Decision № 7954577, 18.11.2008, Zavodskyi District Court of Luhansk City (until 25.04.2025 - Leninskyi District Court of Luhansk City)

СПРАВА № 2 „о"-276

2008 р.

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 листопада 2008 р. Ленінський районний суд м. Луганська в складі головуючого: Попової О.М. , при секретарі: Жданової Ю.П.,

розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Луганська цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у Артемівському районі м. Луганську про розкриття банком АК «Київська Русь» інформації, яка містить банківську таємницю відносно ПП „Руна-Л",

ВСТАНОВИВ:

Державна податкова інспекція у Артемівському районі м. Луганську вернулась до суду із заявою де просить суд зобов'язати АК «Київська Русь» в особі Луганської філії ЛОД АБ «Київська Русь» розкрити та надати ДПІ у Артемівському районі у м. Луганську інформацію, яка містить банківську таємницю, стосовно відомостей про обсяг та обіг коштів на рахунку №2600001144001 відкритому 11.03.2005 року та №2605601144002 відкритому 22.04.2005 року, приватним підприємством «Руна-Л» ід.код 33352035 з вказівкою назви контрагентів з 31.10.207 року на день розгляду справи.

В судовому засіданні представник Державної податкової інспекції у Артемівському районі м. Луганську надав суду пояснення, та просив суд задовольнити заяву у повному обсязі.

Представник АК «Київська Русь» в судове засідання не з'явився причин неявки суду не повідомив, про дату та час розгляду справи був повідомленим належним чином.

Представник ПП «Руна-Л» в судове засідання не з'явився причин неявки суду не повідомив про дату та час розгляду справи був належним чином повідомленим.

Суд, дослідивши матеріали справи, вважає, що заява підлягає задоволенню частково з наступних підстав.

Банківською таємницею, зокрема, є: відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

Відповідно до абз. 11 п. 2 ст. 234 ЦПК України суд розглядає в порядку окремого провадження справи про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

Судом встановлено, що Приватне підприємство «Руна-Л» ід. Код 33352035 зареєстрвоано Управлінням державної реєстрації та міського реєстру Луганської міської ради про що зроблено запис №13821020000002851 від 08.02.2005 року, та було взято на податковий облік в ДПІ у Артемівському районі у м. Луганську 25.02.2005 року. Згідно засновницьких документів, засновником підприємства та керівником є ОСОБА_1.

Постановою Господарського суду Луганської області №12/275 пн-ад від 18.05.2006 року було припинено юридичну особу, та визнано недійсним запис про державну реєстрацію - ПП «Руна-Л»

ДПІ у Артемівському районі у м. Луганську позбавлена можливості контролювати дотримання суб'єктом господарювання податкового законодавства.

Відповідно до ст. 60 Закону України „Про банки і банківську діяльність" від 7.12.2000р. інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Згідно п. 2 статті 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність" від 7.12.2000р., інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, може розкриватися банками за рішенням суду.

Згідно з п. 5 ст. 11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні" податкові органи мають право одержувати безоплатно від установ національного банку України та комерційних банків відомості про обсяг та обіг коштів на рахунках на підставі рішення суду.

Згідно ч.4 ст. 62 Закону банку забороняється надавати інформацію про клієнтів іншого банку, навіть якщо їх імена вказані в документах, угодах та операціях клієнта.

Відповідно п.3.5 Правил храніння, захисту, використовування та розкриття банківської тайни, затверджених Постановою Правління НБУ від 14.07.2006 року №267, розкриття і надання інформації, вказаної в заяві є порушенням прав контрагентів.

Згідно з п. 5 ст. 11 Закону України „Про державну податкову службу в України" податкові органи мають право одержувати безоплатно від установ національного банку України та комерційних банків відомості про обсяг та обіг коштів на рахунках на підставі рішення суду.

На підставі зазначеного вбачається, що ДПІ позбавлена можливості передбаченної законодавством для проведеня перевірки. Зазначені обставини свідчать про неможливість здійснення контролю держави за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення повнотою своєчасністю сплати до бюджетів, державних пільгових фондів податків і зборів (обов"язкових платежів) установлених законодавством та здійснення політики Держави у сфері оподаткування, що передбачено ч. 1 ст. 2 Закону України „Про державну податкову службу в Україні" від 4.12.1990 р.(із змінами та доповненнями).

З урахуванням наведеного суд вважає, що заява Державної податкової інспекції у Артемівському районі у м. Луганську про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, підлягає задоволенню частково, оскільки дана інформація необхідна ДПІ для контролю держави за додержанням податкового законодавства, без вказівки назви контрагентів.

У відповідності з п. 6 ст. 367 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 289, 290, 234 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, ст. ст. 60, 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність", п. 5 ст. 11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні", суд

ВИРІШИВ:

Вимоги Державної податкової інспекції у Артемівському районі м. Луганську про розкриття банком АК «Київська Русь» інформації, яка містить банківську таємницю відносно ПП „Руна-Л" - задовольнити частково.

Зобов'язати АК «Київська Русь» в особі Луганської філії ЛОД АБ «Київська Русь» розкрити та надати ДПІ у Артемівському районі у м. Луганську інформацію, яка містить банківську таємницю, стосовно відомостей про обсяг та обіг коштів на рахунку №2600001144001 відкритому 11.03.2005 року та №2605601144002 відкритому 22.04.2005 року, приватним підприємством «Руна-Л» ід.код 33352035 з 31.10.207 року по 18.11.2008 року.

У задоволенні вимог Державної податкової інспекції у Артемівському районі м. Луганську щодо назви контрагентів ПП «Руна-Л» - відмовити.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Заяву про апеляційне оскарження рішення суду першої інстанції може бути подано протягом десяти днів з дня проголошення рішення.

Апеляційна скарга на рішення суду подається протягом двадцяти днів після подання заяви про апеляційне оскарження.

Оскарження рішення суду не зупиняє йоговиконання.