно відповіді Департаменту земельних ресурсів виконавчого органу Київської міської ради від 28.09.2018 № 05708-20643: «...нормативна грошова оцінка земельної ділянки прощею 6415 кв.м. між будинками 2А на вул. Вільшанській та № 16 на вул. Професора Підвисоцького у Печерському районі міста Києва (кадастровий номер 8000000000:82:138:0096) з 01.01.2017 по 16.07.2018 складала 30 649 805,71 грн., з 17.07.2018 - 45 974 708,56 грн.».

В ході здійснення досудового розслідування, проведено допит ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3, який показав, що займає вищевказану посаду з 2015 року, а саме підприємство створено виключно з метою будівництва житлово-торговельного комплексу на земельні ділянці за адресою: між будинками 2А на вул. Вільшанській та № 16 на вул. Професора Підвисоцького у Печерському районі міста Києва (кадастровий номер 8000000000:82:138:0096), яку взяло в довгострокову оренду в Київської міської ради.

Крім того, з допиту ОСОБА_3 стало відомо, що будівництво на вищевказаній земельній ділянці проводилося в період 2008-2009 років. В свою чергу, ТОВ «Український Фонд Розвитку Регіонів» власного будівельного транспорту не має, фактично будівництвом займалися підрядні організації.

Фактично на земельній ділянці за кадастровим номером 8000000000:82:138:0096 з моменту укладення договору оренди (2006 рік) по даний час зведено підпірну стіну та частково закладено основу під житловий будинок.

В ході проведення допиту ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 також встановлено, що ведення бухгалтерського обліку та подачею податкової звітності останній займається особисто, проте механізм визначення нормативної грошової оцінки в ході розрахунку сплати за оренду земельної ділянки (кадастровий номер 8000000000:82:138:0096) пояснити не зміг, лише зазначив, що нормативна грошова оцінка розраховувалася за законодавством, яке діяло на момент укладення договору, а перерахунок на теперішній час не здійснювався.

Під час досудового розслідування, проведено допит ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_4, який показав, що перебуває на вищевказаній посаді протягом двох років, призначений згідно з Статутом підприємства Загальними зборами Товариства, проте участі у вказаних зборах не брав, особисто засновників не знає та ніколи не зустрічався.

Крім того, свідку ОСОБА_5 механізм визначення нормативної грошової оцінки в ході розрахунку сплати за оренду земельної ділянки (кадастровий номер 8000000000:82:138:0096) та щодо несплати земельного податку у встановленому законодавством розмірі також нічого не відомо.

Враховуючи вищевикладене, можна прийти до висновку, що Статут ТОВ «Український Фонд Розвитку Регіонів», накази на призначення, посадові інструкції, довіреності, які уповноважували на вчинення дій в інтересах підприємства. а також розподіл обов'язків посадових осіб товариства та визначення відповідальності можливо дізнатися, виключно дослідивши реєстраційну справу ТОВ «Український Фонд Розвитку Регіонів».

Крім того, слід врахувати покази ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_4, який особистої участі у Загальних зборах вказаного підприємства не брав, проте офіційно займає зазначену посаду.

Відповідно до запиту Міністерства Юстиції України про Єдиний державний реєстр юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань, реєстраційна справа ТОВ «Український Фонд Розвитку Регіонів» перебуває в Білоцерківській районній державній адміністрації Київської області.

Відомості що містять охоронювану законом таємницю ТОВ «Український Фонд Розвитку Регіонів», а саме: документи, що містяться в реєстраційній справі зазначеної юридичної особи, неможливо отримати в інший спосіб, ніж на підставі ухвали слідчого судді.

Оригінали реєстраційних документів мають важливе значення для розслідування даного кримінального провадження, оскільки в реєстраційній справі ТОВ «Український Фонд Розвитку Регіонів» містяться зразки підпису директорів вищезазначеного підприємства, які необхідні для проведення почеркознавчої експертизи. Таким чином, отримавши зазначені вище документи та провівши почеркознавчу експертизу, можливо буде встановити осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а саме ухилення від сплати земельного податку у встановленому розмірі, в зв'язку з чим слідчий звертається до суду з даним клопотанням.

Старший слідчий в судове засідання не з'явився.

Розгляд вказаного клопотання проходив без участі особи, у володінні якої знаходяться вказані документи, оскільки прокурором виконані вимоги ч. 2 статті 163 КПК України.

Дослідивши клопотання та долучені до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 КПК України. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою статті 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

З матеріалів досудового розслідування вбачається наявність обґрунтованої підозри у вчиненні службовими особами ТОВ «Український Фонд Розвитку Регіонів» кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Відповідно до Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених наказом Міністерства юстиції України №53/5 від 08.10.1998 року, для проведення почеркознавчих досліджень та підписів надаються оригінали документів.

Слідчий в клопотанні довів, що документи, про доступ до яких він клопоче, знаходяться у володінні Білоцерківської районної державної адміністрації Київської області. Вказані у клопотанні документи самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості які містяться в цих документах можуть бути використані як докази, оригінали документів необхідні для проведення ряду судових криміналістичних, зокрема почеркознавчих досліджень, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів неможливо. Таким чином, враховуючи викладене та обставини кримінального правопорушення, вважаю, що клопотання прокурора підлягає задоволенню.

Керуючись статтями 159-166, 369, 370, 371, 372, 309 КПК України,-

ухвалив:

Клопотання старшого слідчого з ОВС третього СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Жовтоног В.М. про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження № 32019100000000035 від 14.01.2019 р. - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві Жовтоногу Віталію Миколайовичу, а також оперативним співробітникам та слідчим СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві, діючим на підставі доручення зазначеного слідчого, тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «Український Фонд Розвитку Регіонів» (код ЄДРПОУ 31750211), та надати можливість вилучити в Білоцерківській районній державній адміністрації Київської області, за адресою: 09100, Київська область, м. Біла Церква, вул. Ярослава Мудрого, 2 оригінали документів реєстраційної справи ТОВ «Український Фонд Розвитку Регіонів» (код ЄДРПОУ 31750211). У випадку, якщо дані документи були витребувані чи проводилось їх вилучення раніше, надати належним чином завірені їх копії та документи, на підставі яких було витребувано чи вилучено дані документи.

Оригінал ухвали та копію ухвали надати старшому слідчому з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві Жовтоногу Віталію Миколайовичу.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Відповідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя -