Court ruling № 79477092, 29.01.2019, Rivne City Court of Rivne Oblast

Справа № 569/974/19

УХВАЛА

29 січня 2019 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Доля В.А., з участю секретаря судового засідання Кирийчук Н.М., розглянувши у судовому засіданні в м. Рівне клопотання слідчого слідчого управління Головного управління Національної поліції в Рівненській області Полюхович І.В. (далі слідчий) про тимчасовий доступ до речей і документів (інформації), -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий, в рамках кримінального провадження № 12018180000000479 від 21.08.2018 за ознаками вчинення злочину передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України, звернувся до суду з клопотанням погодженим прокурором прокуратури Рівненської області Данілеєм В.Д. у якому просить надати тимчасовий доступ до документів, перелік яких наведено у клопотанні, які перебувають у володінні Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби, з можливістю зробити їх копії.

З клопотання слідує, що досудове розслідування кримінального провадження розпочато на підставі матеріалів управління захисту економіки в Рівненській області ДЗЕ Національної поліції України про те, що за результатами проведеного аналізу діяльності суб'єктів господарської діяльності при здійсненні митного оформлення в режимі «експорт» товарів за кодами УКТЗЕД 4401-4421 та документального підтвердження походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, встановлено, що службовими особами ТОВ «Свиспан Лімітед» (код ЄДРПОУ 32358806), шляхом зловживання своїм службовим становищем, за попередньою змовою зі службовими особами інших суб'єктів господарської діяльності, з метою привласнення бюджетних коштів, штучно завищувались задекларовані суми податкового кредиту з податку на додану вартість, які підлягають бюджетному відшкодуванню.

Слідчий у клопотанні вказує, що службові особи ТОВ «Свиспан Лімітед» при формуванні податкової звітності з податку на додану вартість за звітні періоди 2017-2018 року відобразили дані про проведені господарських операції з ПП «Лістранс» (код ЄДРПОУ: 37368671) та ФОП ОСОБА_3 (реєстраційний номер облікової картки платника податків: НОМЕР_1) щодо придбання лісоматеріалів.

Відповідно до розшифровок податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток 5) до декларацій з податку на додану вартість за звітній період декларування ПДВ січень 2017 - липень 2018 слідує, що впродовж зазначеного періоду ТОВ «Свиспан Лімітед» сформовано податковий кредит до якого включені суми операцій з придбання з податком на додану вартість, які підлягають оподаткуванню за основною ставкою та ставкою 7 % із наступними контрагентами: ПП «Лістранс», код ЄДРПОУ: 37368671, ІПН: 373687622090, ФОП ОСОБА_3 ІПН: НОМЕР_1.

З метою встановлення усіх фактичних даних у кримінальному провадженні, встановлення осіб, що причетні до вчинення вказаного кримінального правопорушення слідчий вказує на необхідність у отриманні тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю, зокрема: податкових декларації з ПДВ ТОВ «Свиспан Лімітед» код ЄДРПОУ 32358806 (2017-2018 роки), із заповненим розділом IV (відмітка інспектора, віза начальника відділу) разом із додатками (додаток 1; додаток 2; додаток 3; додаток 4; додаток 8; реєстрів отриманих та виданих податкових накладних; уточнюючі розрахунки до декларації з ПДВ); реєстрів складених довідок про підтвердження правомірності нарахування сум бюджетного відшкодування ПДВ за результатами камеральних перевірок декларацій; інформації та актів/довідок про проведені камеральні, документальні (планові, позапланові) перевірки, зустрічні звірки ТОВ «Свиспан Лімітед» код ЄДРПОУ 32358806, довідки «А2» інші матеріали перевірки; книг (журналів) реєстрації актів/довідок про проведені камеральні, документальні (планові, позапланові) перевірки, зустрічні звірки ТОВ «Свиспан Лімітед» код ЄДРПОУ 32358806; висновків за результатами перевірки звітності ТОВ «Свиспан Лімітед» код ЄДРПОУ 32358806, ймовірних схем ухилення від оподаткування для організації проведення документальних перевірок із відповідними резолюціями, відмітками про отримання підрозділами податкового контролю, податкової міліції, а також книги (журнали) відповідно до яких такий висновок був переданий, за період 2017-2018 років.

Вищевказані документи знаходяться у володінні Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби (код ЄДРПОУ: 39440996), що за адресою: 04119, м. Київ, вулиця Дегтярівська, будинок 11 Г.

Слідчий доводить, що зазначені документи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами мають істотне значення у даному кримінальному провадженні та є джерелом доказів, які слугуватимуть підтвердженням вчинення вищезазначеного кримінального правопорушення. У разі їх відсутності у матеріалах даного кримінального провадження, це істотно ускладнить забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування даного кримінального правопорушення.

В інший спосіб окрім як за допомогою вказаних документів довести обставини вчинення кримінального правопорушення, не можливо.

Клопотання розглядається у відсутності представника особи, у володінні якої знаходяться документи, відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України.

Слідчий подав заяву про розгляд клопотання без його участі. З урахуванням заяви слідчого, відповідно до ч.4 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Дослідивши клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Згідно положень ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

У клопотанні слідчим наведено достатньо підстав, які відповідають вимогам встановленим ч.5 ст. 163 КПК України, а також, що документи, до яких планує слідчий отримати тимчасовий доступ, перебувають у володінні Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби, і вони мають суттєве значення для кримінального провадження, оскільки інформація, яка міститися в них може бути використана як доказ, і іншим способом довести обставини, які слідчий передбачає довести за допомогою цих речей і документів неможливо, слід клопотання задоволити.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст.159, 162-164 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити.

Надати слідчому слідчого управління Головного управління Національної поліції в Рівненській області Полюховичу Ігорю Васильовичу, тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби (код ЄДРПОУ: 39440996), що за адресою: 04119, м. Київ, вулиця Дегтярівська, будинок 11 Г, а саме: податкових декларації з ПДВ ТОВ «Свиспан Лімітед» код ЄДРПОУ 32358806 (2017-2018 роки), із заповненим розділом IV (відмітка інспектора, віза начальника відділу) разом із додатками (додаток 1; додаток 2; додаток 3; додаток 4; додаток 8; реєстрів отриманих та виданих податкових накладних; уточнюючі розрахунки до декларації з ПДВ); реєстрів складених довідок про підтвердження правомірності нарахування сум бюджетного відшкодування ПДВ за результатами камеральних перевірок декларацій; інформації та актів/довідок про проведені камеральні, документальні (планові, позапланові) перевірки, зустрічні звірки ТОВ «Свиспан Лімітед» код ЄДРПОУ 32358806, довідки «А2» інші матеріали перевірки; книг (журналів) реєстрації актів/довідок про проведені камеральні, документальні (планові, позапланові) перевірки, зустрічні звірки ТОВ «Свиспан Лімітед» код ЄДРПОУ 32358806; висновків за результатами перевірки звітності ТОВ «Свиспан Лімітед» код ЄДРПОУ 32358806, ймовірних схем ухилення від оподаткування для організації проведення документальних перевірок із відповідними резолюціями, відмітками про отримання підрозділами податкового контролю, податкової міліції, а також книги (журнали) відповідно до яких такий висновок був переданий, за період 2017-2018 років, з можливістю зробити/отримати їх копії.

Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Встановити строк дії ухвали - 30 днів з моменту постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Доля В.А.