Court ruling № 79625947, 05.02.2019, Obolonskyi District Court of Kyiv City

05.02.2019 Справа № 756/570/19

Справа № 756/570/19

Провадження № 1-кс/756/253/19

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

щодо тимчасового доступу до речей та документів

5 лютого 2019 року м. Київ

Слідчий суддя Оболонського районного суду м. Києва Пересунько Я.В., при секретарі судового засідання Гладкій Ю.Ю., розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання адвоката Тананакіна Олександра Валерійовича, який діє в інтересах ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні № 32015100500000084 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 27, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 366, ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 200, ч. 3 ст. 209, ч. 5 ст. 191 КК України, -

в с т а н о в и в:

У січні 2019 року адвокат Тананакін О.В. звернувся до слідчого судді з вказаним клопотанням, просить надати тимчасовий доступ до документів, які зберігаються у володінні Головного управління ДФС у м. Києві, що за адресою: м. Київ, вул. Шолуденка, 33/19

Клопотання обґрунтовано тим, що в провадженні слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві перебуває кримінальне провадження № 32015100500000084 за підозрою ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, у вчиненні злочинів за ч. 3 ст. 27, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 366, ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 200, ч. 3 ст. 209, ч. 5 ст. 191 КК України.

Відповідно до повідомленої ОСОБА_2 підозри, вчинення останньою у складі організованої групи разом із ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 умисних протиправних діянь щодо фіктивного підприємництва ТОВ «Вілс ЛТД» (код ЄДРПОУ 39336972), ТОВ «Тарсан ЛТД» (код ЄДРПОУ 39085207), ТОВ «Продінвест ЛТД» (код ЄДРПОУ 39082955), ТОВ «Блюбері Продакшн» (код ЄДРПОУ 39213450), ТОВ «Апреліус» (код ЄДРПОУ 39689202), ТОВ «Медіогранд» (код ЄДРПОУ 40190594), ТОВ «Емексі» (код ЄДРПОУ 40190510), з метою прикриття незаконної діяльності, вчинене повторно та яке заподіялу велику матеріальну шкоду державі - підтверджується результатами податкових перевірок.

Відповідно до акта ГУ ДФС у м. Києві від 06.07.2016 № 114/26-15-14-07- 01-10/39363152 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Прайд Трейдінг» (код ЄДРПОУ 39363152)» з питань дотримання вимог податкового законодавства України, повноти нарахування та своєчасності сплати податків при взаємовідносинах з ТОВ «Вілс ЛТД» (код ЄДРПОУ 39336972), ТОВ «Тарсан ЛТД» (код ЄДРПОУ 39085207), ТОВ «БК «Седес» (код ЄДРПОУ 39238695), ТОВ «Продінвест ЛТД» (код ЄДРПОУ 39082955), ТОВ «Прод Опт Продукт» (код ЄДРПОУ 39567957), ТОВ «Конструктив Компані» (код ЄДРПОУ 39872061), ТОВ «Кепіталс Груп» (код ЄДРПОУ 39621694), ТОВ «Бігнікс» (код ЄДРПОУ 40003280), ТОВ «Блюбері Продакшн» (код ЄДРПОУ 39213450), ТОВ «Лерос» (код ЄДРПОУ 39844228), ТОВ «Штовар Україна» (код ЄДРПОУ 38745119), ТОВ «Автозапчастина Ойл» (код ЄДРПОУ 37587877), ТОВ «Апреліус» (код ЄДРПОУ 39689202) за період з 01.01.2013 по 31.12.2015 встановлено порушення:

- ст. 134, п.п. 139.1.2 п. 139.1 п. 139.2, п. 139.3 ст. 139 Податкового кодексу України, п.1, п. 2 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», в результаті чого встановлено заниження податку на прибуток на загальну суму 313 403 грн.;

- п. 185.1 ст. 185, п. 188.1 ст. 188, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України, п. 1, п. 2 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», в результаті чого встановлено завищення податкового кредиту з ПДВ на загальну суму 348 225 грн.

Також, відповідно до акта ГУ ДФС у м. Києві від 27.06.2016 № 89/26-15- 14-07-01/39458364 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Главтара Україна» (код ЄДРПОУ 39458364)» з питань дотримання вимог податкового законодавства щодо нарахування та сплати податку на прибуток та ПДВ по взаємовідносинах з ТОВ «Вілс ЛТД» (код ЄДРПОУ 39336972), ТОВ «Тарсан ЛТД» (код ЄДРПОУ 39085207), ТОВ «БК «Седес» (код ЄДРПОУ 39238695), ТОВ «Продінвест ЛТД» (код ЄДРПОУ 39082955), ТОВ «Прод Опт Продукт» (код ЄДРПОУ 39567957), ТОВ «Конструктив Компані» (код ЄДРПОУ 39872061), ТОВ «Кепіталс Груп» (код ЄДРПОУ 39621694), ТОВ «Бігнікс» (код ЄДРПОУ 40003280), ТОВ «Блюбері Продакшн» (код ЄДРПОУ 39213450), ТОВ «Лерос» (код ЄДРПОУ 39844228), ТОВ «Штовар Україна» (код ЄДРПОУ 38745119), ТОВ «Автозапчастина Ойл» (код ЄДРПОУ 37587877), ТОВ «Апреліус» (код ЄДРПОУ 39689202) за період з 01.01.2013 по 31.12.2015 встановлено порушення:

- ст. 134, п.п. 139.1.2 п. 139.1 ст. 139 Податкового кодексу України, в результаті чого встановлено заниження податку на прибуток на загальну суму 133 722 грн.;

- п. 185.1 ст. 185, п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, в результаті чого встановлено заниження ПДВ на загальну суму 148 580 грн.

Також, відповідно до акта ГУ ДФС у м. Києві від 30.05.2016 № 91/26-15- 14-07-01-10/38638115 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «ТД Арт-Декор» (код ЄДРПОУ 38638115)» з питань дотримання вимог податкового законодавства щодо нарахування та сплати податку на прибуток та ПДВ по взаємовідносинах з ТОВ «Вілс ЛТД» (код ЄДРПОУ 39336972), ТОВ «Тарсан ЛТД» (код ЄДРПОУ 39085207), ТОВ «БК «Седес» (код ЄДРПОУ 39238695), ТОВ «Продінвест ЛТД» (код ЄДРПОУ 39082955), ТОВ «Прод Опт Продукт» (код ЄДРПОУ 39567957), ТОВ «Конструктив Компані» (код ЄДРПОУ 39872061), ТОВ «Кепіталс Груп» (код ЄДРПОУ 39621694), ТОВ «Бігнікс» (код ЄДРПОУ 40003280), ТОВ «Блюбері Продакшн» (код ЄДРПОУ 39213450), ТОВ «Лерос» (код ЄДРПОУ 39844228), ТОВ «Штовар Україна» (код ЄДРПОУ 38745119), ТОВ «Автозапчастина Ойл» (код ЄДРПОУ 37587877), ТОВ «Апреліус» (код ЄДРПОУ 39689202) за період з 01.01.2013 по 31.12.2015 встановлено порушення:

- п. 185.1 ст. 185, п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 201.2 ст. 201 Податкового кодексу України, в результаті чого встановлено завищення залишку від'ємного значення, який включається до складу податкового кредиту наступного податкового періоду на загальну суму 149 720 грн.

Також, відповідно до акта ГУ ДФС у м. Києві від 07.06.2016 № 96/26-15-14-07-02-10/36376635 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Адвокатська компанія «Форенсіс» (код ЄДРПОУ 36376635)» з питань дотримання вимог податкового законодавства щодо нарахування та сплати податку на прибуток та ПДВ по взаємовідносинах з ТОВ «Вілс ЛТД» (код ЄДРПОУ 39336972), ТОВ «Тарсан ЛТД» (код ЄДРПОУ 39085207), ТОВ «БК «Седес» (код ЄДРПОУ 39238695), ТОВ «Продінвест ЛТД» (код ЄДРПОУ 39082955), ТОВ «Прод Опт Продукт» (код ЄДРПОУ 39567957), ТОВ «Конструктив Компані» (код ЄДРПОУ 39872061), ТОВ «Кепіталс Груп» (код ЄДРПОУ 39621694), ТОВ «Бігнікс» (код ЄДРПОУ 40003280), ТОВ «Блюбері Продакшн» (код ЄДРПОУ 39213450), ТОВ «Лерос» (код ЄДРПОУ 39844228), ТОВ «Штовар Україна» (код ЄДРПОУ 38745119), ТОВ «Автозапчастина Ойл» (код ЄДРПОУ 37587877), ТОВ «Апреліус» (код ЄДРПОУ 39689202) за період з 01.01.2013 по 31.12.2015 встановлено порушення:

- п.п. 134.1.1 п 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України, в результаті чого встановлено заниження податку на прибуток на загальну суму 366 954 грн.;

- п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, в результаті чого встановлено завищення податкового кредиту з ПДВ на загальну суму 407 720 грн.

Разом з тим, як зазначає адвокат Тананакін О.В., повідомлення про підозру ОСОБА_2 не містить відомостей щодо узгодження даних податкових зобов'язань платниками податків, щодо яких проводились такі перевірки та не містить відомостей про результати судового оскарження податкових повідомлень - рішень, винесених податковим органом за наслідками таких перевірок, що може суттєво впливати на повноту дослідження доказів у кримінальному провадженні.

Доступ до документів, зазначених у клопотанні надасть можливість встановити важливі обставини справи, встановити вину або невинуватість ОСОБА_2 в даному кримінальному провадженні і відомості, які містяться у зазначених в клопотанні документах, у подальшому, можуть бути використані як докази.

У судове засідання адвокат Тананакін О.В. не з'явився, подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності.

Прокурор Власов І.В. у судове засідання не з'явився, подав 5 лютого 2019 року заяву про розгляд клопотання за його відсутності.

Дослідивши додані до клопотання матеріали, слідчий суддя робить наступні висновки.

Положеннями ст. 160 КПК України передбачено право сторін кримінального провадження на звернення до слідчого судді під час досудового розслідування з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 цієї статті передбачено, що слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Документи, до яких адвокат просить надати тимчасовий доступ, не є документами, до яких заборонено доступ, але містять охоронювану законом таємницю (ст. 161 КПК України).

Слідчим суддею встановлено, що слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування кримінального провадження № 32015100500000084 за підозрою ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, у вчиненні злочинів за ч. 3 ст. 27, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 366, ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 200, ч. 3 ст. 209, ч. 5 ст. 191 КК України.

Відповідно до повідомленої ОСОБА_2 підозри, вона у складі організованої групи разом із ОСОБА_3, ОСОБА_6 та ОСОБА_5 вчинила ряд умисних протиправних діянь щодо фіктивного підприємництва ТОВ «Вілс ЛТД» (код ЄДРПОУ 39336972), ТОВ «Тарсан ЛТД» (код ЄДРПОУ 39085207), ТОВ «Продінвест ЛТД» (код ЄДРПОУ 39082955), ТОВ «Блюбері Продакшн» (код ЄДРПОУ 39213450), ТОВ «Апреліус» (код ЄДРПОУ 39689202), ТОВ «Медіогранд» (код ЄДРПОУ 40190594), ТОВ «Емексі» (код ЄДРПОУ 40190510), з метою прикриття незаконної діяльності, вчинене повторно та яке заподіяло велику матеріальну шкоду державі, що підтверджується результатами податкових перевірок.

Оскільки отримання тимчасового доступу до документів в рамках кримінального провадження за фактом створення групою осіб фіктивного підприємництва з метою прикриття незаконної діяльності, вчинене повторно та заподіяло велику матеріальну шкоду державі, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а отримати дані в інший спосіб - неможливо, то клопотання адвоката підлягає задоволенню.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 132, 159, 160, 162, 163, 164, п. 10 ч. 1 ст. 309 КПК України, слідчий суддя -

п о с т а н о в и в:

Клопотання адвоката Тананакіна Олександра Валерійовича, який діє в інтересах ОСОБА_2 - задовольнити.

Надати адвокату Тананакіну Олександру Валерійовичу, який діє в інтересах ОСОБА_2, тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні Головного управління ДФС у м. Києві (04116, м. Київ, вул. Шолуденка, 33/19) та містять інформацію про те, чи виносились податкові повідомлення - рішення, та які результати їх оскарження в судовому або адміністративному порядку:

1) відповідно до акта ГУ ДФС у м. Києві від 06.07.2016 № 114/26-15-14-07- 01-10/39363152 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Прайд Трейдінг» (код ЄДРПОУ 39363152)» з питань дотримання вимог податкового законодавства України, повноти нарахування та своєчасності сплати податків при взаємовідносинах з ТОВ «Вілс ЛТД» (код ЄДРПОУ 39336972), ТОВ «Тарсан ЛТД» (код ЄДРПОУ 39085207), ТОВ «БК «Седес» (код ЄДРПОУ 39238695), ТОВ «Продінвест ЛТД» (код ЄДРПОУ 39082955), ТОВ «Прод Опт Продукт» (код ЄДРПОУ 39567957), ТОВ «Конструктив Компані» (код ЄДРПОУ 39872061), ТОВ «Кепіталс Груп» (код ЄДРПОУ 39621694), ТОВ «Бігнікс» (код ЄДРПОУ 40003280), ТОВ «Блюбері Продакшн» (код ЄДРПОУ 39213450), ТОВ «Лерос» (код ЄДРПОУ 39844228), ТОВ «Штовар Україна» (код ЄДРПОУ 38745119), ТОВ «Автозапчастина Ойл» (код ЄДРПОУ 37587877), ТОВ «Апреліус» (код ЄДРПОУ 39689202) за період з 01.01.2013 по 31.12.2015;

2) відповідно до акта ГУ ДФС у м. Києві від 27.06.2016 № 89/26-15- 14-07-01/39458364 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Главтара Україна» (код ЄДРПОУ 39458364)» з питань дотримання вимог податкового законодавства щодо нарахування та сплати податку на прибуток та ПДВ по взаємовідносинах з ТОВ «Вілс ЛТД» (код ЄДРПОУ 39336972), ТОВ «Тарсан ЛТД» (код ЄДРПОУ 39085207), ТОВ «БК «Седес» (код ЄДРПОУ 39238695), ТОВ «Продінвест ЛТД» (код ЄДРПОУ 39082955), ТОВ «Прод Опт Продукт» (код ЄДРПОУ 39567957), ТОВ «Конструктив Компані» (код ЄДРПОУ 39872061), ТОВ «Кепіталс Груп» (код ЄДРПОУ 39621694), ТОВ «Бігнікс» (код ЄДРПОУ 40003280), ТОВ «Блюбері Продакшн» (код ЄДРПОУ 39213450), ТОВ «Лерос» (код ЄДРПОУ 39844228), ТОВ «Штовар Україна» (код ЄДРПОУ 38745119), ТОВ «Автозапчастина Ойл» (код ЄДРПОУ 37587877), ТОВ «Апреліус» (код ЄДРПОУ 39689202) за період з 01.01.2013 по 31.12.2015;

3) Надати відповідно до акта ГУ ДФС у м. Києві від 30.05.2016 № 91/26-15- 14-07-01-10/38638115 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «ТД Арт-Декор» (код ЄДРПОУ 38638115)» з питань дотримання вимог податкового законодавства щодо нарахування та сплати податку на прибуток та ПДВ по взаємовідносинах з ТОВ «Вілс ЛТД» (код ЄДРПОУ 39336972), ТОВ «Тарсан ЛТД» (код ЄДРПОУ 39085207), ТОВ «БК «Седес» (код ЄДРПОУ 39238695), ТОВ «Продінвест ЛТД» (код ЄДРПОУ 39082955), ТОВ «Прод Опт Продукт» (код ЄДРПОУ 39567957), ТОВ «Конструктив Компані» (код ЄДРПОУ 39872061), ТОВ «Кепіталс Груп» (код ЄДРПОУ 39621694), ТОВ «Бігнікс» (код ЄДРПОУ 40003280), ТОВ «Блюбері Продакшн» (код ЄДРПОУ 39213450), ТОВ «Лерос» (код ЄДРПОУ 39844228), ТОВ «Штовар Україна» (код ЄДРПОУ 38745119), ТОВ «Автозапчастина Ойл» (код ЄДРПОУ 37587877), ТОВ «Апреліус» (код ЄДРПОУ 39689202) за період з 01.01.2013 по 31.12.2015;

4) відповідно до акта ГУ ДФС у м. Києві від 07.06.2016 № 96/26-15-14-07-02-10/36376635 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Адвокатська компанія «Форенсіс» (код ЄДРПОУ 36376635)» з питань дотримання вимог податкового законодавства щодо нарахування та сплати податку на прибуток та ПДВ по взаємовідносинах з ТОВ «Вілс ЛТД» (код ЄДРПОУ 39336972), ТОВ «Тарсан ЛТД» (код ЄДРПОУ 39085207), ТОВ «БК «Седес» (код ЄДРПОУ 39238695), ТОВ «Продінвест ЛТД» (код ЄДРПОУ 39082955), ТОВ «Прод Опт Продукт» (код ЄДРПОУ 39567957), ТОВ «Конструктив Компані» (код ЄДРПОУ 39872061), ТОВ «Кепіталс Груп» (код ЄДРПОУ 39621694), ТОВ «Бігнікс» (код ЄДРПОУ 40003280), ТОВ «Блюбері Продакшн» (код ЄДРПОУ 39213450), ТОВ «Лерос» (код ЄДРПОУ 39844228), ТОВ «Штовар Україна» (код ЄДРПОУ 38745119), ТОВ «Автозапчастина Ойл» (код ЄДРПОУ 37587877), ТОВ «Апреліус» (код ЄДРПОУ 39689202) за період з 01.01.2013 по 31.12.2015.

Тимчасовий доступ до документів надати, шляхом надання можливості адвокату Тананакіну ОлександруВалерійовичу зробити копії вказаних документів.

Строк дії ухвали - до 5 березня 2019 року включно.

Виконання ухвали покласти на адвоката Тананакіна Олександра Валерійовича.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Я.В. Пересунько